Approvisionnement

Mme ELHIMER – ATV 2020/2021

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Chapitre I : La fonction approvisionnement

Introduction :

Dans la plupart des entreprises, les matières premières, les composantes, les fournitures et les
services divers sont achetés à l’extérieur. La rentabilité de l’entreprise dépendra des choix
réalisés à cette occasion.

I. La mission de la fonction approvisionnement

La mission de la fonction approvisionnement est de fournir à l’entreprise, dans les meilleures

conditions de qualité, de coût, de délais et de sécurité, les matières premières, les
composantes, les fournitures, les équipements et les services dont l’entreprise a besoin pour
ses activités.
II. Les tâches de la fonction approvisionnement.
La fonction approvisionnement a pour tâche de :

- Connaître les marchés et les sources d’approvisionnement pour toutes les catégories
d’achat et surveiller leur évolution.
- Participer à la définition des caractéristiques des produits à acheter
- Rechercher, sélectionner les fournisseurs et négocier avec eux.
- Programmer, passer les commandes d’achat
- Suivre les livraisons des commandes
- Contrôler les réceptions des commandes
- Gérer les stocks.
III. Les objectifs de la fonction approvisionnement :
Les principaux objectifs de cette fonction :

- Assurer la sécurité et la régularité des approvisionnements

- Améliorer le rapport qualité/prix des produits achetés
- Limiter le niveau des stocks des matières et des fournitures
- Concilier les exigences parfois contradictoires des autres fonctions (commerciales,
production, financière…)
IV. Organisation de la fonction approvisionnement :
Il y a un grand nombre de possibilités d’organisation et de structure de cette fonction. Il
comprend généralement trois services :
- Un service étude
- Un service achat
- Un service magasin et stock

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Chapitre II : La sélection des fournisseurs

Introduction

La sélection des fournisseurs consiste à choisir les fournisseurs en prenant en compte un

certain nombre de critères. Il s’agit d’une tâche très importante dans le processus
d’approvisionnement.

I. Pourquoi la sélection des fournisseurs est-elle importante ?

La recherche de fournisseurs sérieux et fiables est longue et coûteuse. C’est pourquoi
l’entreprise doit construire un véritable partenariat avec les fournisseurs sélectionnés. Pour
cela, l’entreprise se base sur un certain nombre de critères qu’elle devra évaluer par la
suite. La sélection des fournisseurs est une étape importante dont dépondront, la
rentabilité, la qualité des produits et l’image de l’entreprise.
II. Quels sont les critères de sélection des fournisseurs ?
Il existe de nombreux critères de sélection des fournisseurs, on retrouve principalement :
- La qualité des matières,
- Le respect des délais de livraison
- Le coût d’achat incluant le prix d’achat et les frais sur achat ainsi que les réductions
- Les conditions de paiement
- L’ancienneté
- La capacité technique du fournisseur : s’il dispose de son propre service d’étude et de
développement, ceci veut dire qu’il a une certaine capacité d’innovation qu’il peut
mettre à la disposition de son client pour l’aider à développer de nouveaux produits.
- La présence d’un service après vente surtout dans le cas d’achat d’équipements.
- La capacité d’adaptation du fournisseur
- La capacité de production et la compétence du personnel.
- La capacité financière du fournisseur et la compétence de l’équipe dirigeante.
III. Quelles sont les étapes à suivre pour sélectionner un fournisseur ?
La procédure de sélection des fournisseurs doit être formulée rigoureusement par l’entreprise.
On met en place des étapes obligatoires à suivre pour sélectionner un fournisseur. Cette
procédure peut être résumée en cinq étapes :

Définir le Etablir le cahier Déterminer les Chercher les Demander

critères de l'établissement
besoin de charges fournisseurs
sélection des devis

Etape 1 : elle consiste à définir le besoin d’achat de chaque service de l’entreprise. Ces
éléments seront écrits sur un document appelé « demandes d’achat ».

Etape 2 : elle cherche à établir pour chaque produit à acheter un « cahier de charges».
Le cahier de charges est un document qui cherche à décrire :

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- Les fonctions du produit

- Les caractéristiques techniques : éléments entrant dans la composition du produit,
méthodes à utiliser pour les fabriquer…
- Les caractéristiques commerciales : délais de livraison, quantités à commander,
délais de paiement souhaités.

Etape 3 : il s’agit de déterminer les critères de sélection des fournisseurs

Etape 4 : Elle consiste à chercher des fournisseurs capables de répondre aux demandes
d’achat de l’entreprise. On peut recourir à différentes sources d’information internes ou
externes. Les entreprises peuvent aussi faire un appel d’offre. Il existe deux types :

- Un appel d’offre ouvert : (lancé par voie de presse) celui-ci est obligatoire lorsqu’il
s’agit d’un grand projet réalisé par des administrations publiques.
- Un appel d’offre fermé : Il n’y a pas de publicité obligatoire. Le cahier de charges est
directement transmis aux fournisseurs avec lesquels l’entreprise aimerait travailler.

Dans ces deux cas, les fournisseurs doivent déposer leurs soumissions dans des enveloppes
qui seront ouvertes en séance publique à une date fixée à l’avance. Les appels d’offre ont pour
objectif de mettre les fournisseurs en concurrence.

Exemple d’appel d’offre ouvert :

MARSA MAROC
SOCIETE D'EXPLOITATION DES PORTS
DIRECTION DE L'EXPLOITATION
AU PORT DE CASABLANCA
-----------
AVIS D'APPEL D'OFFRES OUVERT N° 04/DEPC/2017
SEANCE PUBLIQUE
------------
Le 16 Février 2017 à 10H00’, il sera procédé, dans les bureaux de la Direction de
l'Exploitation au Port de Casablanca à l'ouverture des plis relatifs à l'appel d'offres N°
04/DEPC/2017 pour: Sous traitance de l’accueil téléphonique pour les besoins de la
Direction de l’Exploitation au Port de Casablanca (DEPC)/ Marsa Maroc.
Le dossier d'appel d'offres peut être retiré au Siège du Département des Achats de la Direction
de l’Exploitation au Port de Casablanca., sis au 2 Bd des Almohades - Casablanca.
Il est prévu une visite des lieux le 08 Février 2017.
Le contenu ainsi que la présentation des dossiers des concurrents doivent être conformes aux
dispositions des articles 26 et 28 du règlement des achats Marsa Maroc.
Les concurrents peuvent :
- Soit déposer contre récépissé leurs plis au bureau d’ordre du Département des Achats.
- Soit les envoyer par courrier recommandé avec accusé de réception au Bureau précité, sis au
2, Bd des Almohades - Casablanca
- Soit les remettre au président de la commission d’achats au début de la séance et avant
l'ouverture des plis.

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Etape 5 : Elle consiste à demander aux différents fournisseurs trouvés l’élaboration d’un
devis. Un tableau comparatif permettra de sélectionner les fournisseurs.

Remarques:

- Avant l’achat, l’acheteur peut rendre visite au fournisseur pour l’évaluer.

- Le responsable achat doit suivre tout le processus d’approvisionnement de la passation
de la commande au paiement de la facture.
IV. Quelles sont les sources d’information ?
1. Les types de sources d’information :
Il existe deux types de sources d’information :
 Les sources internes : elles sont accessibles gratuitement car elles existent déjà dans
l’entreprise.
 Les sources externes : elles sont à rechercher à l’extérieur de l’entreprise. Celles-ci
peuvent avoir un coût.
2. Les critères de validité de l’information :
Il faut vérifier l’information en contrôlant les critères suivants :
- La fiabilité : l’information est-elle sérieuse ?
- La récence : l’information est-elle actualisée ?
- La disponibilité : l’information est-elle accessible ?
- La pertinence : l’information est-elle utilise pour mon besoin d’achat ?

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Travaux pratiques : Sélection des fournisseurs

Exercice 1 :
A partir des critères et des informations suivantes, dresser un tableau comparatif pour
sélectionner le fournisseur le plus adéquat pour l’entreprise.
Fournisseurs Prix d’achat Réduction Frais sur Délais de Ancienneté
(Dh) (Dh) achat (Dh) livraison (en (Années)
jours)
A 550 10% du P.A - 15 j 4 ans
B 430 - - 10 j 2 ans
C 490 - 55 8j 1 an
D 500 20% du P.A 94 12 j 3 ans
E 580 25% du P.A 50 9j 5 ans

Exercice 2
A partir des critères et des informations suivantes, dresser un tableau comparatif pour
sélectionner le fournisseur le plus adéquat pour l’entreprise.
Critères Fr 1 Fr 2 Fr 3 Fr 4
Prix 132 164 88 198
Qualité 78% des 85% des 89% des 91% des
produits sont produits sont produits sont produits sont
conformes conformes conformes conformes
Conditions de Au comptant Sur 2 mois Sur 1 mois 3 mois
paiement
Garantie 3 ans 1 an 2 ans Pas de garantie
Image de Excellente Bonne Neutre Négative
marque
Proximité 220 Km 123 Km 260 Km 212 Km
Fréquence des 5 retards par an 2 retards par an 1 retard tous les 3 retards par an
retards de trois mois
livraison (en
moyenne)

Exercice 3
Le 25 janvier, Mme Sabrina, la gérante d’un magasin de produits cosmétiques vous précise
qu’elle voudrait commander au moins 6 parfums de savon différents.
- elle souhaite commander 30 produits (savon de 250g)
- elle veut être livrée dans les 10 jours suivant la commande
- elle aimerait des conditions commerciales intéressantes (remises, cadeaux, gratuités…)
- enfin, elle souhaite une réponse avant le 11/02.
Vous avez lancé l’appel d’offre N°12
Nous sommes le 12/02, vous avez reçu les propositions de 3 fournisseurs (documents A, B et
C) ci-dessous :

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Document A
Les savons 100% naturels !!!

Au plaisir des sens

Réponse appel d’offre n°1

Désignation Quantité Prix unitaire

Savon 250 g – 9 parfums 30 10 Dh

- Livraison : 4 jours
- Paiement : 30 jours
- Remise 1ère commande : 5%
- Ancienneté : 5 ans
- Produit certifié BIO

Document B

LABORATOIRES SOLAROMA

Vous proposent les GOLGEMMA vous présente la

SENTEURS PROVENÇALES
gamme
Authentique savon fabriqué à partir d’essences
Madame, suite à votre appel d’offres voilà nos
naturelles.
conditions :
- 8 parfums disponibles
nous vous proposons nos savons parfumés (savon - Prix unitaire : 12 Dh
de 250g– référence SAV 256)
- Remise : 3% sur les 10 premières
o à la lavande
unités et 5% sur le reste
o au thym
- Conditions de paiement : 40 jours
o au pin
o à la vanille - Délais de livraison : 6 jours
o à la framboise - Ancienneté : 5 ans
- Prix unitaire : 9,60 Dh - Produit certifié ISO
- Livraison sous 15 jours
- Règlement : 50 jours fin de mois
- 30 unités disponibles
- Ancienneté : 1 an
- Produit non certifié

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Chapitre III : La commande

Introduction :

Après la sélection des fournisseurs, l’acheteur est conduit à la passation de la commande.

Cette commande est considérée juridiquement comme un contrat qui relie les deux parties.

I. La passation de la commande :

La commande doit exprimer le besoin du client. Pour qu’elle soit valable devant la loi, elle
doit obligatoirement faire l’objet d’un bon de commande. Celui-ci comporte en général les
renseignements suivants :

 Nom et adresse de l’entreprise qui commande

 Numéro de la commande et sa date
 Nom et quantité ainsi que les références des produits à commander
 Prix des articles
 Informations de livraison (adresse de livraison, mode de transport, date de livraison)
 Conditions de paiement
 Signature de l’acheteur

Ces renseignements sont complétés par un autre document appelé conditions générales
d’achat. Celles-ci sont une partie essentielle de la commande car elles définissent les termes
généraux du contrat liant les deux parties.

Remarque : Dans certains cas on voit des acheteurs passer la commande par téléphone, malgré
cela, la rédaction du bon de commande reste obligatoire.

II. Le suivi de la commande :

Dans la plupart des cas, on voit des acheteurs attendre les livraisons sans rien faire. Ceci est
dangereux. Le suivi de la commande consiste à faire deux choses principales :
 S’assurer que le fournisseur a envoyé l’accusé de réception
 Organiser une relance préventive pour anticiper un éventuel retard

Dans tous les cas une trace écrite doit être conservée de tous les contacts avec le fournisseur.

III. La modification des commandes

Il arrive parfois que les modifications doivent être apportées à un ou plusieurs éléments d’une
commande en cours. Dans ce cas on va donner naissance à une nouvelle commande qui va
annuler et remplacer la précédente. Pour cela, on va rédiger un bon de commande de
remplacement ou un avenant. Un avenant est une convention conclue en vue de modifier un
contrat.

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IV. La réception de la commande.

Cette étape est généralement assurée par un service de réception. Il a pour tâche de :
- Recevoir les marchandises
- Signer les décharges présentées par les livreurs
- Identifier et enregistrer toutes les marchandises qui entrent.
- Informer le service demandeur
- Faire le contrôle. Il existe deux types de contrôle :

Contrôle quantitatif Contrôle qualitatif

• Les réceptions des marchandises sont • Après le contrôle quantitatif vient le

enregistées sur un bon de réception.
• Ce document précise: l'identité du
fournisseur, le numéro de la
commande, la quantité reçue, la
quantité rejetée...
• Le contrôle quantitatif consiste à
compter les marchandises reçues et
les comparer aux quantités de
marchandises commandées
contrôle qualitatif: il s'agit de vérifier
si les caractéristiques des
marchandises reçues sont conformes
aux caractéristiques mentionnées au
niveau du cahier de charges donné
aux fournisseurs
• Si les marchandises ne sont pas
conformes elles sont généralement
retournées au fournisseur

V. La vérification de la facture
Une fois que la marchandise est reçue, la facture arrive de son côté à l’entreprise avant de
procéder au paiement, il faut vérifier un certain nombre d’éléments :
- Si les prix négociés sont les prix qui figurent au niveau de la facture
- Si les quantités facturées sont les quantités qui figurent au niveau du bon de réception
c'est-à-dire qu’elles ont été effectivement reçues.
- Si les conditions de paiement négociées sont les conditions appliquées
VI. Archivage de la facture et de la commande
Le dossier complet doit être conservé au niveau du service des achats pour les raisons
suivantes :
- Sur le plan légal, il s’agit de conserver ces documents en cas de poursuite judiciaire ou
de contrôle fiscal
- Sur le plan de gestion interne, il s’agit d’enrichir le fichier fournisseur en vue d’un
futur processus de sélection des fournisseurs.

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Travaux pratiques

Exercice 1
Répondre par vrai ou faux. Corriger le faux
1. Cahier de charges et demande d’achats sont la même chose.
2. La passation de la commande doit obligatoirement passer par la rédaction d’un bon de
commande.
3. La signature de l’acheteur suffit, l’accusé de réception n’est pas obligatoire
4. Le responsable achats passe la commande et attend la réception de la marchandise sans
rien faire.
5. La modification de la commande peut se faire soit par un bon de commande de
remplacement ou un avenant.
6. Le bon de livraison et le bon de réception sont rédigés par le fournisseur
7. Le contrôle quantitatif consiste à vérifier la conformité des marchandises livrées avec les
caractéristiques du cahier de charges
8. Le contrôle quantitatif n’est pas obligatoire
9. Après la livraison, il faut vérifier la facture
10. L’archivage du dossier se fait uniquement pour une question interne.

Exercice 2
Suite à votre commande du 15 Avril, vous avez reçu la marchandise le 1 er mai comme
convenu avec le fournisseur. Les éléments du bon de commande, du bon de livraison ainsi que
les conditions générales d’achat se présentent comme suit.
Eléments du bon de commande
Désignation Prix unitaire Quantités commandées
Jus « Fresh » goût fraise 13,20 50
Fromage « Lindor » crème 15,20 22
de gruyère (24 portions)
Yaourt « Crémeux » Banane 1,40 100
Yaourt « Crémeux » Vanille 1,40 150
Yaourt « Crémeux » Pistache 1,40 120
Yaourt « Crémeux » Nature 1,50 80
Yaourt à boire « Crém’up » 3,80 40
Eléments du bon de livraison

Désignation Prix unitaire Quantités livrées

Jus « Fresh » goût chocolat 13,25 50
Fromage « Lindor » crème de gruyère (24 15,20 22
portions)
Yaourt « Crémeux » Banane (Exp : 2 Juin) 1,40 100
Yaourt « Crémeux » Vanille : 1,40 150
- 100 unités (Exp : 2 Mai)
- 50 unités (Exp : 2 Juin)
Yaourt « Crémeux » Pistache (Exp : 2 Juin) 1,40 120
Yaourt « Crémeux » Nature 1,50 20
- 10 unités (Exp : 15 mai)
- 10 unités (Exp : 20 Mai

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Conditions générales d’achat :

- Toute erreur au niveau du prix doit être communiquée au fournisseur

- Les marchandises non conformes doivent être retournées à la charge du fournisseur
- La date d’expiration doit dater d’au moins un mois après la date de livraison
Travail à faire :
1. Quels contrôles doit-on faire après la réception des marchandises ?
2. Quelle est l’utilité des conditions générales d’achat ?
3. Comparer le bon de commande au bon de livraison. Relever les erreurs.
4. Rédiger le bon de réception.

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Chapitre IV : La gestion des stocks

I. Le principe d’inventaire

L’inventaire des stocks est une opération très simple dans son principe mais qui présente
certaines difficultés pratiques de réalisation.

Exemple :
Pour une entreprise de bouteilles, on avait 11 articles en magasin le 1er Juillet, on en a acheté
12 et on a consommé 8 au cours du mois combien reste-t-il de bouteilles le 31 Juillet
 Stock initial (stock de début de période le 1er Juillet)
…………………………………………………………………………………………………
 Consommation mensuelle
…………………………………………………………………………………………………
 Achats
…………………………………………………………………………………………………
 Stock final
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………

A propos de ce calcul, on parle d’inventaire permanent. Ces résultats doivent être comparés à
ceux de l’inventaire physique. Il s’agit de compter les produits dans le magasin. L’inventaire
permanent est un inventaire comptable.

N.B : Dans la plupart des cas les résultats de l’inventaire physique et de l’inventaire
permanent sont différents. Ceci revient principalement à la démarque (connue et inconnue)

II. L’évaluation de la valeur du stock

Le prix d’une marchandise peut connaître des variations plus ou moins importantes d’une
période à une autre et l’en résulte que les entrées en cours d’une période d’année puissent avoir
des prix différents.
Question : Comment calculer la valeur unitaire à appliquer aux sorties des matières et des
produits.
Réponse : pour cela, les entreprises utilisent diverses méthodes pour calculer la valeur des
sorties de stock. Parmi ces méthodes on distingue :
 Les méthodes d’épuisement des lots :
o La méthode du premier entré, premier sorti (FIFO : First In, First Out)
o La méthode du dernier entré, premier sorti (LIFO : Last In, First Out)
 La méthode du coût moyen pondéré.

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. Les méthodes d’épuisement des lots :

A
. L a méthode FIFO
1
Cette méthode considère que les produits entrés en premier, doivent sortir les
premiers. On évalue donc les sorties du magasin au coût des entrées le plus ancien.
Application :
Le stock initial pour le 1er Janvier est de 100 unités à 150 Dh. Le mouvement des stocks pour
ce mois se présente comme suit
Date Mouvement Quantité Prix unitaire
04/ 01 Entrée 120 155
10/01 Sortie 140 -
19/01 Entrée 150 152
26/01 Sortie 130 -
28/01 Sortie 90 -

Travail à faire: Présenter la fiche de stock selon la méthode FIFO pour le mois de
Janvier.

Date Désignation Entrée Sorties Stock

Qté P.U. Mt Qté P.U. Mt Qté P.U. Mt

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.
2 L a méthode LIFO

Cette méthode est l’inverse de la précédente. Elle considère que ce sont les produits entrés en
dernier qui doivent être sortis les premiers. On évalue donc les sorties au prix des entrées les
plus récentes.

Application :

Reprendre les données de l’application précédente et établir la fiche de stock selon la

méthode LIFO pour le mois de Janvier

Date Désignation Entrée Sorties Stock

Qté P.U. Mt Qté P.U. Mt Qté P.U. Mt

B
. La méthode du coût moyen pondéré.

Cette méthode consiste dans son principe à calculer pour chaque sortie le coût moyen
unitaire en divisant le coût total des entrées et du stock initial par leurs quantités.

Valeur du S. I. +Valeur des entrées

𝐶𝑀𝑃 =
Qté du S. I. +Qté des entrées

Application : Reprendre l’application précédente et présenter la fiche de stock selon la

méthode du CMP

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Date Désignation Entrée Sorties Stock

Qté P.U. Mt Qté P.U. Mt Qté P.U. Mt

III. Le cadencier
A
. Eléments de base
Il est extrêmement important de suivre rigoureusement les mouvements stocks afin d'éviter :

- d’avoir trop de stock (argent immobilisé, risque d'obsolescence des articles ce qui
entraîne une perte d'argent)
- les ruptures de stocks (perte de chiffre d'affaire, très mauvais pour l'image d'une
enseigne)

Pour cela il existe des outils : La fiche de stocks et le cadencier.

La fiche de stock et le cadencier sont des documents sur lesquels sont enregistrés les
informations se rapportant à une marchandise, depuis la commande au fournisseur jusqu’à la
vente au client. Pour pouvoir utiliser correctement ces documents il faut d'abord comprendre la
signification de certains termes :

- Stock initial (SI) : c'est le stock au début d'une période

- Stock final (SF): c'est le stock à la fin de la période
- Stock minimum (SM): c'est le stock qui correspond aux ventes pendant les délais de
livraisons.

Exemple: Un fournisseur demande une semaine de livraison. Si les ventes d'un article sont de
20 unités par semaine, c'est le stock minimum. Si le magasin attend pour commander qu'il en
reste 15, il sera en rupture de stock avant la fin de la semaine prévue pour la livraison.

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- Stock de sécurité (SS) ou stock tampon : C'est une quantité de produit à avoir en stock
en plus du stock minimum qui permet de faire face à un retard éventuel de livraison ou
à des ventes supplémentaires durant ce délai de livraison. Exemple, pour un stock
minimum de 20 articles (exemple ci-dessus), un stock de sécurité de 2 articles paraît
suffisant.
- Stock d'alerte : C'est le stock qui déclenche la commande. Il est égal à Stock minimum
+ Stock de sécurité (20 +2 = 22)
B
. Calcul des ventes et/ou du stock final grâce au cadencier
Le cadencier permet d'avoir des informations sur plusieurs articles à la fois:
Informations commerciales Informations sur la marchandise
- Nom du fournisseur - Stock : quantité de marchandises
- Désignation des articles disponibles sur la surface de vente
- Fréquence de passation des commandes (journalières, et en réserve.
hebdomadaires, mensuelles.. - Commande quantité : commandée,
- jour habituel de passation de la commande indiquée en unité de vente
- Délai de livraison : nombre de jours séparant la - Livraison : quantité de
commande de sa livraison. C’est le délai nécessaire au marchandises réellement livrée.
fournisseur pour réceptionner la commande, préparer et - Ventes
livrer la marchandise

Chaque magasin possède son propre système de suivi des stocks et des ventes. Quel que soit
le point de vente, il faut repérer les informations contenues dans le cadencier :

Période 1 Période 2
Ré S
SI C L V SI C L V
f I
A 10 10 8 7 11 10 10 12 9
1
B 9 20 20 15 14 25 25 19
0
V = vente
C= L = livraison de la
de la
commande période
période

N.B. : le SF de la période 1 correspond au SI de

la période 2 et ainsi de suite ...
Deux possibilités s'offrent aux commerçants :
1- Faire un inventaire régulier afin de quantifier le stock final réel de chaque période. Calculer
les ventes de la à partir de ce stock :

Ventes = SI + Livraison - SF
Ref A période 1 : 10 + 8 - Ref A période 2 : 11 + 10
11 = 7 - 9 = 12
Ref B période 1 : 9 + 20 - Ref B période 2 : 14 + 25
14 = 15 -10 = 19

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2 - Relever les ventes de chaque période et calculer le stock final

SF = SI + Livraison - ventes
Ref A période 1 : 10 + 8 - Ref A période 2 : 11 + 10
7 = 11 - 12 = 9
Ref B période 1 : 9 + 20 - Ref B période 2 : 14 + 25
15 = 14 -19 = 10
Applications :

1/ Votre fournisseur vous livre sous trois jours. Les ventes sont de 15 sacs par jours Le
stock de sécurité est évalué à 10% des ventes. Calculez :
- le stock minimum :
- Le stock de sécurité
- Le stock d'alerte :

2/ Vous remplissez le cadencier ci- dessous.

Vente
Produit Semaine 1 Semaine 2 Semaine 3 Semaine 4 hebdomadaire
S C L V S C L V S C L V S C L V S*

Pain de
10 20 16 4 20 17 5 20 20 19 6 20 20 3
mie

Pain
5 10 10 2 10 9 3 10 10 11 2 10 8 2
complet

* Stock au début de la semaine 5

Grâce aux informations fournies dans le cadencier, sachant que le délai de livraison de ce
fournisseur est d'une semaine et que le stock tampon est de 5% des ventes : Calculer pour
chaque produit:
- Pain de mie
- le stock minimum :
- Le stock de sécurité :
- Le stock d'alerte :

- Pain complet
- le stock minimum :
- Le stock de sécurité
- Le stock d'alerte :

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IV. Loi de Pareto et méthode ABC

A
. L oi de Pareto

C'est une méthode qui permet de vérifier que dans certains cas 20% des produits en stock
représentent 80% de la valeur totale du stock. Dans ce cas, il faut évidemment suivre de très
près ces produits. Le calcul est fait dans un tableau:

Désignation Nb de réfs % de % de Valeur du % de la valeur du % de

références références stock (Dh) stock valeur su
cumulées stock
cumulé
Référence a 25 000
Référence b 15 000
Référence c 2000
Référence d 2000
Référence e 2000
Référence f 1000
Référence g 1000
Référence h 1000
Référence i 500
Référence j 500
Total 50 000

Dans ce cas, la loi de Pareto est vérifiée car 20 % des références représentent 80% de la valeur
totale du stock

B
. L a méthode ABC

Cette méthode a exactement le même but que la loi de Pareto. Pareto met en relation deux
groupes (les 20% et les 80%). Par la méthode ABC trois groupes:
- Le groupe A : 10% des références représentent 60% de la valeur totale du stock
- Le groupe B : 40% des références représentent 30% de la valeur totale du stock
- Le groupe C : 50% des références représentent 10% de la valeur totale du stock

Le calcul se fait dans un tableau, de la même manière que pour Pareto.

Application : Reprendre le même exemple et identifier les catégories ABC

- Catégorie A :

- Catégorie B :

- Catégorie C :

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V. Le modèle de Wilson : la gestion économique des stocks

A
. Le principe

La gestion économique des stocks consiste à :

- réduire les coûts de passation (lancement) des commandes en réduisant le nombre de

commandes d'un produit durant une période. En effet, passer une commande a un coût
(humain et matériel)
- limiter le coût de possession (détention) du stock par un renouvellement rapide en
augmentant le nombre de commande. En effet, détenir un stock a un coût (location,
amortissement des entrepôts, assurance des produits stockés, capitaux stockés, ..).

Ces deux objectifs sont contradictoires. D'un coté il faut réduire le nombre de commandes, de
l'autre coté il faut l'augmenter.

La formule de Wilson, permet de déterminer la solution la plus économique : le nombre de

commandes et donc la quantité à commander idéale.

B
. Les hypothèses

On part sur des bases simples :

- Au début de la période, nous avons un stock initial nul. (SI = 0) ;

- A la fin de la période, les consommations étant régulières, le stock présent est
l’équivalent de la dernière commande entrée. (SF = Qté Commandée) ;
- Le stock moyen est la moyenne du stock initial et du stock final. (SM = (SI + SF)/ 2)
- Valeur du stock moyen = Coût unitaire de l’article x Stock Moyen
- Coût des commandes = Nombre de commande de la période x Coût de passation d'une
commande ;
- Lot économique par commande = Consommation totale de la période divisée par le
Nombre de commandes ;
- Coût total = Coût des commandes + Coût de possession des stocks

C
. Le calcul

Wilson propose une formule qu’il est également possible de transformer en tableau et qui
permet d’obtenir le même résultat.

 La formule

Mme
ELHIMER
ISTA INARA Approvisionnements

 Le tableau

Exemple: Vous travaillez dans un magasin de distribution et vous gérez un stock de films en
DVD. Vous disposez des informations suivantes (ces informations doivent être obligatoirement
fournies) :

- Quantité vendues : 300 par an

- Coût de passation (coût de lancement) d'une commande : 2 €
- Prix d'achat unitaire : 2,20 €
- Coût de détention du stock : 10% du stock moyen

Application
Le service comptable de l’entreprise fournit par ailleurs les informations suivantes pour
l’article A :
o Consommation annuelle : 500 pièces
o Coût unitaire de passation de commande : 2 Dh
o Prix d'achat de l’article A : 2,50 Dh / unité
o Coût de possession du stock : 10% du stock moyen

Travail à faire : Déterminer la quantité économique ainsi que le nombre de commandes

optimal. (Utiliser la formule et le tableau)

Mme
ELHIMER