Module 5

MODULE 5
LES BASES DE
L’ASSURANCE VIE
INDIVIDUELLE
SEPT 2016
Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016

Objectifs pédagogiques
Les objectifs pédagogiques de cette session sont que les participants, à la fin de cette formation,
soient capables de…
 Situer les assurances vie individuelles sur le marché global
 Comprendre les aspects juridiques du contrat d’assurance vie
 Connaître le contexte juridique et fiscal de l’assurance vie individuelle
Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 2

Sommaire
Aspects juridiques Aspects techniques Environnement Cas pratique

Préambule
du contrat du contrat fiscal de
d’assurance vie d'assurance vie l’assurance vie

Préambule
- Définition
- Principales caractéristiques
- Marché et chiffres clés

Définition
Les assurances de personnes couvrent les risques qui portent atteinte à la personne :
- Soit dans son intégrité physique (assurances des dommages corporels)

- Soit dans son existence (assurance sur la vie).
L’assurance vie est un contrat par lequel un ASSUREUR, en l’échange d’une PRIME,
s’engage à verser au SOUSCRIPTEUR ou au(x) BÉNÉFICIAIRE(S) qu’il a désigné(s), un
capital ou une rente pour un montant déterminé en cas de survenance du risque couvert
(décès ou survie de l’assuré).
L’assurance vie est un contrat aléatoire qui repose sur la durée de vie humaine.

Définition
L’ assurance vie répond à un double objectif :
Un outil de transmission Un outil d’épargne

du capital  assurance en cas de vie
assurance vie en cas
de décès
L’assurance mixte qui combine des garanties en cas de décès et en cas de vie

Les principales caractéristiques
1. Les sommes assurées ont un caractère forfaitaire (principe forfaitaire)
2. L’absence de notion de « sur-assurance » ou de « sous-assurance »
3. L’absence de notion de cumul d’assurance
4. Le caractère non obligatoire du paiement des primes
5. La technique de gestion de l’assurance vie est la capitalisation

Aspects juridiques du
contrat d’assurance vie
La stipulation pour autrui

Les intervenants au contrat
La souscription du contrat
La clause bénéficiaire

La stipulation pour autrui
Le contrat d’assurance-vie est « rattaché » au mécanisme de la stipulation pour

autrui.
Versement des primes
Souscripteur Assureur
Révocation du Droit immédiat sur

bénéficiaire les primes versées
Bénéficiaires

Les acteurs du contrat d’assurance vie
- Personne morale ou physique

Le
- Signataire du contrat
souscripteur
- Avoir la capacité juridique
- Personne Physique sur lequel repose le risque

- Si l’assuré est différent du souscripteur, son
L’assuré consentement doit être écrit
Le - La personne qui est appelé à recueillir le bénéfice du

bénéficiaire contrat

Mineur sous administration légale pure

et simple  signature des 2 parents
Mineur sous administration légale sous

contrôle judiciaire :  le représentant
légal + juge des tutelles
Mineur sous tutelle :  tuteur + juge

des tutelles

Majeur sous sauvegarde de justice :

 peut souscrire un contrat
d’assurance vie.
Majeur sous curatelle :

 il doit être assisté du curateur
Majeur sous tutelle :

 il doit être représenté

En résumé…. Concernant l’assuré
Assurance en cas de
ASSURE Assurance en cas de décès
vie
Non, sinon amende et nullité de
moins de 12 ans OUI
contrat
Oui, avec consentement écrit du

mineur et autorisation du
Plus de 12 ans non émancipé OUI
représentant légal si celui-ci n'est
pas le souscripteur
Oui et accord écrit si non-

Mineur émancipé (16 à 18 ans) OUI
souscripteur
Assuré et souscripteur OUI OUI

Majeur
ordinaire
Oui, avec son accord écrit sinon
Non-souscripteur OUI
nullité
Non sinon amende et nullité du

Majeur en tutelle, aliéné, interné OUI
contrat

1. Les obligations d’information de l’assureur
- Une proposition d’assurance et l’assurance vie
- L’information précontractuelle en assurance vie : Avant la conclusion du contrat,

l’assureur remet au souscripteur, contre récépissé, une note d’information sur les
conditions d’exercice de la faculté de renonciation et sur les dispositions
essentielles du contrat.
- L’information en cours de contrat et l’assurance vie:

Si le montant de l’épargne acquise dépasse 2 000 euros, l'assureur doit
systématiquement communiquer chaque année la valeur de rachat du contrat.
En deçà du seuil de 2 000 euros, la communication ne se fait qu’à la demande de
l’assuré.

2. La faculté de renonciation et l’assurance vie
Le souscripteur peut renoncer à son contrat pendant 30 jours calendaires à compter

de la date de conclusion de son contrat.
Cette renonciation doit être faite par LR/AR
Délai de renonciation Pénalités de retard
30 jours A partir du 31ème jour

30 jours
Délai de remboursement

3. Le délai de prescription applicable aux contrats d’assurance vie
Délais de prescription dans le domaine de l'assurance-vie
Actions liées à un contrat Durée de délai Point de départ du délai

d’assurance vie de prescription
Cas général 2 ans A partir de l’événement
qui y donne naissance
Cas d’une action engagée par 10 ans A partir du décès de
l’assureur où le bénéficiaire n’est l’assuré
pas le souscripteur
Cas d’un contrat d’assurance 10 ans A partir du décès de
contre les accidents de personne l’assuré
quand le bénéficiaire est un ayant
droit de l’assuré décédé
Cas d’une action engagée par le 30 ans A partir du décès de
bénéficiaire l’assuré

4. Assurance vie et Régime matrimonial :
 Définissons tout d’abord le régime matrimonial

C’est ce qui réglemente le mariage pendant toute sa durée jusqu'au dénouement du
mariage que ce soit par divorce ou par décès.
Pour le choix du régime matrimonial, deux possibilités existent :
 Le couple ne fait aucune démarche : c’est le régime de la communauté réduite

aux acquêts ou régime légal qui s’applique automatiquement
 Le couple a signé un contrat de mariage dans lequel ils peuvent faire les
modifications qu’ils désirent.
Il existe deux familles de régime :
Les régimes de communauté de biens
Les régimes de séparation de biens


Le régime de la communauté réduite aux acquêts
Le régime de la communauté réduite aux acquêts implique 3 patrimoines distincts :
Biens • Biens acquis avant le mariage Biens

propres • Biens reçus par donation ou héritage propres
de • Remploi de biens propres de
Monsieur Madame
• Dettes contractées avant le mariage
• Biens acquis à titre onéreux après le mariage

Biens • Dettes contractées après le mariage
communs • Revenus du travail et du patrimoine, y
compris fruits des biens propres
27

Le régime de la communauté de meubles et acquêts
Biens • Biens immobiliers acquis avant le mariage Biens

propres • Biens reçus par donation ou héritage et propres
de dettes rattachées de
Monsieur • Remploi de biens propres Madame
• Tous les biens meubles

• Biens acquis à titre onéreux après le mariage
Biens
• Dettes contractées après le mariage
communs
• Revenus du travail et du patrimoine

Le régime de la communauté universelle
Biens Biens
propres • Biens exclus par contrat de mariage propres
dans l’acte de donation ou par
de de
testament
Monsieur Madame
• Tous les biens meubles et immeubles

Biens
• Toutes les dettes
communs
• Revenus du travail et du patrimoine


Régime Participation aux acquêts
Ce régime fonctionne en 2 temps :

 Pendant le mariage, le régime est assimilé à une séparation de biens
 Après le mariage, le régime fonctionne comme le régime de la communauté réduite aux
acquêts
Ainsi, pendant le mariage, le régime de la participation aux acquêts implique 2 patrimoines
distincts : les biens propres de chaque époux.
Dans le cadre d'un contrat de mariage avec participation aux acquêts, les biens propres
sont en gestion exclusive par chaque époux. Chaque époux administre et dispose donc
seul de ses biens propres.

les conséquences patrimoniales liées à la souscription d’un contrat d’assurance vie.
1. Les époux mariés sous le régime de la communauté réduite aux acquêts
 Un époux marié sous ce régime peut souscrire seul un contrat d’assurance vie en
utilisant des fonds qui lui appartiennent personnellement ou des fonds qui
appartiennent à la communauté. Ce qui lui confère tous les pouvoirs sur le
contrat (désignation et révocation du bénéficiaire, rachat…)
 Néanmoins, si les primes versées proviennent de deniers communs (ex: les

salaires), l’argent épargné dans le cadre de l’assurance vie entre dans la
communauté même s’il n’a été souscrit que par un seul époux.
 Si les primes proviennent de biens propres de l’époux qui a souscrit le contrat,

il convient de procéder (lors de la souscription) à une clause de remploi*
 En cas de divorce, les biens communs sont partagés en deux, y compris le

contrat d’assurance vie : l’époux qui n’a pas souscrit le contrat récupérera la
moitié de sa valeur de rachat.

les conséquences patrimoniales liées à la souscription d’un contrat d’assurance vie.
1. Les époux mariés sous le régime de la séparation de biens
 L’argent investi dans le contrat d’assurance vie appartient au seul souscripteur.
 Les époux doivent être vigilants et éviter qu'un époux souscrive un contrat
d'assurance-vie mais que les primes soient payées par l'autre conjoint.
 En effet, les héritiers pourraient faire reconnaître judiciairement qu’il y a eu
donation des sommes d’argent avec lesquelles le contrat d’assurance-vie a été
souscrit. Les sommes données devraient alors être rapportées (c’est-à-dire
comptabilisées dans l’actif à partager) à la succession.

1. l’intérêt de la désignation du bénéficiaire
Le choix du bénéficiaire est un droit personnel du souscripteur.
Deux situations au jour du décès.
Un bénéficiaire est Aucun bénéficiaire n’est

désigné désigné
Les capitaux décès

bénéficient de la fiscalité Le capital tombe dans la
privilégiée de l'assurance succession du souscripteur
vie

2. Désignation directe ou indirecte
Le bénéficiaire en cas de décès doit être désigné directement ou indirectement :
DIRECTE INDIRECTE
Le bénéficiaire est désigné

Le bénéficiaire est
par sa qualité :
nommément désigné
«mon conjoint »,
« Mr François Pignon, né
« mes enfants », « mes
le, à…)
héritiers »…

3. Les modes de désignation
La désignation peut être notamment réalisée :
• Dans les conditions particulières, dès

l’adhésion.
• Par testament.
• Par simple lettre

Différents types de clause bénéficiaire
 La clause dite « standard »
« Mon conjoint, à défaut mon partenaire (pacsé), à défaut mes enfants nés ou à
naître, vivants ou représentés, par parts égales, à défaut mes héritiers ».
 La clause bénéficiaire «particulière »
Le souscripteur peut rédiger librement sa clause bénéficiaire.
Il est conseillé de :
- de fixer un ordre de priorité
- pour partager le capital en parts égales
- pour fixer un pourcentage

Cas particulier de la clause du bénéficiaire acceptant : loi du 18/12/2007
L’acceptation n’a d’effet que si

l’assuré a donné son consentement
sous l’une des formes suivantes :
- Par un avenant signé par les 3 Lorsque le bénéficiaire a accepté, le
parties, souscripteur ne peut plus changer de
- Par un acte sous seing privé, bénéficiaire, ni disposer de son contrat pour
signé par le souscripteur et le procéder à des rachats ou à des avances sans
bénéficiaire et communiqué à son accord.
l’assureur.

 La mise en place de l’acceptation
Bénéficiaires Souscripteur Assureur
Déclaration
d’acceptation du Signature (accord) de Enregistrement de
bénéfice du contrat la demande l’acceptation
d’acceptation

 Acceptation du bénéfice du contrat : Conséquences
Versement des primes
Souscripteur Assureur
Acceptation :
Révocation du
Consolidation du droit sur
bénéficiaire
les primes versées
Bénéficiaires

 Les exceptions au principe d’irrévocabilité
• En cas de divorce entre le souscripteur et le bénéficiaire si la désignation du

bénéficiaire acceptant a été nominative
• La tentative de meurtre
• Naissance d’un enfant
• Ingratitude

Cas des contrats en déshérence
Un contrat est dit en « déshérence » dans deux cas de

figure :
 L'assureur a eu connaissance du décès mais est dans

l’incapacité de verser le capital aux bénéficiaires (clause
bénéficiaire imprécise, coordonnées absentes ou
erronées).
 Le bénéficiaire n’est pas en mesure de fournir les pièces
réclamées par l’assureur.

Cas des contrats en déshérence
 Les réformes du gouvernement
Autorise toute personne à demander à l’Agira si elle est

bénéficiaire d’un contrat d’assurance vie souscrit à son profit.
Prévoit que les assureurs puissent accéder au RNIPP de

l’INSEE pour prendre connaissance de l’éventuel décès de
leurs assurés ou des bénéficiaires.
Les capitaux issus des contrats d’assurance-vie non réglés sont
affectés, après expiration d’un délai de 30 ans, au fonds de réserve
des retraites
Loi Eckert du 13/06/2014 (applicable depuis le 01/01/2016) : prévoit de nouvelles

mesures visant à améliorer le traitement des contrats d’assurance vie en déshérence
ou non réglés.

Quiz
1 - Qui sont les intervenants dans un contrat d’assurance vie ?

2 - Définir la notion d’insaisissabilité du contrat.
3 - Donnez une définition de la clause bénéficiaire ?
4 - Quelle est la conséquence de l’acceptation du bénéficiaire
sur le contrat ?
5 - Qu’est ce qu’un contrat en déshérence ?

Aspects techniques du
contrat d’assurance vie
Typologies des contrats d’assurance vie

Techniques de l’assurance vie/décès
Les supports d’investissements de
l’assurance vie
Les opérations sur le contrat d’assurance
vie

1/ Les assurances vie en cas de décès
Définition :
Contrat par lequel l’assureur s’engage, en contrepartie du versement de primes, à
verser un capital ou une rente au décès de l’assuré.
Objectif de départ :
- Financer l’éducation des enfants
- Financer un emprunt
- Faciliter les obsèques

Deux formules d’assurance en cas de décès
 La « Temporaire Décès »
L’assureur s’engage à verser un capital à un bénéficiaire désigné :
• Au décès de l’assuré,
• Si ce décès survient avant le terme du contrat
SOUSCRIPTION Si décès de l’assuré TERME Si décès de l’assuré

paiement du capital Fin des garanties capital NON
au(x) bénéficiaire(s) RECUPERABLE

Les garanties de la temporaire « décès »
La rente éducation est un contrat l'assurance emprunteur est une

d’assurance qui garantit un revenu aux assurance temporaire, limitée à la
enfants pour qu’ils poursuivent leurs durée du crédit, qui garantit son
études en cas de décès des parents. remboursement en cas de décès.
Le montant de la rente éducation
dépend :
- de l'âge des enfants bénéficiaires et
de celui de l’assuré,
- de la cotisation versée.

 La « Vie Entière »
L’assureur s’engage à verser un capital au(x) bénéficiaire(s) :
• Au décès de l’assuré
• Mais cette fois, quelle que soit la date de survenance du décès
Durée du contrat illimitée
SOUSCRIPTION DECES DE
L’ASSURE
Paiement du capital
au(x) bénéficiaire(s)

Les garanties de la « vie entière »
Assurer l’avenir d’un enfant handicapé Financer les obsèques

Pour assurer des revenus à un enfant Les contrats spécifiques obsèques
handicapé, il est possible de souscrire sont des assurances vie entière qui
un contrat d’assurance vie entière qui ont pour objet de financer les frais
prévoit le versement d’un capital. funéraires et d'aider la famille à
remplir les formalités consécutives au
décès, quelle qu'en soit la date.

2/ Les assurances vie en cas de vie
Définition
Contrat par lequel l’assureur s’engage, en contrepartie du versement de primes, à
payer un capital ou une rente à une date déterminée si l’assuré est encore en vie à
ce moment là.
Objectif départ :
- Se constituer un patrimoine en choisissant le

niveau de risque et de rendement.
- Préparer sa retraite pour percevoir des fonds sous
forme de rente ou de capital.

2/ Les assurances vie en cas de vie
Deux catégories :
• Le capital différé sans contre assurance : Si l'assuré est encore en vie à une date
fixée (retraite par exemple) il reçoit un capital ou une rente viagère.
• Le capital différé avec contre assurance : Prévoit le paiement d’un capital si
l’assuré est toujours en vie au terme du contrat. En cas de décès de l’assuré avant
la fin du contrat , l’assureur remboursera les primes aux bénéficiaires désignés
dans le contrat.
Durée du contrat limitée ou non
DECES DE L’ASSURE TERME

SOUSCRIPTION capital récupérable L’assuré est en vie,
paiement du capital

3/ Les assurances mixtes
 La mixte ordinaire
Un capital sera versé soit au décès de l’assuré si celui-ci intervient avant le terme
du contrat , soit à l’échéance si l’assuré est vivant à cette date.
 La terme fixe
Versement d’un capital , au terme du contrat, que l’assuré soit vivant ou
décédé.
Il y a cessation du paiement des cotisations jusqu'au terme prévu.
EXONERATION DU PAIEMENT DES

PRIMES
TERME
SOUSCRIPTION SI DECES DE L’ASSURE Paiement du capital

Technique de l’assurance vie/décès
1/ En cas de décès
Les assurances en cas de décès repose sur la

technique de la répartition ce qui nécessite
l’utilisation de la table de mortalité.
Grâce aux tables de mortalité, l’assureur connaît le

nombre des sinistres qu’il devra indemniser.
Il peut ainsi répartir le montant des capitaux «
prévus » sur les assurés.

1/ En cas de décès
a) La provision mathématique des contrats en cas de décès
La provision mathématique repose sur le nivellement des primes.
Primes
Primes nivelées
Prime fixe payée par

100€ le souscripteur
Années
Primes pures Provisions mathématiques

2/ En cas de vie
L’assurance vie repose sur la technique de la capitalisation viagère, ce qui rend

nécessaire l’utilisation de trois paramètres :
• La table de mortalité
• Le taux d’intérêt technique
• La participation aux bénéfices

2/ En cas de vie
a) La provision mathématique des contrats en cas de vie
La provision mathématique repose sur la capitalisation des primes.
Primes Capitalisation des

primes
Années
Primes investies Intérêts produits

2/ En cas de vie
b) La table de mortalité
Il existe trois tables de mortalité en usage en assurance vie :

• Pour les garanties décès : table INSEE TH 00-02
• Pour les garanties vie : table INSEE TF 00-02
• Pour les garanties rente viagère : table par génération TGF05 et TGH05
c) Le taux technique
Durant les 8 premières

Au-delà de 8 ans :
années :
60 % du TME
85 % du TME

2/ En cas de vie
d) La participation aux bénéfices

Les assureurs ont l’obligation de redistribuer au souscripteur d’un contrat d’assurance
vie en euros les bénéfices réalisés dans l’année.
Cette rémunération ne doit pas être inférieure à :
90% des bénéfices

85% des bénéfices
techniques ( différence
financiers (qui proviennent
entre les primes encaissées
du placement de l’épargne
et les intérêts techniques).
acquise).

2/ En cas de vie
e) La prime
PRIMES UNIQUES
PRIMES A VERSEMENTS
LIBRES
PRIMES PERIODIQUES
FIXES

2/ En cas de vie
 Conséquences du non paiement des primes
L’assureur n’a pas d’action pour exiger les primes d’assurance vie.
Le défaut de paiement entraîne, dans le cadre des primes périodiques fixes, une
lettre de mise en demeure dans les 10 jours suivant la date d’échéance.
Passé le délai des 40 jours qui suivent l’envoi de cette lettre, l’assureur peut :
- Soit résilier le contrat à défaut ou insuffisance de valeur de rachat
- Soit maintenir le contrat avec des garanties réduites

2/ En cas de vie
f) Quels sont les frais d’une assurance vie ?
 les frais d’entrée

Ce sont tous les frais appliqués par l’assureur sur chaque versement effectué par le
souscripteur. Ces frais s’appliquent donc à l’ouverture du contrat (premier dépôt) et
lors des autres versements effectués tout au long du contrat.
Exemple
Frais d’entrée à 2%.
J’effectue un Les frais prélevés

versement d’un s’élèvent à 60€
montant de 3 000 €

2/ En cas de vie
 Les frais de gestion
Ce sont les frais prélevés par l’assureur tout au long de la durée de votre contrat
d’assurance vie (généralement une fois par an). Comme sont nom l’indique, ils
visent à rémunérer l’assureur pour la gestion de votre contrat.
0,2% à 1%
FONDS EN EUROS FRAIS DE GESTION
0,5 % à 2%
UNITES DE COMPTE FRAIS DE GESTION

2/ En cas de vie
 Les frais d’arbitrage

Ce sont les frais appliqués pour tout transfert d’un fonds en euros vers un fonds
en unités de compte ou l’inverse.
Frais d’arbitrage
FONDS EN EUROS UNITES DE COMPTE
0,50 % des sommes

transférées (en moyenne)

Les supports d’investissement de l’assurance vie
Quelles sont les possibilités d’investissement offertes par l’assurance vie ?
Selon le type de contrat choisi par le souscripteur, l’épargne placée sur un contrat
d’assurance vie peut être investie :
- Soit en euros
- Soit en unités de compte
- Soit à la fois en euros et en unités de compte ( les contrats multi supports)

1/ Deux grands types de contrats
ASSURANCE VIE : CONTRATS
€ UC
Contrat dans lequel la prestation Contrat dans lequel le capital ou la
de l’assureur et la cotisation due rente sont exprimés en unités de
par le souscripteur sont libellées comptes constituées de valeurs
en euros. mobilières ou d’actifs immobiliers.
Appelés aussi contrats multi
capital investi en obligations supports.
françaises = garanti.
risque + élevé
rendement = taux d'intérêt mais rendement + intéressant
minimum plafonné +
participation aux bénéfices

2/ La gestion des contrats
CONTRATS EN € ET EN UC
1 2
LIBELLÉ DES CONTRATS LIBELLÉ DES CONTRATS : UNITÉS DE
: EUROS COMPTE
A B C
GESTION
GESTION
GESTION LIBRE PILOTEE (ou à
PROFILÉE
l’horizon)
Avantage Avantage
La sécurité = effet Dynamisation de la performance sur le long terme
de cliquet

 La gestion des contrats « multi supports »
La gestion libre
Je décide de la répartition de mon épargne entre les

différents supports proposés par mon assureur.
Je peux opter pour une gestion plus risquée en

investissant la grande partie de mon épargne en
actions ou au contraire, opter pour une gestion plus
sécurisée (fonds en euros)
Je peux modifier mes placements à tout moment en

fonction des fluctuations du marché ou en raison de
considérations personnelles.

Gestion profilée : trois options
Une grande partie de mon

épargne est investie dans
des placements sans risque 85 %
Fonds
Euros
Gestion 15 %
prudente Actions

Une répartition équilibrée :
50 %
Fonds
Euros
Gestion 50 %
équilibrée Actions

Une répartition plus risquée avec la

majorité de placements en actions
70 %
Actions
Gestion dynamique 30 %
Fonds
Euros

Gestion à l’horizon
95 %
95 %
Fonds
Actions
Euros
5%
5%
Fonds
Actions
Euros
Au départ Au terme du contrat

3/ l’amendement FOURGOUS : comment dynamiser son épargne ?
Pourquoi changer de contrat d’assurance vie ?
Améliorer votre Conserver les Exonération de

rendement avantages prélèvements
fiscaux sociaux
Conditions du transfert d’assurance-vie :

 20 % au minimum de l’assurance vie multi support doit être investi sur des
actifs à risque
 Le transfert doit porter sur l’ensemble du capital
 Ce transfert n’est possible qu’auprès du même assureur

Les operations sur le contrat d’assurance vie
1/ Le rachat
RACHAT
A la demande exclusive de l’assuré/souscripteur
TOTAL PARTIEL
Met fin au contrat Récupération d’une

partie de l’épargne
Les intérêts deviennent imposables

2. L’avance
L’ AVANCE
C’est un prêt temporaire qui devra être remboursé avec intérêts

N’est possible que si le contrat comporte
une valeur de rachat
CAPITAL
Le contrat reste intact

L’avance n’est pas imposable
L’avance doit être restituée avant l’échéance du contrat
Elle est payante (taux d’intérêt)

3. La réduction du contrat
la réduction du contrat est le maintien d’un contrat d’assurance vie avec des garanties
diminuées du fait de l’interruption du paiement des cotisations périodiques prévues.
LA REDUCTION
Le capital est réduit

La participation aux bénéfices continue
Le paiement des primes est interrompu

4. L’arbitrage
L’ARBITRAGE
Uniquement pour contrats en UC

et multi-supports
Chaque année le souscripteur peut modifier

tout ou partie des supports auxquels
est adossé son contrat moyennant
des frais à payer

Les options de sortie de l’assurance vie
 Le dénouement du contrat du vivant de l’assuré
Versé à l’assuré au terme fixé au

Le capital
moment de la souscription du
contrat.

3 types de sortie du contrat du vivant de l’assuré :
 Une sortie en capital : Je récupère la totalité de mon capital en une seule fois
ainsi que les intérêts.
Conséquence : Le capital réintégrera le patrimoine de l’assuré et en cas de
transmission aux héritiers, les droits de succession s’appliqueront.
 Une sortie progressive : Je retire progressivement le capital jusqu’à

épuisement de la somme investie.
 Une sortie en rente : Au terme prévu, je bénéficierai d’une rente versée

jusqu’au décès (rente viagère immédiate).

 Le dénouement du contrat en cas de décès de l’assuré
Décès de l’assuré
Transmission du capital au
bénéficiaire choisi

Quiz
1 – Définir une temporaire décès et une assurance vie entière.
2 – Quelles sont les différents supports de l’assurance en cas

de vie ? Expliquez le principe
3 – Quelles sont les conséquences du non paiement de la

prime ?
4 – Quelle est la distinction entre le rachat et l’avance ?

5 – Qu’est-ce qu’une réduction de contrat ?
6 – Quels sont les différents versements possibles sur un

contrat d’assurance vie ?
7 – Quels sont les frais prélevés sur un contrat d’assurance vie

?

Environnement fiscal de
l’assurance vie
L’assurance vie et les prélèvements
sociaux
Fiscalité en cas de rachats
Fiscalité en cas de sortie en rentes
Fiscalité des capitaux en cas de décès

L’assurance vie et les prélèvements sociaux
Au 01 juillet 2012, les prélèvements sociaux sont les suivants :
Nature des prélèvements Taux

CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette 0,50 %
Sociale)
CSG (Contribution Sociale Généralisée) 8,20 %
Prélèvement social (CNAF et CNAV ) 5,40 %
Contribution additionnelle au prélèvement social
de 2 % (Solidarité pour l’autonomie des personnes 0,30 %
âgées et des personnes handicapées)
Contribution additionnelle destinée au
1,10 %
financement du RSA (Revenu de Solidarité Active)
Total 15,50 %

L’assurance vie et les prélèvements sociaux
Les conditions d’application :
CONTRATS EN Tous les ans , sur les

EUROS résultats.
CONTRATS EN UC Lors du retrait.
Aucun prélèvement social lors du décès du souscripteur.

La fiscalité en cas de rachats
L’imposition des rachats sur un contrat d’assurance vie diffère selon que le
retrait est partiel ou total.
Rachat partiel : un impact fiscal limité :

 Il est composé de capital et d’intérêts
Seule la part d’intérêts

correspondant à la fraction
de capital retirée est
imposable.

 En cas de rachat partiel, seul la partie des intérêts comprise dans le

montant du rachat partiel est fiscalisée.
Montant Total des versements Montant du rachat

du rachat nets à la date du partiel
partiel rachat partiel
Valeur de rachat total
à la date du rachat
partiel

 Exemple de rachat partiel

Un souscripteur souscrit un contrat le 01/02/2004 et verse 30 000 € le
01/07/2007.
La valeur de rachat total du contrat s’élève, au jour du rachat partiel (d’un
montant de 1 500 €) à 37 500 €.
Quel est le montant imposable ?
1 500 € 30 000 € 1 500 € 300 €
37 500 €

 En cas de rachat total, c’est la totalité des intérêts accumulées depuis

l’ouverture du contrat qui est imposable.
Revenus imposables =
Epargne acquise Versements
Prenons l’exemple de Mr qui a investit 50 000 € sur son contrat

d’assurance vie. A terme il récupère 56 000 €.
Produits imposables = 56 000 € - 50 000 € = 6 000 €

1. En cas de rachat au cours des 8 premières années du contrat

 Soit l’intégration des intérêts dans le revenu imposable
 Soit appliquer le prélèvement forfaitaire libératoire
L’intégration des intérêts dans le revenu imposable

Rappel des tranches marginales d’imposition (TMI)
Tranche du revenu 2013 (QF) Taux d’imposition 2014

Jusqu’à 6.011 € 0% Calcul de la TMI :
De 6 011 à 11 991 € 5,5% Salaires

De 11.991 à 26 631€ 14% - 10% d’abattement
De 26.631 à 71 397 € 30% / Quotient familial
De 71 397 à 151 200 € 41% = TMI
Supérieur à 151 200 € 45%

1. En cas de rachat au cours des 8 premières années du contrat
Le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL)

Les taux sont dégressifs selon l’ancienneté de l’adhésion
Ancienneté du contrat Taux Abattement

Entre 0 et 4 ans 35 % Aucun
Entre 4 et 8 ans 15 % Aucun

2. En cas de rachat après la 8 année du contrat
Le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL)
Ancienneté du contrat Taux Abattement

4 600 € personne seule
Au-delà de 8 ans 7,5 %
9 200 € couple marié
Attention : sont exonérés d’impôt sur le revenu :

• Les contrats souscrits avant le 01/01/1983( mais pas des
prélèvements sociaux)
• Les PEP de plus de 8 ans

CAS PRATIQUE

Cas pratique
Soit un couple marié avec deux enfants.

En 2013, l’un a perçu 50 000 € de revenus imposables et l’autre a perçu 10 000 €.
Ils possèdent une assurance vie depuis 1998.
1. Calcul du Quotient Familial
 Revenu 1 = 50 000 - (10 % * 50 000) = 45 000 €
 Revenu 2 = 10 000 – (10 % * 10 000) = 9 000 €
 Revenu total = 45 000 + 9 000 = 54 000 €
Quotient familial = 54 000 / 3 parts = 18 000 €

Cas pratique (suite)
1er cas : Ils souhaitent faire un rachat partiel.
• Versement : 60 000 €
• Rachat : 20 000 €
• Valeur de rachat total : 71 000 €
• Plus-value : 11 000 €
20 000 € 60 000 € 20 000 € 3098,59 €
71 000 €

Avant 8 ans Après 8 ans
Dans l’impôt sur le revenu :

Rachat = 20 000 €
Fiscalité = 3098,59 €
TMI = 14 %
3098,59 * 14 % = 433, 80 €
3098,59 * 15,5 % = 480,28 €
 Fiscalité = 914,08 €
Dans le prélèvement forfaitaire libératoire : Dans le prélèvement forfaitaire libératoire :

 Rachat avant 4 ans Rachat = 20 000 €
3098,59 * 35 % = 1 084,50 € Fiscalité = 3098,59 €
3098,59 * 15,5 % = 480,28 € Taux : 7,5 %
 Fiscalité = 1 564,78 € Avoir fiscal de 9 200 €
 Rachat entre 4 et 8 ans Puisque la fiscalité à déclarer est de 3098,59 €
3098,59 * 15 % = 464,78 € et donc < = 0 € d’impôt
3098,59 * 15,5% = 480,28 €
 Fiscalité = 945,06 €

2e cas : Ils souhaitent faire un rachat total .
• Versement : 60 000 €
• Valeur de rachat total : 71 000 €
71 000 € 60 000 € 11 000 €
Avant 8 ans Après 8 ans

Dans l’impôt sur le revenu : Dans le prélèvement forfaitaire libératoire :
11 000 € * 14 % = 1 540 € 11 000 € – 9 200 € = 1 800
11 000 * 15,5 % = 1 705 € 1 800 * 7,5 % = 135 € d’impôt
Fiscalité = 1 540 + 1 705 = 3 245 € 11 000 € * 15,5 % = 1 705 €
Fiscalité = 1 705 € + 135 € = 1 840 €

4. La fiscalité
C. La fiscalité en cas de sortie en rente
Le capital acquis sur le contrat peut être transformé en rente viagère (jusqu'à la fin de
sa vie).
La rente viagère est imposable pour une fraction de son montant, variable en fonction
de l’âge du bénéficiaire au moment de la conversion en rente.
Age du rentier Part imposable dans l'impôt sur le

revenu
Jusqu’à 49 ans 70 %
de 50 à 59 ans 50 %
de 60 à 69 ans 40 %
A partir de 70 ans 30 %

4. La fiscalité
C. La fiscalité en cas de sortie en rente
Prenons l’exemple de Mr Martin âgé de 64 ans.

Il dispose d’un capital de 100 000 € qu’il souhaite obtenir sous forme de
rente mensuelle pendant 10 ans.
Combien va-t-il payer d’impôt ?
Réponse :
100 000 /10 ans = 10 000 / 12 mois = 833,33 €
Âgé de 64 ans  40 % part imposable dans l’impôt sur le revenu.
Son assurance vie va lui rapporter : 833,33 € x 40 % = 333,33 €.
Sur sa feuille d’imposition, il devra déclarer :
833,33 € (salaire) + 333,33 € (rente ) = 1 166 €
A rajouter les prélèvements sociaux : 333,33 € x 15,5 % = 51,66€

4. La fiscalité
D. La fiscalité des capitaux en cas de décès
Impact de la loi TEPA ( Loi du 21/08/2007 en faveur du travail, de
l’emploi et du pouvoir d’achat)
EXONÉRATIONS
Frère ou sœur,
Conjoint, partenaire
célibataire, veuf,
d’un PACS
divorcé ou séparé
Etre , à l’ouverture Avoir été constamment

de la succession, domicilié avec le
âgé de + de 50 ans défunt pendant les 5
ou atteint d’une années ayant précédé
infirmité le décès

4. La fiscalité
 Contrats d’assurance vie souscrits avant le 20/11/1991
Sommes versées Sommes versées après le 13/10/1998

avant le 13/10/1998
Les capitaux décès issus de ces versements sont totalement
exonérés, à concurrence de 152 500 € par bénéficiaire.
Exonération
Au-delà, un prélèvement forfaitaire au taux de 20 %
s’applique.

4. La fiscalité
 Exemple 1 : Contrat souscrit avant le 20/11/1991
• 2 janvier 1988 : souscription d’un contrat par un client âgé de 72

ans
• Montant du versement initial : 150 000 €
• Bénéficiaire : son fils unique
• 10 janvier 1995 : versement complémentaire de 15 000 €
• 15 décembre 1998 : versement complémentaire de 135 000 €
• 15 février 2012 : décès du souscripteur
• Le montant total du capital décès s’élève à 653 000 €

4. La fiscalité
 Exemple 1 : Contrat souscrit avant le 20/11/1991
Date Montant Intérêts Total Capital décès Capital Détail du calcul

du générés par (montant exonéré décès
versement chaque + intérêts) soumis à
versement imposition
02/01/88 150 000 € 300 000 € 450 000 € 450 000 €
10/01/95 15 000 € 9 000 € 24 000 € 24 000 €
15/12/98 135 000 € 44 000 € 179 000 € 152 500 € 26 500 € 179 000 € - 152 500
€ = 26 500 €
Exonération jusqu’à
152 500 € /
bénéficiaire et
taxation au-delà
Montant du capital décès 653 000 €
Montant du capital décès EXONERE 626 500 €
Montant du capital décès soumis à imposition 26 500 €
Montant des droits à payer = 26 500 € x 20 % = 5 300 €

4. La fiscalité
 Contrats d’assurance vie souscrits à compter du 20/11/1991 et les sommes
versées avant le 70e anniversaire de l’assuré
Sommes versées Sommes versées après le 13/10/1998
avant le 13/10/1998
Les capitaux décès issus de ces versements sont totalement
exonérés, à concurrence de 152 500 € par bénéficiaire.
Exonération
Au-delà, un prélèvement forfaitaire au taux de 20 %
s’applique.
 Contrats d’assurance vie souscrits à compter du 20/11/1991 et les sommes

versées après le 70e anniversaire de l’assuré
Sommes versées avant le 13/10/1998 Sommes versées après le 13/10/1998

Droits de succession (selon le degré de Droits de succession sur le montant des
parenté) sur le montant des primes primes excédant 30 500 €
excédant 30 500 €

4. La fiscalité
 Exemple 1 : Contrat souscrit entre le 20/11/1991 et le 13/10/1998
• 2 janvier 1997 : souscription d’un contrat par un client âgé de 68

ans
• Montant du versement initial : 45 000 €
• Bénéficiaire : son fils unique
• 10 décembre 1998 : versement complémentaire de 165 000 €
• 25 janvier 1999 : versement complémentaire de 75 000 € (le
souscripteur est âgé de + de 70 ans)
• 15 février 2012 : décès du souscripteur
• Le montant total du capital décès s’élève à 387 000 €

4. La fiscalité
 Exemple 1 : Contrat souscrit entre le 20/11/1991 et le 13/10/1998
Date Montant Intérêts Total Capital décès Capital Détail du calcul

du générés par (montant exonéré décès
versement chaque + intérêts) soumis à
versement imposition
02/01/97 45 000 € 21 000 € 66 000 € 66 000 €
10/12/98 165 000 € 55 000 € 220 000 € 152 500 € 67 500 € 220 000 € - 152 500
€ = 67 500 €
25/01/99 75 000 € 26 000 € 101 000 € 30 500 € 44 500 € 75 000 € - 30 500 €
+ 26 000 € = 45 500 €
Montant du capital décès 387 000 €
Montant du capital décès EXONERE 275 000 €
Montant du capital décès soumis à imposition 112 000 €
Montant des droits à payer = 67 500 € x 20 % = 13 500 €

+ montant des droits de succession calculés sur 44 500 €

4. La fiscalité
Barème des droits de succession 2014
Part taxable après abattement Barème d’imposition

Moins de 8 072€ 5%
de 8 072€ à 12 109 € 10 %
de 12 109€ à 15 932€ 15 %
de 15 932€ à 552 324 € 20 %
de 552 324€ à 902 838€ 30 %
de 902 838€ à 1 805 677€ 40 %
Supérieur à 1 805 677 € 45 %

4. La fiscalité
D. La fiscalité en cas de décès
Frères et sœurs
• 35% sur la tranche inférieure à 24 430 euros

• 45% au-delà
Parents jusqu'au 4ème degré
• Taux unique de 55% sur la totalité (neveux, oncles, cousins germains, etc.)
Parents au-delà du 4ème degré et personnes non parentes
• Taux unique de 60% sur la totalité

CAS PRATIQUE
1 – Expliquer la codification de l’article de loi L 113-3 ?
2 – Quelle est la caractéristique principale du contrat

d’assurance ?
3 – Quels sont les intervenants (acteurs) au contrat

d’assurance ?
4 – Qu’est ce que la prescription ? Quelle est sa durée en

assurance ?
5 – Que permet la loi Châtel ?
6 – Dans quel type d’assurance peut-on être à la fois

souscripteur, assuré et bénéficiaire ?

Module 5 - Les Assurances Individuelles - V11 - 20160916

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Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016

 Situer les assurances vie individuelles sur le marché global

 Comprendre les aspects juridiques du contrat d’assurance vie

 Connaître le contexte juridique et fiscal de l’assurance vie individuelle

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 2

Aspects juridiques Aspects techniques Environnement Cas pratique

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 3

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016

- Soit dans son intégrité physique (assurances des dommages corporels)

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L’ assurance vie répond à un double objectif :

Un outil de transmission Un outil d’épargne

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1. Les sommes assurées ont un caractère forfaitaire (principe forfaitaire)

2. L’absence de notion de « sur-assurance » ou de « sous-assurance »

3. L’absence de notion de cumul d’assurance

4. Le caractère non obligatoire du paiement des primes

5. La technique de gestion de l’assurance vie est la capitalisation

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 7

La stipulation pour autrui

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016

Le contrat d’assurance-vie est « rattaché » au mécanisme de la stipulation pour

Versement des primes

Révocation du Droit immédiat sur

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 17

- Personne morale ou physique

- Personne Physique sur lequel repose le risque

Le - La personne qui est appelé à recueillir le bénéfice du

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 18

Mineur sous administration légale pure

Mineur sous administration légale sous

Mineur sous tutelle :  tuteur + juge

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 19

Majeur sous sauvegarde de justice :

Majeur sous curatelle :

Majeur sous tutelle :

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 20

Oui, avec consentement écrit du

Oui et accord écrit si non-

Assuré et souscripteur OUI OUI

Non sinon amende et nullité du

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 21

- Une proposition d’assurance et l’assurance vie

- L’information précontractuelle en assurance vie : Avant la conclusion du contrat,

- L’information en cours de contrat et l’assurance vie:

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 22

2. La faculté de renonciation et l’assurance vie

Le souscripteur peut renoncer à son contrat pendant 30 jours calendaires à compter

Délai de renonciation Pénalités de retard

30 jours A partir du 31ème jour

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 23

3. Le délai de prescription applicable aux contrats d’assurance vie

Délais de prescription dans le domaine de l'assurance-vie

Actions liées à un contrat Durée de délai Point de départ du délai

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 24

 Définissons tout d’abord le régime matrimonial

 Le couple ne fait aucune démarche : c’est le régime de la communauté réduite

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 25

Teleperformance France Academy _ Capacité Professionnelle IOA _ Septembre 2016 26

Le régime de la communauté réduite aux acquêts

Le régime de la communauté réduite aux acquêts implique 3 patrimoines distincts :

Biens • Biens acquis avant le mariage Biens