UNIVERSITE IBADER THIAM

Année Universitaire : 2022-2023

Master1 BFA
Discipline : Contrôle de Gestion

EXERCICE 1 (: 8 points)
L’évolution des ventes trimestrielles de la société « Thiaroye – Mode » pendant les quatre dernières
années se présente comme suit :

Année 1e Trimestre 2e Trimestre 3e Trimestre 4e Trimestre Total

N-3 120 130 100 130 480
N-2 122 133 105 131 491
N-1 121 131 110 132 494
N 122 132 106 130 490
TOTAL 485 526 421 523 1955

TAF :
1) déterminer la tendance générale (annuelle) par la droite des moindres carrés
2) déterminer les coefficients saisonniers
3) établir le programme des ventes pour N+1

EXERCICE 21 (: 12 points) : ECARTS SUR RESULTAT – ANALYSE STRATEGIQUE

La SARL Bricohone est une entreprise de distribution installée dans un bourg situé à 40 km
d’une grande agglomération. Les marchandises vendues sont regroupées dans les trois rayons :

Droguerie, bricolage, et jardinage.

Une grande surface s’est ouverte en décembre N à la périphérie de l’agglomération et se situe

à 28 km du point de vente de Bricohone. Par ailleurs, à la suite de l’inauguration récente d’une
voie rapide, des zones pavillonnaires sont en cours de réalisation à proximité du bourg.

Le gérant de la SARL souhaite analyser les résultats de l’année N+ 1 en faisant apparaître les
écarts par rapport aux prévisions et aux résultats de l’année N.

Vous disposez des données suivantes :

 1 Résultat de l’année N

2 Objectifs pour l’année N+1

3 Résultats de l’année N+1

1- Résultat de l’année N
Droguerie Bricolage Jardinage Total

Chiffre d’affaires 1 350 000 1 200 000 450 000 3 000 000

Coût d’achat des M/ses vendue 1 012 500 840 000 328 000 2 181 000

Marge brute 337 500 360 000 121 500 819 000

Frais généraux 630 000

Résultat 189 000

2- objectifs de l’année N+1

-Augmenter de 5% le chiffre d’affaires global.

-Ramener la part du rayon droguerie à 30% du chiffre d’affaires total en maintenant son taux
de marge.

En effet, les possibilités d’action sont réduites pour ce rayon, directement concurrence par la
grande surface.

-augmenter la part du rayon jardinage en l’amenant à 25% du chiffre d’affaires total tout en
augmentant le taux de marge de deux points du fait des efforts d’amélioration des services de
proximité.

-Adapter le rayon bricolage de façon à atteindre un objectif de résultat de 200 000 F ,sachant
qu’il faut prévoir une augmentation du budget publicité entraînant une hausse de 5% des frais
généraux.

3- Résultat de l’année N +1
Droguerie Bricolage Jardinage Total
Chiffre d’affaires 1 134 000 1 296 000 810 000 3 240 000

Coût d’achat des M/ses vendue 861 840 972 000 591 300 2 425 140

Marge brute 272 160 324 000 218 700 814 860

Frais généraux 714 860

Résultat 100 000

Travail à faire

1. Quel est le rôle de la gestion budgétaire dans la société Bricohone ?

2. Caractériser la stratégie de Bricohone.

3. Analyser l’écart entre les résultats réalisés en N + 1 et N.

4. Analyser l’écart entre les résultats réalisés et prévus de l’année N +1.