Les Cautions

Cursus Métiers Réseau

Particuliers & Professionnels
Version Juin 2019

A usage strictement interne ou confidentiel CAPITAL HUMAIN GROUPE

 Objectifs
Programme matinéede la Formation

▪ S’approprier les différents types de cautions bancaires,

▪ Maitriser le processus de traitement d’une caution au niveau de

l’agence,

▪ Connaître les différentes interactions avec l’ensemble des

intervenants pendant tout le cycle de vie de la caution.
 PLAN DE LA PRESENTATION
INTRODUCTION

1) IDENTIFICATION DU POSTE
2) CARACTERES GENERAUX D’UNE CAUTION BANCAIRE

PREMIERE PARTIE :TYPE DE CAUTIONS BANCAIRES ET LEURS

DEFINITIONS

I. LES CAUTIONS ADMINISTRATIVES

II. LES CAUTIONS DOUANIERES
III. LES CAUTIONS DIVERSES

DEUXIEME PARTIE : PROCESSUS DE TRAITEMENT DES OPERATIONS

DE CAUTIONS

I. DELIVRANCE D’UNE CAUTION

A- PROCEDURE DE TRAITEMENT COMMUNE A TOUTES LES CAUTIONS

 PLAN DE LA PRESENTATION

B- PROCEDURES PARTICULIERES A LA DELIVRANCE

1) DES CAUTIONS ADMINISTRATIVES

2) DES CAUTIONS DOUANIERES
3) DES CAUTIONS DIVERSES

II. MAINLEVEE DE CAUTION

A- PROCEDURE DE MAINLEVEE COMMUNE A TOUTES LES CAUTIONS

B- PROCEDURES PARTICULIERES A LA MAINLEVEE

4) DES CAUTIONS ADMINISTRATIVES

5) DES CAUTIONS DOUANIERES
INTRODUCTION
 INTRODUCTION

1) IDENTIFICATION DU POSTE

2) CARACTERES GENERAUX D’UNE CAUTION BANCAIRE

A la différence des crédits par décaissement où la banque puise dans sa
trésorerie pour financer les besoins de sa clientèle, les cautions bancaires
(crédit par signature) permettent, quant à elles de garantir les opérations
des entreprises par simple signature de la banque sans donner lieu à un
décaissement.

Nécessité d’une étude minutieuse que pour n’importe quel autre crédit
bancaire.

Les cautions peuvent entraîner à terme des décaissements importants :

❑ cas de mise en jeu

❑ règlement à l’échéance pour les obligations cautionnées
 INTRODUCTION
Le cautionnement est un acte par lequel la banque s’engage envers un
tiers à remplir l’obligation contractée par son client si ce dernier n’y
satisfait pas lui-même

Les cautions bancaires sont délivrées pour le compte de la clientèle dans

le but de permettre à celle-ci :

❑ Soit de différer le paiement

❑ Soit d’éviter un décaissement
❑ Soit de garantir la présentation de documents
❑ Ou d’anticiper une entrée de fonds

Les cautions bancaires sont classées en trois grandes catégories :

❑ Les cautions administratives

❑ Les cautions douanières
❑ Les cautions diverses
 ère
1 PARTIE
Types de Cautions Bancaires
et leurs Définitions
 Les Cautions Administratives
II. LES CAUTIONS ADMINISTRATIVES

Elles sont délivrées dans le cadre de marché public ou privé.

On distingue :

A. La caution provisoire
Caution exigée par l’administration aux entrepreneurs désirant soumissionner à
un marché public, pour garantir :

❑ Aptitude financière, technique et morale à mener à bien le marché au cas

ou l’entrepreneur serait adjudicataire

❑ Certitude pour l’administration d’obtenir une caution définitive en

remplacement de la provisoire

❑ Assurer que l’adjudicataire n’abandonnera pas le marché

❑ Montant de la caution est d’environ 1,5% du montant du marché

 Les Cautions Administratives

B. La caution définitive ou de bonne fin

Cette caution couvre l’administration contre le risque d’abandon du marché en

cours d’exécution par l’entrepreneur lui donnant l’assurance que le marché sera
mené à bien et dans les délais impartis.

❑ La durée de la caution est en fonction du délai fixé pour l’exécution du

marché

❑ Le montant de la caution varie entre 3 et 5% du montant du marché

❑ Caution à risque élevé : défaillance de l’entrepreneur = mise en jeu de la

caution

À usage strictement interne 18/01/2021 Développement RH / Académie

 Les Cautions Administratives

C. La caution de retenue de garantie

Caution par laquelle s’engage la banque à mettre à la disposition de

l’administration les sommes non prélevées au cas ou le maitre d’ouvrage
découvre un défaut ou une qualité défectueuse dans les prestations.

❑ Caution garantissant la bonne exécution des travaux

❑ Le montant de la caution varie entre 7 et 10% du montant du marché

❑ Cette caution est restituée trois mois après la réception définitive des
travaux
 Les Cautions Administratives

D. La caution de restitution d’acompte

Caution permettant une entrée de fonds anticipée.

❑ Caution garantissant la restitution des acomptes accordés par

l’administration à l’entrepreneur

❑ Le montant de la caution est de 5% du montant du marché

❑ La non exécution des travaux par l’entrepreneur génère la mise en jeu de la

caution
 Les Cautions Douanières
I. LES CAUTIONS DOUANIERES
On distingue :

A. Cautions différant les paiements

1. Le crédit d’enlèvement
Facilité permettant au redevable (l’importateur) d’enlever ses
marchandises aussitôt après vérification et avant liquidation et paiement
des droits et taxes

Pour bénéficier de ce régime, l’importateur doit remettre une caution

bancaire garantissant à la douane le paiement des droits et taxes majoré
d’intérêts et commissions

Sa durée est fixée par les services des douanes allant du 01 janvier au 31
décembre de chaque année
 Les Cautions Douanières
2. L’obligation cautionnée

Le paiement par obligation cautionnée permet à l’importateur de différer le

règlement des droits et taxes dont il est redevable 60, 90, 120, 150 et 180
jours

L’obligation cautionnée se présente sous la forme d’un billet à ordre d’une

durée égale à celle des crédits souscrit à l’ordre du receveur des douanes
et payable auprès du trésor. Ce billet est établi pour le montant des droits
et taxes majoré des intérêts

L’intervention de la banque qui se porte caution se matérialise par une

deuxième signature sur l’obligation cautionnée

L’échéancier des obligations cautionnées doit être surveillé

 Les Cautions Douanières

3. La caution transit : acquit à caution

Permet la traversée d’une marchandise importée d’une partie du territoire

national avant d’avoir été dédouanée. On dit marchandises en transit et
qu’elles circulent sous douane et qui sont déclarées à la consommation
au bureau de douane de destination.

En cas d’infraction l’importateur ou sa caution (la banque) sont tenus de

payer en plus des droits et taxes des amendes
 Les Cautions Douanières
B. les cautions permettant d’éviter les décaissements

1. L’admission temporaire
C’est un régime permettant d’introduire au Maroc des marchandises destinées à
recevoir une transformation en suspension des droits de douanes, sous réserve
quelles soient réexportées ou placées sous un autre régime douanier dans un
délai déterminé.

❑ La durée 6 mois renouvelable, maximum 2 ans

❑ Au fur et à mesure des exportations la douane délivre des mains levées partielles
sur la caution bancaire
❑ La banque n’est intégralement délivrée de son engagement que lorsqu’elle détient
la main levée définitive
❑ Les risques encourus par le banquier sont les suivants : mise à la consommation
des marchandises (paiement des droits et taxes + intérêts + amende)
❑ Existence de manquants (paiement des droits et taxes + amende)
❑ Non respect des délais (paiement d’une redevance trimestriel de 10% des
montants des droits et taxes
 Les Cautions Douanières
2. L’importation temporaire
Ce régime concerne les objets, matériels et produits importés au Maroc et devant
y séjourner un certain temps avant d’être exportés et ce sans subir de
transformation.

🡪 la durée en fonction des produits de 6 mois avec un maximum de deux ans

3. L’exportation temporaire
C’est un régime permettant la sortie du territoire marocain en suspension des
droits et taxes d’exportation de biens ou matériels devant être utilisés à l’
étranger dans le cadre d’une opération commerciale (foire, compétition etc.…),
sous réserve de leur importation ultérieure sans avoir subi de transformation.

🡪 la durée de séjour est limitée à un an maximum.

 Les Cautions Douanières

C. La lettre de garantie

Elle est destinée à remplacer le titre de transport et de propriété de la

marchandise (connaissement, CMR et LTA) et permet le dédouanement des
marchandises en l’absence de ce titre sous réserve de sa présentation
ultérieure pour avoir la mainlevée de cette caution.
 Les Cautions Diverses
III. LES CAUTIONS DIVERSES
Toutes les formes de cautions autres que celles traitées parmi les cautions douanières et
administratives sont considérées comme des cautions diverses. Les cautions qui sont
délivrées le plus fréquemment, étant donné que cette
liste n’est pas limitative, sont :

A. L’obligation cautionnée auprès de l’administration fiscale

Facilité accordée par l’administration fiscale aux entreprises devant payer des sommes
importantes (rappel des impôts) matérialisé par la signature de l’entreprise comme
débiteur principal et avalisé par la banque en temps que garant.

B. La caution pour des impôts contestés

L’administration fiscale peut surseoir au règlement des impôts contestés par le redevable
à condition de fournir une caution bancaire garantissant le paiement éventuel de la
somme des impôts en litige. Cette caution ne comporte pas d’échéance généralement,
étant donné que le dénouement de l’opération est tributaire de la clôture du contentieux.
 Les Cautions Diverses
C. La caution MARSA MAROC ex ODEP
Caution garantissant le paiement des frais de débarquement ou embarquement des
marchandises et son acheminement vers les magasins de stockage ou vers les lieux
d’embarquement confié à MARSA MAROC par ses clients importateurs ou
exportateurs.

D. L’aval
C’est une formalité par laquelle l’avaliste (qui donne son aval), la banque, se porte
garant d’une personne, elle-même débitrice d’un tiers. L’aval peut être porté sur une
LCN (Lettre de change normalisée) matérialisant la créance et exprimé par la mention
« bon pour aval ».

❑ L’aval peut être donné sur un acte séparé

❑ Par son aval, la banque s’oblige envers le créancier à s’exécuter à la place du

débiteur si ce dernier ne rempli pas son obligation
 Les Cautions Diverses

E. Caution en faveur de l’O.N.I.C.L.

Cette caution a pour objet de garantir le règlement des sommes dues par les
importateurs de blé à l’O.N.I.C.L.

❑ caution remise par les importateurs de blé à chaque adjudication

❑ dîtes aussi caution O.N.I.C.L. redevance compensatrice

 ème
2 PARTIE
Processus de Traitement des
Opérations de Cautions
 Délivrance d’une Caution
I. DELIVRANCE D’UNE CAUTION
Procédure de traitement commune à toutes les cautions :

❑ S’assurer de la domiciliation du compte en agence/ ou centre d’affaires

❑ Vérifier la régularité de la demande du client « pouvoir et signature »
❑ S’assurer de l’existence dans le dossier du client de la lettre d’engagement
général
❑ S’assurer de l’existence de l’autorisation de crédit (AT ou AF)
❑ Vérifier si l’encours existant permet la délivrance de la caution, en cas de
dépassement, soumettre une demande d’accord à la GGR
❑ En cas de caution avec texte spécifique demandé par l’administration
bénéficiaire, solliciter l’accord de la GGR et le conseil juridique.
❑ Recueillir les signatures autorisées de la banque sur l’acte de caution
 Délivrance d’une Caution
I. DELIVRANCE D’UNE CAUTION

❑ Procéder à l’ouverture d’une chemise caution

❑ Composter la caution à délivrer par un timbre fiscal de 20 dhs

❑ En cas de délivrance de caution avec GOD, sa constitution doit être saisi

systématiquement sur l’application ACOR

❑ Remettre la caution après signature au client avec accusé de réception à

conserver pour classement dans le dossier caution client
 Mainlevée d’une Caution
II. MAINLEVEE D’UNE CAUTION
Procédure de traitement commune à toutes les cautions :

❑ Recevoir du client ou du détenteur l’original de la caution ou l’attestation

de mainlevée (l’attestation à valider au préalable par le conseil juridique).

❑ Saisir la mainlevée sur l’application ACOR

❑ Classer la mainlevée dans le dossier caution y afférent après sa

validation ( consulter le module LMJ)