Le crédit par signature

La banque peut apporter son concours à sa clientèle d´entreprises et de professionnels sous forme d’engagements que l’on
appelle des crédits par signature. La banque est ainsi sollicitée pour émettre des engagements par signature afin de sécuriser et
favoriser l’activité de ses clients.

Aspects généraux
Dans cette forme de crédit, la banque s’engage, auprès de différents tiers, à satisfaire aux obligations contractées envers eux
par certains de ses clients, au cas où ces derniers s’avéreraient défaillants.

Ces crédits peuvent soit :

• Différer certains décaissements
• Eviter certains décaissements
• Accélérer certaines rentrées de fonds

Les crédits par signature sont très souvent accordés sous forme de cautions. Le banquier qui s’engage par signature est alors
subrogé dans les droits du créancier.

Dans le cadre de ces engagements par signature, la banque prête sa signature sans avoir à supporter de charges de
trésorerie. Toutefois, la banque analyse de manière détaillée son risque puisque l’engagement de signature peut le cas
échéant engager sa responsabilité, susciter des décaissements importants voir même générer des pertes.

Les différents types d’engagements par signature sont les cautions et les acceptations ou avals. La banque intervient aussi
régulièrement dans le cadre des crédits documentaires.

Cautions
Plusieurs types de cautions peuvent être émis par une banque
Pour différer les paiements de l´entreprise, la banque peut délivrer :

• une obligation cautionnée puisque, dans certains cas, l’administration fiscale admet que le reversement de la
TVA par une entreprise puisse être différé de 4 mois. L’une des conditions étant que ce différé de paiement de
TVA soit cautionné par une banque. Dans hypothèse d’une défaillance de l’entreprise, le Trésor public se
retournera contre la banque (ce mécanisme existe également pour certains droits de douane ou les droits
d’enregistrement).
• une caution bancaire pour enlèvement qui donne la possibilité pour un importateur d’enlever des
marchandises sans avoir à attendre le calcul des droits de douane.
• une caution pour impôts contestés où la banque se porte garante du paiement par le contribuable si les droits
des services fiscaux sont confirmés.

Pour éviter les décaissements de l´entreprise, la banque peut donner :

• une caution d’adjudication et de bonne fin qui est nécessaire si une entreprise veut participer à des
chantiers de travaux commandés par l’État ou par les collectivités locales. Cette caution d’adjudication et de
bonne fin évite à l’entreprise de déposer des fonds en garantie lorsqu’elle participe à une
adjudication.

• une caution en matière de droits de douanes et TVA qui dispense entreprise de payer des droits de
douanes ou la TVA sur des produits importés devant être réexporté.

Pour accélérer les rentrées de l´entreprise, la banque peut donner :

• une caution de remboursement d’acomptes lorsque les clients doivent verser des acomptes dans le cadre
de marchés publics ou privés, nationaux internationaux.
•
une caution de retenue de garantie dans le cadre de marchés publics ou privés, nationaux ou étrangers.

Acceptations et avals
Pour faciliter à son client soit la livraison de marchandises soit l’octroi de crédit par un confrère, le banquier peut accepter ou
avaliser un effet de commerce tiré par son client en s’engageant à payer à l’échéance.
La banque peut donner :
• Son acceptation (ou avaliser) à un effet tiré par le vendeur que ce dernier soit situé à l’étranger ou qu’il réside
en France, ce qui permet à son client de s’approvisionner en bénéficiant de la confiance
de ses fournisseurs,
• Sa garantie à une autre banque pour faciliter l’octroi d’un crédit.

Crédits documentaires
Le crédit documentaire est l’engagement pris par la banque d’un importateur de garantir à l’exportateur le paiement des
marchandises (ou l’acceptation d’une traite) contre la remise de documents attestant de l’expédition et de la qualité des
marchandises prévues au contrat.
• Révocable : le banquier peut revenir sur son engagement avant expédition des marchandises.
• Irrévocable : le banquier ne peut revenir sur son engagement, sauf accord de toutes les parties.
• Notifié : le banquier de l’importateur est seul engagé.
• Confirmé : l’engagement du banquier de l’importateur est conforté par un banquier correspondant dans le pays
de l’exportateur.

Avantages et inconvénients
Les crédits par signature présentent des avantages et des inconvénients pour le banquier comme pour son client.

Pour le banquier

Au moment de sa mise en place, un crédit par signature évite toute sortie de fonds. Il permet la perception de
commissions. Enfin, le banquier est subrogé dans les droits du créancier bénéficiaire de l’engagement.

Le risque est parfois difficile à évaluer.

Pour le client

Ce type de concours permet une meilleure gestion de la trésorerie et permet souvent de faire baisser les coûts financiers.

Les engagements par signature impliquent régulièrement le paiement de commissions y compris en cas de non-utilisation. De
plus, la société doit souvent apporter des garanties à la banque.

Le plus souvent, les banques financent les entreprises en leur fournissant des capitaux sous forme de crédits de trésorerie.
Dans certaines situations, elle peut également lui apporter ses fonds sous forme d'engagements. Ce sont les crédits par
signatures.

Dtréasnosrceericea.

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réecr iusneedcahnasrIgeecdaedre d'une étude du crédit bancaire (queIque
soit sa durée et sa nature) dans Ia mesure où cet engagement peut être à
I'origine de dépenses importantes.

Cette forme de crédit est particuIière car Ie banquier soumet son engagement par
Iettre auprès du tiers. II est aIors tenu de satisfaire aux obIigations contractées
envers ces tiers par certains de ses cIients, au cas où ces derniers ne
respecteraient pas Ieur engagement. Ces crédits peuvent décaIer certains
paiements, Ies éviter ou encore accéIérer des encaissements de fonds. IIs sont
généraIement fournis sous forme de cautions. La banque peut aussi prouver son
engagement en acceptant des effets de commerce. II s'agit dans ce cas de crédits
par acceptation.

II faut savoir que I'engagement du banquier est restreint dans Ie montant et

I'étendue. II peut être Iimité ou non dans Ie temps. La banque ne peut pas se
Pour accélérer les rentrées de l´entreprise, la banque peut donner :

• une caution de remboursement d’acompteslorsque les clients doivent verser des

acomptes dans le cadre de marchés publics ou privés, nationaux internationaux.

une caution de retenue de garantie dans le cadre de marchés publics ou privés,

nationaux ou étrangers.

Acceptations et avals
Pour eaciliter à son client soit la livraison de marchandises soit l’octroi de crédit par un conerère, le
banquier peut accepter ou avaliser un eeeet de commerce tiré par son client en s’engageant à payer à
l’échéance.

La banque peut donner :

• son acceptation (ou avaliser) à un eeeet tiré par le vendeur que ce dernier soit situé à
l’étranger ou qu’il réside en France, ce qui permet à son client de s’approvisionner en
bénéeiciant de la coneiance de ses eournisseurs,

• Sa garantie à une autre banque pour eaciliter l’octroi d’un crédit.

Crédits documentaires
Le crédit documentaire est l’engagement pris par la banque d’un importateur de garantir à
l’exportateur le paiement des marchandises (ou l’acceptation d’une traite) contre la remise de
documents attestant de l’expédition et de la qualité des marchandises prévues au contrat.

• Révocable : le banquier peut revenir sur son engagement avant expédition des
marchandises.
• Irrévocable : le banquier ne peut revenir sur son engagement, saue accord de toutes les
parties.
• Notifié : le banquier de l’importateur est seul engagé.
• Confirmé : l’engagement du banquier de l’importateur est coneorté par un banquier

correspondant dans le pays de l’exportateur.

Avantages et inconvénients
Les crédits par signature présentent des avantages et des inconvénients pour le banquier
comme pour son client.

Pour le banquier

Au moment de sa mise en place, un crédit par signature évite toute sortie de eonds.
Il permet la perception de commissions. Enein, le banquier est subrogé dans les droits du créancier
bénéeiciaire de l’engagement.

Le risque est pareois dieeicile à évaluer.

Pour le client

Ce type de concours permet une meilleure gestion de la trésorerie et permet souvent de eaire
baisser les coûts einanciers.

Les engagements par signature impliquent régulièrement le paiement de commissions y compris

en cas de non-utilisation. De plus, la société doit souvent apporter des garanties à la banque.

Le pIus souvent, Ies banques financent Ies entreprises en Ieur fournissant des
capitaux sous forme de crédits de trésorerie. Dans certaines situations, eIIe
peut égaIement Iui apporter ses fonds sous forme d'engagements. Ce sont Ies
crédits par signatures.

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spsréecr iusneedcahnasrIgeecdaedre d'une étude du crédit bancaire
(queIque soit sa durée et sa nature) dans Ia mesure où cet engagement
peut être à I'origine de dépenses importantes.

Cette forme de crédit est particuIière car Ie banquier soumet son engagement
par Iettre auprès du tiers. II est aIors tenu de satisfaire aux obIigations
contractées envers ces tiers par certains de ses cIients, au cas où ces derniers
ne respecteraient pas Ieur engagement. Ces crédits peuvent décaIer certains
paiements, Ies éviter ou encore accéIérer des encaissements de fonds. IIs sont
généraIement fournis sous forme de cautions. La banque peut aussi prouver
son engagement en acceptant des effets de commerce. II s'agit dans ce cas de
crédits par acceptation.

II faut savoir que I'engagement du banquier est restreint dans Ie montant et

I'étendue. II peut être Iimité ou non dans Ie temps. La banque ne peut pas se
rétracter une fois I'engagement fait et ce, qu'eIIe que soit Ia situation de son
cIient. Ce contrat doit être absoIument rédigé, iI ne peut en aucun cas être
présumé.

Dans Ie cas d'une caution, ceIIe-ci peut être simpIe ou soIidaire.

Une fois que Ie banquier aura satisfait I'engagement envers son cIient, iI
bénéficiera donc des droits de bénéficiaire. Car Ie banquier qui a apposé sa
signature est subrogé dans Ies droits du créancier bénéficiaire de Ia caution.

Les crédits par signature sont avantageux aussi bien pour Ie banquier que
pour son cIient.

Cependant, iIs peuvent présenter queIques inconvénients ;

- Pour Ie banquier

Avantages
Dès sa mise en pIace Ia crédit par signature n'entraîne aucun
décaissement. II évite Ies astreintes en cas d'encadrement du crédit.
En cas de cautions fiscaIes, Ie banquier se voit remettre une quittance
subrogative dans Ie cadre des droits du créancier bénéficiaire de
I'engagement.

Inconvénients
Le risque est difficiIement évaIuabIe.
Le suivi des engagements nécessite une gestion déIicate et assez
Iourde.

- Pour Ie cIient

Avantages
Ce crédit offre une meiIIeure gestion de Ia trésorerie.
Abaissement des coûts financiers.
L'engagement pris par Ia banque vaIorise I'image et Ia notoriété de
I'entreprise.

Inconvénients
Le règIement de frais de service se fait même en cas de non utiIisation.
L'entreprise est tenue d'apporter des garanties soIides.