G ESTION DE CAISSE ET RÉGIE

D ’ AVANCE
CHAPITRE 1 : MAÎTRISER
L’ENREGISTREMENT DES PRIX ET DES
ARTICLES

La mission principale :
 enregistrer les prix et la nature des articles
en caisse (codes-barres ou saisie manuelle).
 gérer sa caisse, vérifier les paiements
effectués par les clients, totaliser les
versements de la clientèle et remplir le
document nécessaire au service
comptabilité.
1-1 EMPLACEMENT GÉOGRAPHIQUE DU
DÉPARTEMENT CAISSE:

Généralement du côté de l’administration, le

département caisses est constitué de 3 locaux :
 La caisse centrale
 Une salle de comptage
 Une salle des coffres
Côté magasin, la ligne caisses comporte :
 La batterie des caisses constituée de plusieurs
caisses
 Le point accueil
 Une caisse spéciale hi-fi réservée aux articles
électroménagers
 1-2 Les périphériques d’une caisse

 viseur client/ Afficheur client

 écran tactile ou écran avec clavier
 clavier
 Téléphone
 lecture optique ou scanner à douchette
 borne info prix
 Tapis roulant
 TPE terminal de paiement électronique
 Imprimante des tickets de caisse
1-3 FONCTIONNEMENT
DE LA CAISSE:
Après le pointage que doit
faire l’Hôtesse de caisse?
Après le pointage qui doit être effectué en tenue de
travail, l’Hôtesse de caisse se présente à la salle des
coffres pour la récupération de sa caisse et de ses
fournitures de travail.

Installée à son poste de travail suivant l’affectation,

l’hôtesse de caisse procède aux premières vérifications de
la caisse, afin d’éviter toute surprise susceptible de se
produire lors de l’encaissement, ces contrôles
préliminaires concernent notamment la connexion au
réseau informatique et monétique, le fonctionnement du
tapis, de l’afficheur client du tiroir caisse du téléphone
mis à sa disposition et enfin la disponibilité de la
sacherie, des rouleaux d’imprimante en réserve et des
factures.

Chaque hôtesse de caisse doit mettre sa caisse en ordre et

la nettoyer à chaque fois que cela est nécessaire quelque
soit le moment de la journée.
1-4 LA SAISIE MANUELLE POUR
L’ENREGISTREMENT DES ARTICLES
L’Hôtesse de caisse doit scanner toute la
marchandise acquise par le client en magasin qui
transite par sa caisse. Elle doit s’assurer qu’aucune
marchandise n’a été oubliée dans le caddie du client
avant de valider le ticket du client.
L’Hôtesse de caisse fait appel au Superviseur caisse
dans les cas suivants :
*L’annulation du ticket client est appliquée si le
mode de paiement n’est pas accepté, en cas de non
retour d’un client dont le ticket est mis en attente.
*L’annulation ligne est appliquée en cas de refus
d’un article par le client avant la validation du
ticket.
*Le retour au niveau de la caisse est appliqué : si des
articles sont retournés par le client).

*La mise en attente au niveau de la caisse est

appliquée lorsque le client retourne au niveau de la
surface de vente pour prendre un article ou lors d’un
problème de règlement du client. En cas de départ
prolongé,
L’Hôtesse de caisse fait également appel au
Superviseur caisse en cas d’écart de prix entre le
balisage et la caisse et la caisse, demande de monnaie,
litige avec un client, client présent sur la liste noire
des chèques impayés,
- l’Hôtesse de caisse doit ensuite encaisser le paiement
afférent à la vente, les modes de règlement possibles
sont : le paiement en espèce, le paiement par carte
bancaire, le paiement par chèque, le règlement par
bon d’achat, le règlement bon d’avoir, le règlement par
bon de réduction, le règlement par bon d’avoir.
1-5 Utilisation du lecteur code barres

L’hôtesse de caisse procède au scanning des

articles déposés sur le tapis roulant, en plaçant le
code à barre figurant sur l’article devant le lecteur
ou la douchette. Elle doit faire attention à ce que la
désignation qui apparait sur l’écran correspond
bien à l’article scanné,
1-la notion de la Fiabilité du ticket de caisse
 La première attente du client est de payer le
juste prix du produit qu’il achète.
 La fiabilité du ticket de caisse permet
d’entretenir une relation de confiance avec le
client.
 La non fiabilité est une source de perte de
temps.
2- Les sources de fiabilité
 Sources d’anomalies qu’un client peut
rencontrer lors de son passage
 Erreur de quantité

 Erreur de rendu-monnaie

 Écart entre le prix caisse et le prix balisé

 Article inconnu dans le fichier caisse

 Gencod absent

 Gencod non lisible…

1-6 Fluidité des passages caisse :

Les hôtesses de caisses jouent un rôle primordial dans la

satisfaction des clients à travers le renforcement de la
productivité de la caisse ce qui favorise la fluidité au
niveau de la ligne caisse.

 Importance de la fluidité :

Les clients disposent aujourd’hui d’un budget temps

limité pour faire leurs achats, le temps qu’ils pourraient
passer en caisse à attendre, sera décompté de leur
temps de présence en magasin.
Le niveau de fluidité en caisse a une incidence réelle
sur la fréquentation et la perception du niveau de
service du magasin, donc sur le CA du magasin.
La fluidité est un facteur de fidélisation.
Historique de la fluidité :

- Caisses ouvertes : nombre de caisses ayant une

hôtesse
- Besoin en caisses ouvertes : nombre idéal de
caisses qu’il aurait fallu ouvrir pour assurer un
bon passage
-En cas d ’attente, le besoin est > caisses ouvertes
-En cas d ’inactivité de quelques hôtesses, le besoin
est <
- Caisses inactives : nombre de caisses ouvertes
où l’hôtesse ne passe aucun client
- Clients en caisse : somme des clients présents
à chaque caisse à l ’heure du relevé.
 - le client en train de passer en
caisse doit être compté
- un client = un panier ou un
caddy…..ne pas compter tous les
membres de la famille autour !

Moyenne des clients par caisse ouverte :

Clients en caisse / Caisses ouvertes
3) L’indicateur de fluidité : le ZERO
attente

0 attente (0 client en attente) : % de clients

pris immédiatement en charge par une
hôtesse à leur arrivée.
 1 attente : % de clients ayant au
maximum attendu en position 1 derrière
le client pris en charge par l’hôtesse.
Introduction:
Le commerce se définit comme étant un
échange de biens et de services en vue de
réaliser un bénéfice.

 Cet échange implique le transfert matériel

(physique) et juridique (propriété) de la
marchandise du producteur au consommateur.

 Ce transfert peut être matérialisé par

l’utilisation des documents commerciaux et
des moyens de paiement.
 les différents moyens de paiement.
 les opérations de caisse

 Les documents commerciaux

 I- LES MOYENS DE PAIEMENT

 Le paiement est défini comme étant

l'acquittement d'une dette ou d'une obligation par
le débiteur à son créancier en un lieu fixé, à une
époque déterminée et en une monnaie légale.

 un instrument de paiement est un moyen qui

permet de régler les achats effectués.
A- LES MOYENS DE PAIEMENT AU
COMPTANT:

1- les règlements en espèce :

L'argent liquide se présente sous deux formes

▪ les pièces de monnaie,
▪ les billets (ils ne doivent pas être déchirés pour être valables).

Ce règlement se base sur l’utilisation de la monnaie comme contrepartie

d’une achat ou vente .

Ce règlement est plafonné par la loi de finance

pour les fournisseurs
2 - les règlements en chèque :

2-1 : Chèque bancaire :

Écrit par lequel une personne (tireur) donne

l'ordre de remettre, soit à son profit, soit au
profit d'un tiers, une somme à prélever sur le
crédit de son compte .

Le chèque est un titre de paiement ; ce

n’est pas un instrument de crédit
a- Conditions de forme du chèque :

Pour valoir comme chèque, le titre doit contenir

certaines mentions obligatoires :

 le mandat de payer une somme déterminée,

 le nom du tiré,
 le lieu de paiement,
 Nom et signature manuscrite du tireur,
 l’indication de la date et du lieu où le
chèque est créé.
b- circuit d’un chèque :
c- Les formes du chèque :

c-1- Le chèque visé:

Le visa dont est revêtu le chèque constitue la
garantie que la provision existe à la date ou il est
donné.

c-2- Le chèque certifié:

Par la certification, le banquier donne au tireur

ou au porteur l’assurance que la provision existe
et bloque celle-ci pendant un délai de 8 jours.
c-3- Le chèque de banque:
Il est émis par la banque elle-même au nom du
créancier qui doit le recevoir en paiement.

c-4- Le chèque de retrait:

Il est remis par le banquier à son client pour lui
perm

c-5- chèque barré :

Est un chèque dont la formule est frappée de
deux barres parallèles au recto verso et qui ne
peut être payé qu’un à banquier.
 D- L'ENDOSSEMENT D’UN CHÈQUE.

C’est le transfert par lequel le

bénéficiaire d'un chèque ou d'un effet
de commerce donne ordre au débiteur
de régler la somme d'argent auprès
d'un autre bénéficiaire.
 E- CHÈQUE SANS PROVISION « CHÈQUE EN
BOIS »

 Un chèque sans provision est un

chèque émis avec un solde du compte
bancaire insuffisant pour régler le
bénéficiaire.

 L'émetteur du chèque est sanctionné par

une interdiction bancaire.
F- LE RÔLE DE L’HÔTESSE DE CAISSE:

L’Hôtesse de caisse doit déclarer le montant reçu

du client pour faire apparaître le montant rendu
dans le rouleau de contrôle. Une fois le
règlement effectué, le ticket de caisse est remis
au client.

L’hôtesse de caisse indique au client la valeur

des achats et récupère le chèque signé par le
client. Le montant minimum des achats par
chèque est de 100 DHs.
Le chèque est le moyen de paiement qui présente un
risque important d’impayé, il faut porter une
vigilance particulière par rapport au contenu du
caddie (quantités anormales de certains articles), par
rapport aux heures de fréquentation (à l’ouverture
du magasin, entre midi et quatorze heures, à la
fermeture du magasin) et par rapport aux règles
d’acceptation des chèques.

L’Hôtesse de caisse doit demander au client sa carte

d’identité nationale ou son passeport (le permis de
conduire n’est pas considéré comme une pièce
d’identité), puis procéder aux contrôles suivants :
- Vérifier la validité de la pièce d’identité et la
comparer au chèque en nom et prénom
- Vérifier le montant du chèque en lettre et en
chiffre avec le ticket du client,,
- Barrer le chèque et y porter la mention «non
endossable»,

- Reporter clairement au dos du chèque les

informations suivantes : le N° de la pièce
d’identité, le nom et prénom, l’adresse et le N° de
téléphone du client.

- L’Hôtesse de caisse procède ensuite à la

validation du ticket de caisse avec le mode de
paiement chèque.
Elle remet ensuite au client sa pièce d’identité
ainsi que le ticket de caisse.
 2-2 : le chèque postal:
Est un instrument de paiement dont dispose
une personne qui a des fonds sur un compte
courant postal .
APPLICATION 1 :

Le 24 Novembre 2020, Mr Ahmed Bernousi

vient de régler une facture par un chèque
barré .
Le montant du chèque est de 5510 Dhs.
Le bénéficiaire : Mr chofri Zaid.
Banque du tireur : Agence BMCE , complexe
manal Rabat

TAF: Remplir le chèque

3. Règlement par carte bancaire

La carte bancaire est un moyen de paiement .

le code qui lui est associé est strictement confidentiel.

A- Les types de carte bancaire:

 Carte de retrait, pour retirer de l'argent aux

distributeurs ;
 Carte de paiement à débit immédiat, pour régler ses
achats au comptant
 Carte de crédit, qui permet de payer à crédit
remboursable par échéances mensuelles ;
 Carte prépayée ou rechargeable, qui ne contient
qu'une certaine somme d'argent.
B- Le rôle de l’hôtesse de caisse:

 Après avoir scanné toute la marchandise, l’hôtesse de

caisse récupère la carte bancaire du client, ainsi que sa
carte d’identité nationale et s’assure de son identité.

 l’Hôtesse de caisse introduit la carte dans la machine

TPE et saisit le montant du ticket dans la machine.
Elle reporte sur la facture TPE le N° CIN et fait signer
au client le ticket TPE.

 l’Hôtesse de caisse valide le ticket de caisse avec le

mode de paiement carte de crédit.
 C-2-3 PARTICULARITÉ LIÉES AU
PAIEMENT PAR CATRE : COMMENT
CAPTURER LES CARTES
FRAUDULEUSES :

 La Master Card:
 Première RO : une master card commence
toujours par un 5
 Deuxième RO : les chiffres d’une Master sont
embossés et espacés 4 par 4,et de taille uniforme
 Troisième RO: les 4 premiers chiffres sont
reportés en dessous du numéro de la carte
 Quatrième RO : les 2 caractères »MC » désignant
master card sont embossés sur la même ligne
 Cinquième RO : les 4 derniers chiffres sont
reportés en italique au verso sur le panneau de
signature
 Sixième RO: le panneau de signature au verso
porte le mot Master card. incliné 45° et répété
dans les 3 couleurs ( rouge, jaune et bleu)
 La Visa Card:
 Première RO : une VISA commence toujours
par un 4
 Deuxième RO : les chiffres d’une Master sont
embossés et composés de numéros droits et
de même forme
 Troisième RO: les 4 premiers chiffres sont
reportés en dessous ou en dessus du numéro
de la carte
 Quatrième RO : le 3 » V » volant doit être
présent
 Cinquième RO : la colombe en hologramme
fait apparaître des ailes quand on la fait
bouger
 Sixième RO: le panneau de signature au
verso porte le mot Visa répété
 Dernière mesure à retenir :

VERIFIER SI LE NUMERO DE LA
CARTE EDITE SUR LA FACTURETTE
CORRESPOND AU NUMERO
FIGURANT SUR LA CARTE
EXEMPLES DE CARTE
FRAUDULEUSES
4 : LE RÈGLEMENT PAR VIREMENT :

Le virement bancaire consiste à donner de l'ordre à

une banque de transférer une somme d'argent d’un
compte vers un autre.
5 : LE RÈGLEMENT PAR MANDAT POSTAL :

 Le transfert d'argent liquide par mandat postal

cash permet de donner ou recevoir de l'argent, y
compris vers l'étranger
B- LES MOYENS DE PAIEMENT À CRÉDIT : LES
EFFETS DE COMMERCE

Un effet de commerce est une invitation donnée à

un débiteur ; écrite et libellé dans une forme
déterminé, de payer une certaine somme à une
date fixée.

On distingue comme effet de commerce:

 La lettre de change LC

 Le billet à ordre
1- LA LETTRE DE CHANGE :

 Est un instrument de paiement par lequel une

personne, le tireur « vendeur », donne ordre à
une autre personne donnée, le tiré « client » , de
payer un certain montant à lui-même ou à une
tierce personne.

 La lettre de change est un moyen de

paiement et de crédit.
1-1 LES AVANTAGES ET INCONVÉNIENTS DE
LA LETTRE DE CHANGE :

Les avantages:
 Possibilité d'un encaissement anticipé appelé
escompte.
 Possibilité d'avaliser la lettre de change(garantir
le paiement )
 Peut être transmise par la voie de l'endossement.
 Possibilité de fixer la date de paiement.
Les inconvénients :
 Risque d'impayé.
 Le recouvrement peut être long.
 Frais d'encaissement et d'escompte.
L’endossement de la lettre de change

L’endossement ou l’endos est une formule écrite au

verso de l’effet par le porteur et qui permet sa
transmission.
FORME DE LA LETTRE DE CHANGE :
2- LE BILLET À ORDRE :

 Le billet à ordre est un écrit par lequel un client, le

“ souscripteur ” (aussi appelé le tireur), s’engage à
payer une somme à une échéance déterminée à son
fournisseur, le bénéficiaire.

 le billet à ordre procure les mêmes avantages

que la lettre de change
Application 2 :

 Le 24 Novembre 2020, La société CBA a passé une

commande chez son fournisseur ABC de 100 articles .le
paiement est fait par une lettre de change
 Le montant de Lettre de change est de 10000 Dhs.
 Le bénéficiaire : Fournisseurs ABC
 Banque du tireur : Agence BMCE , complexe manal Rabat
 Banque du tiré : Agence banque populaire centre témara
 Droit de timbre : 5 dhs
 La date d’échéance : 15 janvier 2021
 TAF: Remplir la lettre de change
Règlement par bon d’achat-Bon de réduction:

 L’Hôtesse doit vérifier le document qui est remis

par le client.
 Elle doit également vérifier la date de validité
mentionnée sur le bon d’achat.
 Règlement par Bon d’avoir:

Le bon d’avoir correspond à un retour d’articles

effectué par les clients est valable pour une période
déterminé.
II- LES DOCUEMTS COMMERCIAUX

De l’initiation de la relation à la facturation des

ventes, chaque type de document commercial a
pour finalité de sécuriser les transactions entre le
vendeur et l'acheteur.

Ainsi, il est important de bien connaître:

➢ les cas où ils sont obligatoires,

➢ leur utilité.
A- le Devis :

« C’est un document écrit par lequel un

fournisseur ou un prestataire de service
propose un prix pour un bien ou service. »

Le devis permet de faire une comparaison

entre les fournisseurs .
B- le bon de commande :

1- définition

C'est un écrit par lequel l'acheteur donne au vendeur l'ordre de lui fournir des
marchandises à certaines conditions prédéterminées.
Le bon de commande est établit en deux exemplaires.

2- Description

Il n'existe pas de formule imposée par la loi, chaque entreprise est libre de
concevoir son propre bon.

Le bon de commande comprend deux partie:

- L'en-tête mentionne les éléments qui permettent d'identifier l’entreprise

qui commande « nom, adresse , numéro de registre de commerce … »
- Le corps: établit le détail des marchandises commandées.
 3- le bulletin de commande :

Certains fournisseurs envoient en même temps que le

catalogue, des imprimés appelés bulletins de commande
qui sont utilisés dans la vente par correspondance (La
vente par correspondance est un mode de vente où
l'acheteur et le vendeur ne se rencontrent pas)
C- LE BON DE LIVRAISON ET LE BON DE
RÉCEPTION

1- Définition du bon de livraison

C'est un document qui accompagne la marchandise au moment de

la livraison. Il renseigne l'acheteur sur la marchandise livrée.
Le bon de livraison est établit en deux exemplaires.

2- Définition du bon de réception

C'est une note énumérative des marchandises livrées et reçues par

le client.
Le B.R. est un document qui permet la réception et le contrôle des
marchandises
D- La facture

1- Définition:

La facture est un état détaillé des marchandises

que le fournisseur remet au client.
La facture est une pièce justificative pour
l’enregistrement comptable des achats et des
ventes
2- les mentions obligatoires d’une facture:

• Le nom ou la raison sociale et l’adresse du vendeur et l’acheteur

• La forme juridique,
• le numéro d’identification fiscale «IDF»
• La quantité et dénomination précise des produits ou services,
• prix unitaire et total et réductions éventuellement consenties.
• Montant de la TVA
3- les types de facture :

On distingue les factures usuelles et les factures spéciales.

1- les factures usuelles :

La facture doit : la forme la plus utilisée « simple ou expédition»

La facture avoir : elle établie par le fournisseur dans certains cas :

retour de marchandise « endommagées, non conforme », erreur de
facturation réduction……

C’est une dette du fournisseur envers le client

Application :

Etablir la facture de la commande « voir

application 1 »
Les conditions de vente :
Remise 5%
Escompte 2%
Transport HT : 300 DHS
TVA 20%
RÉGIES D’AVANCE ET ACCRÉDITIFS
(COMPTE 5165)

1- Signification:
Dans le CGNC, le compte 5165 enregistre les mouvements
de fonds gérés par les régisseurs et les accréditifs ouvert
par les banques au nom d’un tiers ou d’un agent de
l’entreprise.

Donc c’est un compte ouvert au nom d’un régisseur pour

faire face à certaines dépenses.
Exemple :
Une entreprise qui a un représentant commercial, pour
éviter à chaque fois de lui donner de l’argent espèce ou des
chèques pour faire face à ses dépenses de déplacement (
concernant des tâches au nom de l’entreprise)
elle crée un compte appelé compte d’avance et
accréditif au nom du régisseur (responsable
technique dans n’importe quel domaine ou bien
une personne chargé d’administrer un domaine
pour le compte de l’entreprise, d’un propriétaire)

Donc ce compte est mis en place pour payer les

menus et dépenses répétitives .
2- Comptabilisation:
2.1 Principe de comptabilisation:

Le compte 5165:

- Est débité du montant des fonds remis au régisseurs et aux titulaires

d’accréditifs par le crédit d’un compte de trésorerie.
- Donc on crée le compte, on crédite le compte banque pour alimenter le
compte 5165.

- Est crédité du montant des dépenses effectuées par les régisseurs ou par
les banques pour le compte de l’entreprise par le débit d’un compte de
tiers ou de charge.( on débite le compte de charge et on crédite le compte
5165)
- Et les reversements de fonds avancés par le débit d’un compte de
trésorerie (ç-à-d si l’entreprise a besoin de financement il va créditer le
compte 5165 et alimenter sa caisse)
EXEMPLE:

 Le 04-06, le dirigeant d’une entreprise a ouvert un

compte de régie d’avance et d’accréditifs au
responsable commercial pour lui faciliter le
règlement de dépenses à caractère commercial
(invitations des clients, petites déplacements …)

 Ce compte a été ouvert par prélèvement de 23 000

DHS sur le compte banque de l’entreprise (chèque
n°12 240)

 Le 17-06, le responsable commerciale a épuisé de son

compte « régies d’avances et accréditifs » 1 482 DHS
pour régler les frais d’invitation dans un restaurant
d’un client important de l’entreprise.
 04/06
5165 Régies d’avances et accréditifs 23 000
5141 Banques 23
000
Ouverture du compte de régies, chèque n°12 420

17/06
61436 Réception 1 482
5165 Régies d’avances et accréditifs
1482
Suivant pièces justificatives
Une avance de 500 000Dhs est accordée au
comptables d’un chantier extérieur d’une
entreprise de travaux extérieurs.

De son tour le comptable justifie les dépenses

suivantes:
-Rémunération du personnel 35 000 DHS
- Frais d’entretien du matériel 9 000 DHS HT (TVA
20%)
TAF:
Passer les écritures suivantes
5165 Régie d’avance et accréditifs 50 000
5141 Banque
50 000

6171 Rémunération du personnel 35 000

6133 Entretien et réparation 9 000
34552 ETVA R/Ch 1 800
5161 caisse 4 200
5165 Régie d’avance et accréditifs
50 000