Script de confirmation externe

Le processus de confirmation externe des comptes débiteurs comporte six étapes. Commençons par
la première
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La première étape consiste pour Mazars à obtenir l'accord de l'entité pour envoyer des demandes de
confirmation à ses clients.
Ensuite, l'équipe d'audit doit obtenir la liste des créances de l'entité et sélectionner les soldes
significatifs en fonction de leur importance relative sur la base de l'importance relative. Ensuite, en
utilisant le calculateur de taille d'échantillon de Mazars, sélectionner un échantillon supplémentaire à
partir du solde non testé ou de la population résiduelle afin d'évaluer la matérialité.
de la population résiduelle afin de s'assurer que la couverture de l'ensemble des comptes débiteurs
présentés dans les états financiers est suffisante de l'ensemble des comptes clients présentés dans les
états financiers.
Mazars doit fournir un modèle de lettre de confirmation à l'entité et lui demander de préparer les
lettres sur son papier à l'en-tête de leur entité. Il est important de vérifier que chaque lettre
mentionne le solde correct pour chacun des clients sélectionnés clients sélectionnés. Le solde indiqué
dans la lettre doit correspondre au montant enregistré dans le grand livre auxiliaire des créances de
l'entité.
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Une fois que toutes les lettres ont été préparées et signées par l'entité, l'équipe d'audit doit préparer
la demande de circularisation et envoyer les lettres directement aux clients sélectionnés.
demande de circularisation et envoyer les lettres directement aux clients sélectionnés.

Les lettres de confirmation externe envoyées aux clients doivent contenir des instructions claires, leur
demandant soit de confirmer le solde de fin de période dû à l'entité ou, s'ils ne sont pas d'accord avec
les montants dus, de fournir une explication pour toute différence et d'inclure tout document
justificatif pertinent lors de l'envoi des lettres, Mazars doit communiquer le calendrier aux clients.
Nous devons également suivre et demander de l'aide à l'entité. Cette action doit être documentée
dans le document de travail sur la circularisation.

Il est important de souligner aux clients que leur réponse doit être envoyée directement à Mazars.

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Une fois la réponse reçue, Mazars doit examiner la confirmation pour détecter les différences
identifiées par le client.
client. Qu'elles soient correctes ou incorrectes, toutes les différences doivent être documentées.
Il est également important pour l'auditeur de noter tous les montants libellés dans une autre devise
afin d'examiner la conversion des soldes en devises étrangères.
conversion des soldes en devises étrangères.
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Si le client ne répond pas à la demande de Mazars, compte tenu du délai, Mazars doit le
communiquer à l'entité.
à l'entité.
L'auditeur doit également mettre en œuvre des procédures d'audit alternatives, telles que l'obtention
et l'examen de documents justificatifs, par exemple : le résumé des comptes, les factures du client et
les reçus ultérieurs pour vérifier le solde dû à l'entité par le client.
le solde dû à l'entité par le client concerné.
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Pour les clients qui répondent mais ne sont pas d'accord avec le solde dû à l'entité, ils doivent être
communiqués à l'entité pour réconciliation pour qu'elle procède à un rapprochement.

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Pour le rapprochement, l'entité peut être amenée à communiquer directement avec le client afin de
réconcilier correctement la différence.
Une fois le rapprochement effectué, l'entité doit fournir le rapport de rapprochement à Mazars ainsi
que lajustificatifs.Si les différences ne sont pas rapprochées, des ajustements appropriés (basés sur
l'importance relative) doivent être comptabilisés, en fonction des informations et des faits
disponibles.