Présentation de mes expériences professionnelles :

L’entreprise OCP MAROC : Office Cherifien des phosphates

Le premier exportateur de phosphate brut, d’acide phosphorique et d’engrais phosphatés dans le

monde.

CA : 55,9 milliards de dirhams marocains en 2018, et à 54 milliards de dirhams en 2019

RESPONSABLE ACHATS ET LOGISTIQUE (Groupe OCP)

La directiοn des achats est instituée en 1993 par le Grοupe ΟCP afin d'effectuer les missiοns
suivantes :
• L'achat des fοurnitures et pièces de rechanges ;
• L'acquisitiοn des équipements ;
• La réalisatiοn des marchés relatifs aux sοus-traitances et réparatiοns ;
• Le suivie des cοntrats et cοnventiοns à mοyens et lοng termes.
Processus d’achat : ORACLE !
- l’expressiοn du besοin par le service demandeur. Après validatiοn par la hiérarchie du
service demandeur
- l’expressiοn du besοin est transférée au service magasin.
- Dans le cas οù le besοin existe en stock le prοcessus s’arrête par l’élabοratiοn d’un bοn de
sοrtie.
- Sinοn l’expressiοn du besοin va être validée par la hiérarchie pοur être transférer par la
suite au service achats. (sur oracle)

Le prοcessus d’achat par appel d’οffres οuvert s’articule autοur de 4 phrases :

- Etablissement des affectations sur EXCEL, Rangement méthodique et classement des

documents. Cad ranger les demandes d’achat selon la priorité et l’urgence ainsi selon le
département d’où on reçoit la demande
- Sur oracle : déposer le cahier de charge qui concerne chaque demande
- Lancer l’appel d’offre
- présélectiοnner les fοurnisseurs moins disant (meilleure qualité avec un prix adéquat ou le
moindre coût avec une qualité donnée) (en cοllabοratiοn avec le Suppοrt Technique et
l’acheteur cοncernés : pour le prix et la qualité)
- Cοnsultatiοn des fοurnisseurs présélectiοnnés : Cette étape permet aux fοurnisseurs de
sοumettre leurs οffres techniques et financières, puis l’οuverture et l’analyse de celles-ci
par le Chef de prοjet et l’acheteur : une réunion pour négociation
- cοntractualiser avec le(s) fοurnisseur(s) sélectiοnné(s).
- vérifier la disponibilité de tous les documents nécessaires, ainsi les signatures
 - ASSISTANTE COMPTABLE (Groupe OCP)

Pourquoi ce poste : un lien fort avec ce que j’ai fait en achat et logistique.

La section comptabilité générale s’occupe de la gestion de centres comptables de l’OCP

Elle est chargée d’effectuer principalement les travaux suivants :

- Le contrôle et la vérification des pièces de dépenses et de recettes.

o Les factures des achats locaux :
- Processus d’achat : Chaque service exprime ses besoins en matière de fournitures et
matériel. Ces demandes sont faites par écrit suivant un calendrier prédéfinit. Elles sont
transmises au service des achats décentralisés;
- Après les articles subissent deux traitements après livraison : S’il s’agit d’articles
stockables, ils passeront au magasin pour les stockées avant d’être distribuer aux services
concernés. Dans le cas contraire c’est à dire non stockables, ils seront livrés directement
aux services qui ont exprimé le besoin.
- A la réception des articles commandés les responsables du service magasin ou services
réceptionnaire doivent établir un Compte Rendu de Réception (CRR) justifiant la
vérification physique des articles reçus avec le contenu de la commande déjà établit.

La comptabilité générale procède au traitement des factures des achats locaux selon la nature
(stockables ou consommable immédiatement).

o Le contrôle des pièces de dépenses et de recettes : sur oracle

Sur oracle on doit verifier deux éléments essentiels : Les mentions utiles de la facture (Le cachet
arrivé du secrétariat, L'entité débitrice OCP.SA, La dépense est- elle du ressort du service
comptable Jorf Lasfar, Le nom de la société, sa forme juridique, son adresse, et sa
domiciliation bancaire, Le numéro de la facture ou de l’avoir, la date d’émission, Le libellé, la
quantité, le prix unitaire et le montant, L’arrêté en lettres et en chiffres de la facture, Le cachet et
signature de la société émettrice. Les exigences de l'administration fiscale (Un seul numéro
d'identification fiscale de l'émetteur, Le numéro de la patente, Le taux appliqué de T V A, Montant
(HT et TTC), Les copies des factures lisibles.)

- Le règlement des dépenses et encaissement des recettes.

Les règlements des factures, s’effectuent sur le système ORACLE qui permet de : Savoir si la devise
du règlement correspond à la même devise de la facture à payer ; Vérifier le numéro du compte
bancaire du fournisseur et choisir celui qui est indiqué sur la facture pour effectuer le règlement ;
Etablir les traitements nécessaires, à savoir les ordres de virement (OV) et les lettres de règlement ;
La comptabilisation : Est effectuée grâce au progiciel de gestion ORACLE adopté par l’OCP,
l’écriture comptable est vérifiée aussi par l’agent responsable de cette tâche.

- La journalisation et établissement des situations quotidiennes de trésorerie

Au sein du service comptabilité générale, la gestion de la trésorerie se traduit par le suivi et le

contrôle du solde du compte bancaire tenue à la BMCE, et dans lequel s’effectue les opérations de
règlement et de transfert de fonds, ce suivi se fait en 3 étapes :
 - La situation quotidienne de la trésorerie :

A la fin de chaque journée, l’ensemble des différents mouvements (recettes/dépenses) sont

enregistrés dans les journaux auxiliaires de caisse ou de banque selon le mode de règlement.

Une situation de trésorerie est établie à la fin de chaque journée sur la base des écritures
comptables passées dans les journaux de trésorerie. Elle retrace tous les flux journaliers de
trésorerie de l’entité concernée.

Les situations établies ont pour objet de contrôler les dépenses et les recettes avec plus de
précision en vue de rentabiliser la gestion de trésorerie et assurer l’amélioration nécessaire des
fonds au temps opportun. Le comptable est tenu d’établir une situation mensuelle qui doit être
envoyée au siège à Casablanca.

- Le rapprochement entre factures et règlements. Pour mettre en lumière les anomalies

dans la tenue des comptes de tiers, l'entreprise réalise systématiquement un
rapprochement entre les factures et leur règlement.
- Le lettrage. Ce rapprochement peut être fait à l'aide d'un lettrage qui consiste à marquer
d'une lettre les débits et les crédits concernant une même opération. On rapprochera ainsi
la facture d'un client et son règlement ou la facture d'un fournisseur et le décaissement
réalisé.

- L’Etat de besoin de fonds prévisionnel

Il s’agit d’un budget de trésorerie prévisionnel qui permet d’harmoniser à l’avance les recettes et
les dépenses afin d’avoir les disponibilités suffisantes pour faire face aux engagements et au
manque de liquidité.

L’établissement de cet état nécessite d’abord la collecte des informations auprès de différentes
sections. Après la collecte des informations on procède à vérifier le degré d’exactitude des
prévisions sur la base des données et statistiques relatives aux périodes extraites du système
ORACLE.

Cet état a pour objectif d’assurer les liquidités nécessaires pour les exigibles échues et les dépenses
à caractère urgent et d’assurer l’exhaustivité et la fiabilité des informations collectées, et
l’établissement de cet état se fait par un classement des dépenses prévisionnelles par nature et par
date d’échéance.

L’état des besoins en fonds prévisionnels est élaboré à la fin de chaque mois et transmis à la
section de la trésorerie au siège pour recevoir les fonds nécessaires au temps opportun.

- L’Etat de rapprochement :

Le rapprochement bancaire consiste à faire le rapprochement entre les enregistrements

comptables recensés dans votre compte de banque – le fameux 512 – avec les opérations de votre
relevé bancaire.
C’est la seule méthode comptable qui permet de :

- Détecter des erreurs lors de la saisie des montants,

- Constater les oublis de saisie de votre extrait de compte (frais bancaires, agios),
- Vérifier l’exactitude des prélèvements effectués par la banque et dont l’entreprise n’a pas
eu connaissance,
- S’assurer des entrées ou sorties d’argent présentes dans le grand livre.

Concrètement, le rapprochement bancaire permet de vérifier la concordance de soldes entre votre

compte bancaire et votre comptabilité, l’état réel de votre trésorerie, la bonne mise à jour de vos
écritures comptables.

Pour effectuer votre réconciliation bancaire, vous avez besoin de vos relevés bancaires,
évidemment, et des écritures de votre compte banque (le 512 dans votre comptabilité).

Ensuite, le processus consiste à vérifier ligne par ligne que tout concorde : chèque émis, remises de
chèques, virements, débit et crédit. En gros, tous les mouvements comptables, ainsi que
l’exactitude des montants pointés.

Lorsque des divergences ou écarts sont identifiés sur vos opérations bancaires, votre rôle est de
régulariser ces écritures. Ce qui signifie que vous devez inscrire les écritures manquantes au
compte de banque 512.

Normalement une fois que vous aurez déroulé tout le processus, le solde du relevé bancaire doit
être le même que le solde du compte en banque (512) de votre comptabilité.

Nb :

- COMPTE BANQUE : 512

- COMPTE FRS : 401
- COMPTE CLIENT 411
- COMPTE CAISSE : 531
CONTRÔLEUSE DE GESTION BUDGETAIRE (Groupe OCP)

Le but était de mesurer la performance de l’entreprise pour cela la tâche principale était d’analyser
les écarts entre le budget prévisionnel et le budget réel.

Dans le département où j’ai effectué mon stage on analysait les écarts de la VRP ; qui est

- L’écart de volume : Il rend visible le respect ou non par l’entreprise de l’hypothèse de

niveau d’activité général. Avons-nous vendu et produit autant que nous l’avions espéré ?
Telle est la question. Sinon, quelles conséquences un niveau d’activité supérieur ou
inférieur a-t-il sur notre résultat ? Derrière cette question, se profile le problème de
l’absorption des coûts fixes : la production, dans ce centre de responsabilité ou dans cette
entreprise, a-t-elle été suffisante pour couvrir les coûts fixes comme prévu ? La méthode,
qui sera présentée dans ce manuel, simplificatrice dans un premier temps, se place dans la
situation où ventes et production sont liées et où leurs niveaux d’activité varient de façon
concomitante. Elle considère en quelque sorte qu’il n’y a pas « d’écarts sur stocks ». Ce
sont le plus souvent les commerciaux qui sont responsables et à l’origine de l’écart de
volume.

- L’écart de rendement : Parfois appelé aussi écart de quantité (ΔQ), il s’agit d’un écart sur
les quantités de ressources consommées par les divers départements « producteurs ». La
question est de savoir si les ressources ont été utilisées avec la productivité prévue au
budget : a-t-on consommé la quantité standard de matières premières, de main-d’œuvre,
etc., prévue pour un niveau d’activité donné ? Indépendamment de la variation du niveau
d’activité global (qui a pu faire augmenter ou diminuer les coûts variables), la
consommation de ressources pour produire une unité a-t-elle augmenté ou diminué ? On
mesure entre autres ici le respect ou non de la gamme et de la nomenclature.

- L’écart sur prix : Il évalue le dérapage non au niveau des quantités consommées mais au
niveau du coût d’acquisition des ressources. La matière première achetée était-elle plus
chère ou moins chère que prévu (unitairement) ? Quelle conséquence cela a-t-il sur les
résultats ? Il arrive aussi, pour le coût (d’acquisition) de la main-d’œuvre, que l’on parle
d’écart sur taux plutôt que d’écart sur prix. Pour les coûts fixes, où il s’agit souvent d’une
enveloppe budgétaire globale, l’écart sur prix est en général appelé écart de dépense.

L’utilisation des Extrais de la base de données

Ce fichier représente l’ensemble des charges lié à la production des différents engrais de l’entité
OIJ, il nous a permis de l’utiliser comme une base de données pour calculer les écarts entre tout ce
qui a été budgétisé et ce qui est réalisé.
Il répartit d’une manière bien détaillée la totalité des charges directes et indirectes liés
spécifiquement à chaque engrais ce qui constitue le coût de revient total de ce dernier.
Calcul des écarts de CA réalisé /prévu : Qté*prix*parité
REALISATION
Produits QTE PRX PARITE CA
DAP 1500 200 9,6 2 880 000,00
MAP 2500 550 9,6 13 200 000,00
NPK 300 250 9,6 720 000,00
ASP 550 180 9,6 950 400,00
TSP 400 160 9,6 614 400,00
NPS 50 580 9,6 278 400,00
Totaux 5300 18 643 200,00

PREVISTION
PRODUITS QTE PRX PARITE CA
DAP 1400 200 9,3 2604000
MAP 2500 300 9,3 6975000
NPK 250 280 9,3 651000
ASP 150 160 9,3 223200
TSP 400 250 9,3 930000
NPS 200 350 9,3 651000
Totaux 4900 12034200

Ecarts sur Coût de revient ( NPK )

6,718
78229.09
645,189
90077.49 278,642
528,136

CR NPK prévue Volume Prix cout rendement CR NPK réalisé

en 2017
en 2017
 L’écart est ainsi défavorable pour ce produit, l’effet principale causant cette déviation
négative est l’effet rendement, il s’agit d’un écart sur les quantités de ressources
consommées par les divers départements « producteurs » , cout de revient s’explique par :
hausse des prix des matières premières ou l’augmentation des charges directs ou indirects
lié à la production des engrais en général.

Ecarts sur chiffre d'affaires ( MAP )

569,387.76

5,812,500.00

13,200,000.00
412,500.00 355867,35

6,975,000.00

CA de MAP Volume Prix Parité Mix-produit CA MAP PREVU

REALISE en
2017 en 2017

En ce qui concerne l’engrais MAP et pour mieux comprendre la source de ce

disfonctionnement, on remarque que le chiffre d’affaires réalisé MAP en 2017 qui est de 6
975 000 DH est supérieur au chiffre d’affaires prévu qui est de 5 280 000 DH

C’est un écart favorable qui est causé par l’effet prix.

Effet prix : ceci explique que les engrais sont en forte demande et que l’OCP exerce un
pouvoir très important sur l’imposition des prix au sein le marché. Ainsi qu’une bonne

- Ecart favorable : Effet volume, Effet prix, Effet parité (on opère dans un univers
multinational)
Calcul de la marge bénéficiaire : CA – coût de revient
Calcul des écart Coût de revient prévu/réalisé
 - Prévu< réalisé : mauvaise conception prévisionnelle concernant les charges : prix de vente
ainsi que l’effet rendement par produit, problèmes de production, augmentation des coûts
de la matière première (hausse des prix des matières premières ou l’augmentation des
charges directs ou indirects lié à la production des engrais en général)
Proposition des recommandations :

- Lancement du concept appel d’offre

- Acheter la matière première en avance si elle fluctue ou sinon grâce à l’appel d’offre on
peut en négocier avec les frs
- Stock de sécurité pour éviter le contact en urgence auprès des frs qui se traduit par une
augmentation des prix
- Parité : Couverture contre le risque de change : Les options
ANALYSTE FINANCIERE (Michelin)- CREATION DE VALEUR

- 1ère tâche : A michelin c’est différent, ma tâche est représentée en deux temps, d’abord
j’assite à des réunions de pré régul, et régulation des projets, lors de ces réunions on interprète
la Van, VAN/coût, payback. En plus de ça on voit l’evolution du projet ou encore l’evolution de
nos cashflow estimés, après soit on valide le projet soit on essaye de jouer sur le NAR (net à
récupérer) le CRI, les capex, … ou sinon on procède à un décalage de l'année de lancement
commercial pour certains projets Michelin pour l'arbitrage du budget R&D (CAPEX ET OPEX)

- 2ème tâche : Accompagner les chefs de projet pour le bon usage de l’outil interne MRI, donc
après que michelin à acheter Camso une entreprise au canada, ils ont décidé de travailler avec
le même outil, et du coup j’étais responsable de la formation des différents chef de projet sur
l’outil, parfois en anglais ou en français tout dépend de leur nationalité, également j’ai fait une
formation à des nouveaux chef de projet en brésil, qui ont une base riche en marketing, en
management de projet mais pas en finance (et c’était justement mon rôle)

- 3ème tâche : Produire des visualisations du portefeuille/ reportings demandés par l'ensemble
des lignes de business à l'aide de l'outil Microstratégie (outil bi) pour prendre les décisions
d'amélioration
A l’aide de ces reportings on peut voir l’evolution des CAPEX, OPEX, voir la plateforme qui est
plus rentable, les projets qui sont plus rentable, le CAGR qui correspond à chaque projet pour
voir l’evolution des volumes,, NAR ou CRI surtout dans le lancement d’une nouvelle gamme.
Pourquoi MOI ?

- J’ai des expériences professionnelles dans des domaines différents, achat et logistique,
finance, contrôle de gestion
- J’ai fait un tronc commun au maroc de trois ans avant de choisir la finance et du coup j’ai
des connaissance en marketing, en ressources humaines , en management …
- Je suis fraîchement diplômée avec de l’experience
- TRES AUTONOME, plus de 15 mois en télétravail et avec une efficacité du travail
- Je maitrise excel, microstrat, et des notions de base en VBA
- J’ai un parcours aussi riche en parascolaire au maroc ; presidente d’un club associatif à but
non lucratif bien évidemment, chargée de partenariat et relation public ainsi coordinatrice
générale de l’association des étudiants (je cordonnais entre tous les clubs de l’ecole, ADE
et l’administration) J’ai bien sur occupé d’autre poste vise presidente secretaire général.
Donc forcément je peux travailler en équipe.