BALANCE AU 30 SEPTEMBRE 2022

Numéros Soldes Soldes

Libellés comptes
comptes débiteurs créditeurs
601 Achats de matières premières 96,195.20
602 Achats stockés autres approisionnement 8,777.00
606 Achats non stockés de matières et fournitures 8,216.00
615 Entretien et réparations 5,297.00
616 Primes d'assurances 1,829.00
622 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 2,287.00
623 Publicité, publications, relations publiques 2,053.00
624 Trasports de biens 3,220.00
626 Frais postaux et de télécommunication 3,605.00
627 Services bancaires et assimilés 958.00
631 Impôts, taxes et assimilés sur rémunérations 3,010.00
635 Autres impôts, taxes et assimilés 7,622.00
641 Rémunérations du personnel 207,420.00
645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance 78,820.00
661 Charges d'intérêts 6,100.00
665 Escomptes accordés 3,125.00
671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 548.00
6811 Dotations aux amortissements des immobilisations 13,620.00
701 Ventes de produits finis 446,054.20
771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion 6,648.00
Totaux 452,702.20 452,702.20
 Dépouillement des factures d'achats de biens et de services (janvier à septembre)
Numéros Soldes Soldes
Libellés comptes
comptes débiteurs créditeurs
Achats de vin rosé 7,425.00
Achats d'alcool blanc 8,232.00
Achats de sucre 28,104.00
Achats d'oranges amères 918.00
Achats de citrons 189.00
Achats de vanille 1,829.20
Achats de figues 11,590.00
Achats d'autres fruits 37,908.00
Achats de bouteilles 1,500.00
Achats de pots en verre 3,840.00
Achats de boites décorées 2,970.00
Achats de cartons à vin 110.00
Achats de cartons à pots 117.00
Achats de cartons à fruits 240.00
Fournitures non stockables 5,561.30
Fournitures administratives 426.50
Autres matières et fournitures 2,228.20
Transports sur achats 2,516.00
Transports sur ventes 704.00
 BALANCE RECTIFIEE AU 30 SEPTEMBRE 2022
Numéros Soldes Soldes
Libellés comptes
comptes débiteurs créditeurs
Achat de matières premères 96,195.20
Achats stockés autre approvisionnement 8,777.00
Achat non stockés de matière et fourniture 8,216.00
Entretien et réparations 5,297.00
Transport de biens 3,220.00
Rémunération du personnel 207,420.00
Charge de sécurité social et de prévoyance 78,820.00
431 Sécurité social 78,820.00
Autres impôts, taxes et assimilés 7,622.00
Frais postaux et de télécommunication 3,605.00
Primes d'assurances 1,829.00
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 548.00

Produit exceptionnels 548.00

Autres impots taxes assimilés 5,297.00
Vente de produits finis 104,972.20
Salaire 207,420.00
Totaux 413,927.20 404,679.20
 Reclassement des charges Répartition primaire des charges
Charges
en charges directes et indirectes en %
Charges directes Charges Centres auxiliaires Centres p
Numéros Libellés comptes Montants
Approv. Production Distribution indirectes Administration Entretien Approv.
TOTAUX
 Répartition primaire des charges indirectes Répartition primaire des charges indirectes
Charges
en % en valeur
Centres principaux Centres auxiliaires Centres principaux
Numéros Libellés comptes Vérif Total à répartir
Production Distribution Administration Entretien Approv. Production
TOTAUX
Répartition
secondaire
centre
administration

Répartition
secondaire
centre entretien

Total répartition
secondaire

Montant de Heure de
UO
MP en € MOD

nombre d'UO

Coût unitaire
UO
 Répartition primaire des charges indirectes
Charges
en valeur
Centres principaux
Numéros Libellés comptes Vérif
Distribution
TOTAUX

100 € de CA
 Coût total par catégories de salariés
Catégories Salaires Charges Impôts Total
Gérant 34,300.00 11,920.00
Employés administratifs 28,700.00 10,906.00
Représentant 21,900.00 8,322.00
Agents de production 108,800.00 42,375.00
Ouvrier d'entretien 13,720.00 5,297.00
Totaux 207,420.00 78,820.00

Détermination du coût salarial indirect

Catégories Total Administration Entretien Approvision. Production Distribution
Gérant 25% 25% 50%
Gérant
Employés administratifs 55% 20% 25%
Employés administratifs
Représentants 100%
Représentants
Ouvrier d'entretien 100%
Ouvrier d'entretien
Total salaires
%
Taxes sur salaires
 TABLEAUX DES COÛTS D'ACHATS
Eléments Observations Quantités Coût unitaire Montants
Coût d'achat du vin rosé
Achats de la période unité : litre
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : litre
Coût d'achat de l'alcool blanc
Achats de la période unité : litre
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : litre
Coût d'achat du sucre
Achats de la période unité : tonne
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : tonne
Coût d'achat des oranges amères
Achats de la période unité : kilogramme
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : kilogramme
Coût d'achat des citrons
Achats de la période unité : kilogramme
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : kilogramme
Coût d'achat de la vanille
Achats de la période unité : kilogramme
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : kilogramme
Coût d'achat des figues
Achats de la période unité : kilogramme
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : kilogramme
Coût d'achat des autres fruits
Achats de la période unité : kilogramme
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : kilogramme
Coût d'achat des bouteilles
Achats de la période unité : 1 bouteille
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : 1 bouteille
 Coût d'achat des pots en verre
Achats de la période unité : 1 pot
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : 1 pot
Coût d'achat des boites décorées
Achats de la période unité : 1 lot
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : 1 lot
Coût d'achat des cartons à vin
Achats de la période unité : 1 carton
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : 1 carton
Coût d'achat des cartons à pots
Achats de la période unité : 1 carton
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : 1 carton
Coût d'achat des cartons à fruits
Achats de la période unité : 1 carton
Charges indirectes unité d'œuvre : achats
Coût d'achat unité : 1 carton
INVENTAIRES PERMANENTS
Eléments Observations Quantités Coût unitaire Montants
Inventaire permanent du vin rosé
Stock initial unité : litre
Entrées en stocks unité : litre
Coût moyen pondéré unité : litre
Sorties pour vin d'orange unité : litre
Stock final unité : litre
Inventaire permanent d'alcool blanc
Stock initial unité : litre
Entrées en stocks unité : litre
Coût moyen pondéré unité : litre
Sorties pour vin d'orange unité : litre
Stock final unité : litre
Inventaire permanent de sucre
Stock initial unité : tonne
Entrées en stocks unité : tonne
Coût moyen pondéré unité : tonne
Sorties pour vin d'orange unité : tonne
Sorties pour confiture de figues unité : tonne
Sorties pour pâtes de fruits unité : tonne
Stock final unité : tonne
Inventaire permanent d'oranges amères
Stock initial unité : kg
Entrées en stocks unité : kg
Coût moyen pondéré unité : kg
Sorties pour vin d'orange unité : kg
Stock final unité : kg
Inventaire permanent de citrons
Stock initial unité : kg
Entrées en stocks unité : kg
Coût moyen pondéré unité : kg
Sorties pour vin d'orange unité : kg
Stock final unité : kg
Inventaire permanent de vanille
Stock initial unité : kg
Entrées en stocks unité : kg
Coût moyen pondéré unité : kg
Sorties pour vin d'orange unité : kg
Sorties pour confiture de figues unité : kg
Stock final unité : kg
Inventaire permanent de figues
Stock initial unité : kg
Entrées en stocks unité : kg
Coût moyen pondéré unité : kg
Sorties pour confiture de figues unité : kg
Stock final unité : kg
Inventaire permanent d'autres fruits
Stock initial unité : kg
Entrées en stocks unité : kg
Coût moyen pondéré unité : kg
Sorties pour pâtes de fruits unité : kg
Stock final unité : kg
Inventaire permanent de bouteilles
Stock initial unité : 1 bouteille
Entrées en stocks unité : 1 bouteille
Coût moyen pondéré unité : 1 bouteille
Sorties pour vin d'orange unité : 1 bouteille
Stock final unité : 1 bouteille
Inventaire permanent de pots en verre
Stock initial unité : 1 pot
Entrées en stocks unité : 1 pot
Coût moyen pondéré unité : 1 pot
Sorties pour confiture de figues unité : 1 pot
Stock final unité : 1 pot
Inventaire permanent de boites décorées
Stock initial unité : 1 lot
Entrées en stocks unité : 1 lot
Coût moyen pondéré unité : 1 lot
Sorties pour pâtes de fruits unité : 1 lot
Stock final unité : 1 lot
Inventaire permanent de cartons à vin
Stock initial unité : 1 carton
Entrées en stocks unité : 1 carton
Coût moyen pondéré unité : 1 carton
Sorties pour vin d'orange unité : 1 carton
Stock final unité : 1 carton
Inventaire permanent de cartons à pots
Stock initial unité : 1 carton
Entrées en stocks unité : 1 carton
Coût moyen pondéré unité : 1 carton
Sorties pour confiture de figues unité : 1 carton
Stock final unité : 1 carton
Inventaire permanent de cartons à fruits
Stock initial unité : 1 carton
Entrées en stocks unité : 1 carton
Coût moyen pondéré unité : 1 carton
Sorties pour confiture de figues unité : 1 carton
Stock final unité : 1 carton
COÛTS DE PRODUCTION DES PRODUITS FABRIQUES
Eléments Observations Quantités Coût unitaire Montants
Coût de production du vin d'orange en bonbonnes
Consommation de vin rosé
Consommation d'alcool blanc
Consommation de sucre
Consommation d'oranges amères
Consommation de citrons
Consommation de vanille
Main d'œuvre directe
Charges indirectes unité d'œuvre : h-MOD
Cout de production bonbonnes de 60 l
Inventaire permanent du vin d'orange en bonbonnes
Stock initial bonbonnes de 60 l
Entrées en stock bonbonnes de 60 l
Coût moyen pondéré bonbonnes de 60 l
Sorties pour embouteillage bonbonnes de 60 l
Stock final bonbonnes de 60 l
Coût de production des cartons de vin d'orange
Consommation de vin en bonbonnes
Consommation de bouteilles
Consommation de cartons
Main d'œuvre directe
Charges indirectes unité d'œuvre : h-MOD
Coût de production unité : carton
Coût de production des cartons de confiture de figues
Consommation de figues
Consommation de sucre
Consommation de vanille
Consommation de pots en verre
Consommation de cartons
Main d'œuvre directe
Charges indirectes unité d'œuvre : h-MOD
Coût de production unité : carton
Coût de production des cartons de pâtes de fruits
Consommation de fruits
Consommation de sucre
Consommation de boites décorées
Consommation de cartons
Main d'œuvre directe
Charges indirectes unité d'œuvre : h-MOD
Coût de production unité : carton
INVENTAIRES PERMANENTS
Eléments Observations Quantités Coût unitaire Montants
Inventaire permanent de cartons de vin d'orange
Stock initial
Entrées en stocks
Coût moyen pondéré
Sorties pour ventes
Stock final
 Inventaire permanent de cartons de confiture de figues
Stock initial
Entrées en stocks
Coût moyen pondéré
Sorties pour ventes
Stock final
Inventaire permanent de cartons de pâtes de fruits
Stock initial
Entrées en stocks
Coût moyen pondéré
Sorties pour ventes
Stock final
INVENTAIRES PERMANENTS
Eléments Observations Quantités Coût unitaire Montants
Coût de revient des cartons de vin d'orange
Coût de production des ventes
Centre distribution unité d'œuvre : % ventes
Coût de revient
Coût de revient des cartons de confiture de figues
Coût de production des ventes
Centre distribution unité d'œuvre : % ventes
Coût de revient
Coût de revient des cartons de pâtes de fruits
Coût de production des ventes
Centre distribution unité d'œuvre : % ventes
Coût de revient
RESULTATS PAR PRODUITS
Eléments Observations Quantités Coût unitaire Montants
Résultat sur vin d'oranges
Prix de ventes
Coût de revient unité d'œuvre : % ventes
Résultat
Résultat sur confiture de figues
Prix de ventes
Coût de revient unité d'œuvre : % ventes
Résultat
Résultat sur pâtes de fruits
Prix de ventes
Coût de revient unité d'œuvre : % ventes
Résultat