Formateur : EL YASSINI Adil.

EFM/Concepts de Base de la Comptabilité Générale (variante 01)

Durée : 02h
I-Théorie (4 points) :
1/ Déterminer la différence entre les éléments suivants (avec le compte de chaque élément):
Frais de publicité et publication et relation publiques.
Fournisseurs d’immobilisation et dettes sur acquisition des immobilisations.
Actions et obligations.
2/ La société a l’intérêt d’avoir la variation de stock de marchandise solde débiteur ou bien solde créditeur,
justifiez votre réponse ?
II- Pratique (36 points) :
La S.A ‘SIMAT’ est une entreprise de confection de pantalons de sport wear, pantalons ville et pièces à
manche au capital de 15.700.000DH.
Le bilan de l’entreprise comprend les éléments suivants :
Installation technique…………………………………………… 820.800dh
Mobilier de bureau………………………… …………………..…650.000dh
Constructions (bâtiments)………………………...…..…….3.230.000dh
caisse : …… ……………….……………………………………..…….120.000dh
Mat de transport :…………………………...…………………….. 617.200dh
Stock de mat 1ères……………………………………………… …280.000dh
Banque (banque populaire)……….………..……………….….468.000dh
Stock de produits finis : …………………….……………………320.200dh
Matériel informatique :……………………………………..……210.000dh
C. C. P……………………….……………………………………..…… …54.000dh
Capital………………………………………………………………… A déterminer
Dettes fournisseurs ………………………………………..………..91.000dh
CNSS……………………………………..……………………………..….84.400dh
Durant le 4eme trimestre de l’exercice 2011, elle a effectué les opérations suivantes :
01/10 : Vente de produits finis, facture N° 19, 98.000DH à crédit.
02/10 : La société a emprunté 400.000DH à la banque, qu’on dépose au Banque Populaire.
12/10 : Paiement par chèque bancaire 24 000 dh (cheque n°2113001) comme avance de loyer de
trois mois ;
15/10 : Acquisition d’une voiture et d’un camion pour une valeur respective de 310 000 DHS et 210
000 DHS réglé comme suite : 20% à crédit de 11 mois ; 27% à crédit 15 mois ; 23% à crédit de 24mois ; le
reste par chèque bancaire (cheque n°211301).
19/10 : Entretien des machines de production : 10 000 DHS en espèce (PC n° 423).
23/10 : Versement d’un cautionnement à la RDAL pour un compteur d’eau et d’électricité par Chèque
4.200DH (cheque n°211302).
23/10 : Avance sur salaire à Mademoiselle NARIMANE secrétaire de direction 4 000 DHS par chèque
bancaire remboursable le mois suivant.
26/10 : Paiement des vêtements des ouvriers (ateliers de productions) pour 12 000 DHS réglé en
espèce.
30/10 : Paiement des salaires du mois par virement (N°244355) du C.C.P 30.000DH.
01/11 : Règlement par chèque (cheque n°2113020) le loyer du mois d’Octobre.
7/11 : Achat de mat 1ères 70.800 à crédit facture n° A 42.
08/11 : Achat de divers équipements de 52.000DH ½ par chèque BP (cheque n°211303) et l’autre ½ à
crédit de 14 mois.
10/11 : Frais d’aménagement du siège de la société 45 000 DHS par chèque bancaire n°2113031
13/11 : Vente de produits finis pour 120.000 réglée comme suit : ½ en espèce (PC n°424), le reste à crédit
de 6 mois.
19/12 : Paiement a CNIA (société d’assurance) contre chèque bancaire n° (cheque n°211304):
• Assurance de matériel de transport : 42.000dh
• Assurance groupe (ça concerne les personnels de la société) : 80.200dh
19/12 : Indemnités de licenciement de M. Ghlala de 120 000 DHS par chèque bancaire n°2113041
21/12 : Retours de produit finis par ENSTER client de la société 20.000dh (facN° A 65)
22/12 : Achat de timbre fiscaux 1200dh et des timbres postaux 800dh règlements en espèces (PC
n°425 & 426),
24/12 : Reçoit une commission de 2.500dh en espèce (PC n°427),
14/11 : Recouvrement de la créance client relative à l’opération de 13 novembre en espèce (PC 245)
16/11 : Avis de débit de la banque relatif à l’opération d’achat du 7 novembre.
25/12 : Paiement de l’annuité d’un emprunt contracté auprès de BP de 40.000dh, intérêt 9000dh
27/12 : Retour à BIG SOFT fournisseur de la société de Mat. 1ere pour 13.000dh (Fact. n°A66)
27/12 : Achat des rames de papier, stylos, enveloppes, classeurs montant 1.750dh réglé contre espèce (PC
n°428),
27/12 : Règle les frais de déplacement, les notes d’hôtels et de restauration relatifs au voyage du directeur
commercial de la société 25.000dh, chèque n° (cheque n°211305).
31/12 : SF matière première : 230.000dh et produits finis : 395.000 dh
TAF : 1- Présenter le bilan au 01/10/2011 2- Présenter le journal
3- Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques 4-Dresser la balance des comptes
5-Présenter le C.P.C 6-Présenter le bilan de clôture de la société