COURS DE COMPTABILITE APPLIQUEE A L'ASSURANCE Corrigé 4

I.A.P.

ASSURETOUT

Répartition des frais généraux par destination

nb de salariés nb de m2

Services
gestion des sinistres 60 150
souscription des contrats 180 230
gestion des contrats 120 200
services comptables & DG 40 130
Total clés 400 710

prorata
Masse à répartir nb salariés m2
Salaires 500
Charges sociales 150
Taxes & impôts directs 180
Entretien réparations 100
Transport & déplacements 20
Fournitures de Bureau 20
Total à répartir 690 280

prorata
Résultat de la répartition nb salariés m2 Total
Frais gestion sinistres : frais généraux 103 59 162
Frais d'acquisition : frais généraux 311 91 402
Frais d'administration : frais généraux 207 79 286
Autres charges techniques : frais généraux 69 51 120
Total réparti 690 280 970
COURS DE COMPTABILITE APPLIQUEE A L'ASSURANCE Corrigé 5
I.A.P.

ASSURETOUT

Calcul des produits financiers transférés

1- Résultat Financier

7601 - Revenu des immeubles 60

7602 - Revenu des valeurs mobilières 340
7641 - Plus values sur cessions des placements 300

6600 - Intérêts sur dépôts espèces -20

6693 - Dotation amortissement immeubles -10
Résultat financier 670

2 - Bases de calcul du transfert

A - ressources propres (hors réserve de capi)

Capital 500
Réserves diverses 300
Report à nouveau 300
Résultat 270
Sous total A 1370

B - ressources d'assurances (yc réserve de capi)

Provisions techniques brutes 9 700
Provisions techniques cédées -870
Sous total B 8 830

C - produits financiers à transférer

B / (A+B) * Résultat financier 580
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I.A.P. - ANNEE SCOLAIRE N-2016

ASSURETOUT

JOURNAL DES OPERATIONS DE L'EXERCICE N (SUITE)

DEBIT CREDIT
Sous total des écritures 0.0 à 6.8 56 370 56 370
6.9
6028 Frais de gestion des sinistres : frais généraux 162
64206 Frais d'acquisition : frais généraux 402
64228 Frais d'administration : frais généraux 286
6458 Autres charges techniques : frais généraux 120
9000 Contrepartie des frais par destination 970
Comptabilisation des frais généraux répartis

6.10
7929 Produits des placements transférés au compte technique 580
7920 Produits des placements alloués 580
Transfert des produits financiers du compte non technique au compte technique

57 920 57 920
COURS DE COMPTABILITE APPLIQUEE A L'ASSURANCE Corrigé 7
I.A.P.

ASSURETOUT

GRAND LIVRE DES COMPTES DE L'EXERCICE N

1000-Capital social 1060-Réserves Plus values LT 1100-Report à nouveau 1700-Dettes espèces cessionnaires
500 0.0 300 0.0 700 0.0
0.4 700
300 0.0 820 2.4
0 500 0 300 0 300 700 1 520

2120-Terrains & construction 2300-Placements financiers 2812-Amort terrains & construction 3723-Prov risques exigibilité engagts TK
0.0 1 000 0.0 6 300 100 0.0 200 0.0
1 000 3.1 10 6.6 0.1 200
3.2 1 500 50 6.7
1 000 0 7 800 1 000 0 110 200 250

3120-Prov primes non acquises 3320-Prov sinistres à payer 3910-Part cess prov primes non acquises 3930-Part cess prov sinistres à payer
1 800 0.0 6 000 0.0 0.0 100 0.0 600
0.1 1 800 0.1 6 000 100 0.2 600 0.2
2 150 6.1 7 500 6.3 6.4 120 6.5 750
1 800 3 950 6 000 13 500 220 100 1 350 600

4030-Comptes courants agents 4903-Prov dépréc comptes d'agents 4100-Compte courant cessionnaires
0.0 950 100 0.0 100 0.0
1.1 7 700 700 0.4
1 100 1.2 600 2.1
1 050 1.3 2.2 180
1.4 100 2.3 300
3 080 1.5 2.4 820
1.6 200 20 2.5
2 650 5.1 5.4 100
8 950 7 880 0 100 1 400 1 420
 4210-Personnel - rémunérations dues 4310-Sécurité Sociale 4370-Caisse de retraite 4420-Etat à payer
50 0.0 250 0.0 50 4.1 600 0.0
400 4.1 200 4.1 5.7 40 700 1.1
5.5 430 5.6 150 1.2 100
180 4.2
5.8 1 300
430 450 150 450 40 50 1 400 1 480

4630-Débiteurs divers 4674-Loyers à encaisser 4680-Créditeurs divers 4960-Prov dépréciation débiteurs divers
0.0 500 3.4 60 20 4.3 50 0.0
3.1 1 300 60 5.3 20 4.4
1 500 3.2
1 800 1 500 60 60 0 40 0 50

4770-Ecart de conversion passif 4810-Frais d'acquisition reportés 4850-Régul passif - Charges à payer
0.0 300 200 0.0
300 0.3
6.2 350
0 0 650 300 0 200

5110-Autres immos corporelles 5910-Amort autres immos corporelles 5211-Coupons à encaisser 5220-Banque
0.0 700 200 0.0 3.3 340 0.0 1 000
240 5.2 5.1à5.3 2 950
2 120 5.4à5.9
700 0 0 200 340 240 3 950 2 120

6020-Sinistres réglés 6023-Recours encaissés 6092-Sinistres cédés

1.5 3 080 200 1.6 300 2.3
3 080 0 0 200 0 300

6025-Frs gest.sinistres-commissions 6028-Frs gest.sinistres-frs généraux

6.9 162
0 0 162 0
 6120-Constit prov SAP - aff directes 6190-Constit prov SAP - cessions 6210-Constit autres prov : Exigibilité 64208-Constit frais acquisition reportés
6.3 7 500 750 6.5 6.7 50 350 6.2
7 500 0 0 750 50 0 0 350

6121-Reprise prov SAP - aff directes 6191-Reprise prov SAP - cessions 6211-Reprise autres prov : Exigibilité 64209-Reprise frais acquisition reportés
6 000 0.1 0.2 600 200 0.1 0.3 300
0 6 000 600 0 0 200 300 0

64205-Frs acquisition-commissions 64206-Frs acquisition-frs généraux 64225-Frs administration-commissions 64228-Frs administration-frs généraux
1.3 1 050 6.9 402 100 1.4 6.9 286
1 050 0 402 0 0 100 286 0

6458-Autres charges TK:frs généraux 6492-Commiss.reçues réassureurs 6600-Intérêts s/dépôts espèces 6693-Dotation amort immeubles
6.9 120 180 2.2 2.5 20 6.6 10
120 0 0 180 20 0 10 0

7020-Primes émises 7022-Primes annulées 7082-Primes cédées

7 000 1.1 1.2 1 000 2.1 600
0 7 000 1 000 0 600 0

7090-Constit. prov PNA-AD 7091-Reprise prov PNA-AD 7092-Constit prov PNA-Cessions 7093-Reprise prov PNA-Cessions
6.1 2 150 1 800 0.1 120 6.5 0.2 100
2 150 0 0 1 800 0 120 100 0

7601-Revenu des immeubles 7602-Revenu des valeurs mobilières 7641-Plus values s/cessions placements 7920-Produits des placements alloués
60 3.4 340 3.3 300 3.1 580 6.10
0 60 0 340 0 300 0 580

7929-Produits des placements transférés 9000 - Contrepartie des frais par destination 9061-Fournitures de bureau 9157-Entretien-réparations
6.10 580 970 6.9 4.4 20 5.9 100
580 0 0 970 20 0 100 0

9251-Transport,déplacements 9351-Taxes et impôts directs 9410-Salaires 9450-Chages sociales

4.3 20 4.1 180 4.1 500 4.1 150
20 0 180 0 500 0 150 0
 COURS DE COMPTABILITE APPLIQUEE A L'ASSURANCE Corrigé 8
I.A.P.
ASSURETOUT

BALANCE AU 31/12/N

TOTAUX DES COMPTES SOLDE DES COMPTES

Débit Crédit Débit Crédit
1000 Capital social 0 500 0 500
1060 Réserve plus-values long terme 0 300 0 300
1100 Report à nouveau 0 300 0 300
1700 Dettes espèces remises cessionnaires 700 1 520 0 820

2120 Terrains & construction 1 000 0 1 000 0

2300 Placements financiers 7 800 1 000 6 800 0
2812 Amortissements terrains & constructions 0 110 0 110

3120 Provision pour primes non acquises 1 800 3 950 0 2 150

3320 Provision pour sinistres à payer 6 000 13 500 0 7 500
3723 Provision pour risques d'exigibilité des engagements techniques 200 250 0 50
3910 Part cession. dans prov. primes non acquises 220 100 120 0
3930 Part cessionnaires dans prov sinistres à payer 1 350 600 750 0

4030 Comptes courants des agents 8 950 7 880 1 070 0

4100 Compte courant cessionnaires 1 400 1 420 0 20
4210 Rémunérations dues au personnel 430 450 0 20
4310 Sécurité Sociale 150 450 0 300
4370 Caisse de retraite (UCREPPSA) 40 50 0 10
4420 Etat à payer - (Taxes d'assurances & autres impôts) 1 400 1 480 0 80
4630 Débiteurs divers 1 800 1 500 300 0
4674 Loyers à encaisser 60 60 0 0
4680 Créditeurs divers à régler 0 40 0 40
4770 Ecart de conversion passif 0 0 0 0
4810 Frais d'acquisition reportés 650 300 350 0
4850 Compte de régul passif : charges à payer 0 200 0 200
4903 Provision dépréciation comptes d'agents 0 100 0 100
4960 Provision dépréciation débiteurs divers 0 50 0 50

5110 Autres immos corporelles 700 0 700 0

5211 Coupons à encaisser 340 240 100 0
5220 Banque 3 950 2 120 1 830 0
5910 Amortissement des autres immos corporelles 0 200 0 200

Sous total Résultat Bilan (solde classe 1 à 5) 38 940 38 670 270 0

Calcul du montant du placement / calcul de primes acquises brut et primes cédées à partir de la balance :

Calcul du montant du placement : 7 800 - 110 (amortissements) = 7690

Calcul du montant de la prime acquise : 7 000 - 1000 = 5650

Calcul du montant de la prime cédée :600

 TOTAUX DES COMPTES SOLDE DES COMPTES
Débit Crédit Débit Crédit
6020 Sinistres réglés 3 080 0 3 080 0
6023 Recours encaissés 0 200 0 200
6025 Frais de gestion des sinistres : commissions 0 0 0 0
6028 Frais de gestion des sinistres : frais généraux 162 0 162 0
6092 Sinistres cédés 0 300 0 300
6120 Constitution provision sinistres à payer - affaires directes 7 500 0 7 500 0
6121 Reprise provision sinistres à payer - affaires directes 0 6 000 0 6 000
6190 Constitution provision sinistres à payer - cessions 0 750 0 750
6191 Reprise provision sinistres à payer - cessions 600 0 600 0
6210 Constit. autres prov techniques : Exigibilité engagements techniques 50 0 50 0
6211 Reprise autres prov techniques : Exigibilité engagements techniques 0 200 0 200
64205 Frais d'acquisition : commissions 1 050 0 1 050 0
64206 Frais d'acquisition : frais généraux 402 0 402 0
64208 Constitution des frais d'acquisition reportés 0 350 0 350
64209 Reprise des frais d'acquisition reportés 300 0 300 0
64225 Frais d'administration : commissions 0 100 0 100
64228 Frais d'administration : frais généraux 286 0 286 0
6458 Autres charges techniques : frais généraux 120 0 120 0
6492 Commissions reçues des réassureurs 0 180 0 180
6600 Intérêts sur dépôts espèces 20 0 20 0
6693 Dotation amortissements immeubles 10 0 10 0
7020 Primes émises 0 7 000 0 7 000
7022 Primes annulées 1 000 0 1 000 0
7082 Primes cédées 600 0 600 0
7090 Constitution prov primes non acquises - Affaires directes 2 150 0 2 150 0
7091 Reprise prov primes non acquises - Affaires directes 0 1 800 0 1 800
7092 Constitution prov primes non acquises - Cessions 0 120 0 120
7093 Reprise prov primes non acquises - Cessions 100 0 100 0
7601 Revenus des immeubles 0 60 0 60
7602 Revenus des valeurs mobilières 0 340 0 340
7641 Plus values sur cessions de placements 0 300 0 300
7920 Produits des placements alloués 0 580 0 580
7929 Produits des placements transférés 580 0 580 0
Comptes de frais généraux par nature à répartir par destination
9000 Contrepartie des comptes par destination 0 970 0 970
9061 Fournitures de bureau 20 0 20 0
9157 Entretien - réparations 100 0 100 0
9251 Transports et déplacements 20 0 20 0
9351 Taxes et impôts directs 180 0 180 0
9410 Salaires 500 0 500 0
9450 Charges sociales 150 0 150 0

Sous total Résultat (solde classe 6, 7 & 9) 18 980 19 250 0 270

TOTAL Balance 57 920 57 920 32 000 32 000

LE TT DES PRIMES EST LE CA DE LA COMPAGNIE = 6 000

Prime cédées (- 600 )