Analyse financière @Brenda TIPA

BILAN
FONCTIONNEL

CAS PRATIQUE
Swipe
Supposons le bilan comptable d'une entreprise et
voyons de quelles manières on peut le modifier
pour devenir un bilan fonctionnel.

Les valeurs utilisées dans ce bilan sont en millions

de FCFA.

C'est parti.. 👉🏻
 Bilan comptable au 31/12/...
Amor/
Actif Brut Net Passif Net
pro

Actif Immobilisé Capitaux propres

Immobilisation
25 8 17 Capital 79
incorporelle

Immobilisation
80 33 47 Résultat 5
corporelle

Immobilisation
7 2 5
financière

Total 1 112 43 69 Total 1 84

Actif Circulant Dettes

Stocks 34 4 30 Dettes financières 42

Créances 18 3 15 Fournisseurs 12

Créances diverses 4 4 Dettes diverses 3

Banque 23 23

Total 2 79 7 72 Total 2 57

Total Général 91 50 141 Total Général 141

NB : Les dettes financières comportent 2000000
FCFA de concours bancaires.

Pour établir notre bilan fonctionnel nous

👇🏻
utiliserons la structure ci-dessous :

Bilan Fonctionnel

Emplois Ressources

ES RS

AC PC

TP TP

TOTAL TOTAL

Dans le bilan fonctionnel, on se sert des valeurs

brutes et non nettes à l'actif du bilan comptable.
Afin de réaliser notre bilan fonctionnel, nous le
découperons en masses bilantaires.

Dans la colonne des Emplois nous aurons :

➡️ Les emplois stables en abrégés ES

➡️ L'actif circulant en abrégé AC
➡️ La trésorerie actif en abrégée TA
Tandis que, dans la colonne des ressources nous
aurons :

➡️ Les ressources stables en abrégées RS

➡️ Le passif circulant en abrégé PC
➡️ La trésorerie passif en abrégée TP
Dans les emplois stables, on mettra tout ce qui est
durable à savoir l'Actif Immobilisé, mais à la valeur
brute et non nette.

On prendra simplement le Total de l'Actidf

Immobilisé à savoir 112.

Pour ce qui est de l'actif circulant, on prendra les

stocks, les créances et les créances diverse.

Ce qui nous donnera un total de 56.

Enfin pour la trésorerie actif, on prendra le montant

en banque et donc de 23.

Et bien, pour ce qui est de la colonne

réservée aux ressources, le retraitement
sera un peu différent.
Par rapport aux ressources stables, on prendra tout
ce qui est durable à savoir les Capitaux Propres et
les Dettes de Long Terme c'est-à-dire les Dettes
Financières.

Mais alors il faudra faire attention, parce que dans

ces dettes financières il y a des dettes qui font
partir des Dettes de Court Terme.

Rappelons nous de la remarque mentionnée à la

suite du bilan comptable.
Les dettes financières comportent 2000000 FCFA
de concours bancaire, il s'agit de découvert
bancaire.

On va les réduire des dettes de LT et les placer

dans la trésorerie passif.

Toujours dans ces ressources stables on va intégrer

tout ce qui est amortissement et provision, parce
que d'un point de vue financier, c'est de l'argent qui
reste à disposition de l'entreprise.
Et cet argent doit être ajouté aux Capitaux Propres
pour établir le bilan fonctionnel.

Donc en résumé dans les ressources stables, on

aura : CP+DF+Amort/Prov en d'autres termes
84+50+42-2

On enregistrera à cet effet 174.

S'agissant du passif circulant, on va considérer les

fournisseurs et les dettes diverses, à savoir 12+3 et
donc 15.

Bilan Fonctionnel

Emplois Ressources

ES 112 RS 174

AC 56 PC 15

TP 23 TP 2

TOTAL 191 TOTAL 191

Maintenant ce qui restera sera d'analyser la
situation financière de cette entreprise, en calculant
les différents indicateurs comme :

➡️ Le Fonds de Roulement en abrégé FR,

➡️ Le Besoin en Fonds de Roulement en abrégé
BFR

➡️ La Trésorerie Nette en abrégée TN

Le FR = RS-ES
. = 174-112
FR = 62

Le BFR = AC-PC
. = 56-15
BFR = 41

La TN = TA-TP /FR-BFR
. = 23-2/
. TN = 21
D'après les résultats, l'entreprise se porte bien
financièrement, mais ce qui nous intéresse ici ce
n'est pas d'analyser la situation financière mais
simplement de nous montrer les différentes
modifications qu'on peut apporter sur un bilan
comptable pour établir un bilan fonctionnel.

Dans ce cas précis, nous avons abordé deux

modifications importantes.

Nous avons le traitement des amort/prov qui

s'ajoutent aux capitaux propres,

Et la deuxième modification c'était de déplacer les

dettes de court terme des dettes financières.

Nous aborderons d'autres situations où bien

d'autres retraitements ultérieurement tout en
précisant la logique derrière chaque modification.
 La finance simplifiée pour Tous

Si le carrousel vous a plu, vous savez

✨✨
ce qui vous reste à faire..

@Brenda TIPA