PROCEDURE DE DECAISSEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS ET COMPTABILISATION DES

DEPENSES

DEDICACE
REMERCIEMENT
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS
PREAMBULE
INTRODUCTION GENERALE
CHAPITRE I : CADRE CONCEPTUEL ET APPROCHE THEORIQUE
I HISTORIQUE ET ORGANISATION DE LA POSTE BF
II MISSIONS ET PRODUITS DE LA POSTE BF
CHAPITRE II PRESENTATION ET ORGANISATION DE LA POSTE BF
I ATTRIBUTIONS DE LA DFC
II ORGANISATION DE LA DFC
CHAPITRE III : GENERALITE SUR LES FACTURES FOURNISSEURS
I PRESENTATIONS D’UNE FACTURE
II ETAPES DE DECAISSEMENT DES FACTURES A LA POSTE
CHAPITRE IV : PROCEDURE DE DECAISSEMENT ET COMPTABILISATION DES
DEPENSES AU SEIN DE LA POSTE
I Le circuit de contrôle des factures
II La comptabilisation des dépenses
III LE BILAN DU STAGE
IV SUGGESTIONS
CONCLUSION
BIBLIOGRAPHIE
LISTES DES ANNEXES
TABLE DES MATIERES
PROCEDURE DE DECAISSEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS ET COMPTABILISATION DES
DEPENSES

INTRODUCTION GENERALE
Dans un environnement économique et commercial complexe et en perpétuelle mutation toute
entreprise recherchera donc l’information nécessaire pour saisir les opportunités et se
prémunir des dangers éventuels. Une entreprise étant un système composé d’un ensemble
d’éléments interdépendants en constante interaction les uns avec les autres doit relever
plusieurs défis internes mais aussi faire face à des défis extérieurs comme l’environnement
concurrentiel, en effet l’entreprise entretient une relation dynamique constante et régulière
avec son environnement.

Pour faire face à tous les challenges, préoccupations et problèmes qui se présente à elle, les
dirigeants de l’entreprise doivent pouvoir faire une combinaison entre les techniques de
gestions les plus appropriées et l’étude des facteurs de production. Mais malgré cela aucune
technique ne saurait être suffisante ni utilisée seule pour répondre aux exigences d’un
environnement en perpétuel mouvement il faut également une collaboration parfaite et
harmonieuse avec ses partenaires internes que sont les employés et ceux externes notamment
les fournisseurs.

Pour une entreprise comme la POSTE BF désireuse de survivre, d’être efficace, compétitive
et le demeurer, la gestion du portefeuille fournisseurs est donc l’un des éléments
fondamentale, en ce sens qu’il procure à l’entreprise les matières premières, le matériel de
production, les fournitures de bureau qui conditionnent très souvent
l’exploitation.L’entreprise doit ainsi entretenir de bonnes relations avec ses fournisseurs afin
de pouvoir transformer, créé à des stades précis des biens et offrir des prestations de services
en vue de satisfaire les besoins de sa clientèle. De ce fait, il y a une nécessite pour la direction
financière et comptable plus particulièrement la direction de comptabilité générale de mettre
en place une procédure de décaissement des factures fournisseurs et de comptabilisation des
dépenses, ce qui en plus de leur permettre d’assurer des prestations adéquates offrirait aussi
une organisation financière et comptable conforme à la législation en vigueur.

Ayant passé nos 3 mois de stage au sein de la direction financière et comptable plus
précisément dans la direction de la comptabilité générale nous avons pu constater l’utilité des
procédures de décaissements et de la primeur des dépenses comptabilisées, notre intérêt s’est
donc logiquement porter sur cette tâche d’où a découlé notre thème : §PROCEDURE DE
DECAISSEMENTS DES FACTURES FOURNISSEURS ET COMPTABILISATION DES
PROCEDURE DE DECAISSEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS ET COMPTABILISATION DES
DEPENSES

DEPENSES. Face à la complexité de ce thème notre objectif principal sera de répondre aux
interrogations suivantes que nous avons décelées durant notre analyse à savoir :

 Pourquoi y’a-t-il un contrôle insuffisant des factures ?

 Qu’est ce qui cause, le non-respect des délais de paiement ?
 Pourquoi il existe un suivi inadéquat des dépenses?
 Quels sont les raisons expliquant le manque de séparation des taches?

Au travers de ces questions qui sont certes nécessaires mais secondaires, nous avons constaté
que le véritable problème réside dans la réponse que nous donnerons à la question principale
qui est : comment se passe le suivi des décaissements des différentes factures fournisseurs et
comment est comptabilisé les dépenses ?

C’est pour répondre à cette question que nous avons rédigé notre rapport de façon à mieux
répondre à toutes ces interrogations en structurant notre document de la manière suivante :