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UNIVERSITÉ D’EBOLOWA UNIVERSITY OF EBOLOWA
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ECOLE NORMALE SUPERIEURE HIGHER TECHNICAL TEACHERS’
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DIVISION DE LA FORMATION CONTINUE ET A DIVISION OF CONTINUING AND DISTANCE TRAINING
DISTANCE P.O BOX.886
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RAPPORT DE STAGE
Stage déroulé du 03 juillet au 01 septembre 2023 à Yaoundé en vue de l’obtention du diplôme de Brevet de
Technicien Supérieur [BTS]
MATRICULE : 22UEE149
SOMMAIRE
DEDICACE.................................................................................................................................................................II
REMERCIEMENTS.................................................................................................................................................III
AVANT-PROPOS......................................................................................................................................................IV
LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES...................................................................................................................V
LISTE DES ABREVIATIONS.................................................................................................................................VI
FICHE SIGNALETIQUE........................................................................................................................................VII
RESUME..................................................................................................................................................................VIII
ABSTRACT................................................................................................................................................................IX
INTRODUCTION........................................................................................................................................................1
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DU CABINET SYSCOFIE CONSULTING SARL
ET DEROULEMENT DU STAGE.............................................................................................................................2
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DU CABINET SYSCOFIE CONSULTING SARL...............3
SECTION 1 : HISTORIQUE, OBJECTIFS ET STATUT JURIDIQUE DE SYSCOFIE CONSULTING
SARL..........................................................................................................................................................................3
SECTION 2 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE, VALEURS ET ATOUTS DE SYSCOFIE
CONSULTING SARL..............................................................................................................................................5
AUTRES INFORMATIONS : SYSCOFIE CONSULTING SARL ET SON ENVIRONNEMENT EXTERNE....8
CONCLUSION GENERALE………………………………………………………................................................38
REFERENCE BIBIOGRAPHIQUE........................................................................................................................39
LISTE DES ANNEXES..............................................................................................................................................40
TABLE DES MATIERES..........................................................................................................................................43
DEDICACE
MA MERE
REMERCIEMENTS
Notre encadreur académique Dr. DIFFO LONTSI Nelson Aubin pour son très bon
encadrement, suivi et sa disponibilité durant la saisie du rapport ;
AVANT-PROPOS
HT : Hors taxe
LF : Loi de
Finance
FICHE SIGNALETIQUE
RESUME
L’obtention du BTS s’effectue à travers deux étapes, une étape théorique et une étape
pratique. Ce dans cette optique que nous avons effectué notre stage pratique au sein du cabinet
comptable SYSCOFIE pour une durée de 2 mois. Nous débutons réellement notre stage au sein
de cette structure le lundi 03 juillet 2023. Durant notre séjour au sein de ce cabinet, nous avons
été beaucoup enrichis sur le plan pratique par plusieurs opérations parmi lesquels le
dépouillement des factures, la création et le remplissage d’une fiche de télé déclaration ; celle qui
a plus attire notre attention pendant cette période est la télé déclaration des impôts et taxes.
Durant cette période, nous avons apporté quelques analyses critiques pouvant davantage booster
le fonctionnement du cabinet et apporté également des recommandations pour améliorer le
processus.
ABSTRACT
Obtaining the BTS involves two stages, a theoretical stage and a practical stage. It is in
this context that we carried out our practical internship at the accounting firm SYSCOFIE for a
duration of 2 months. We truly began our internship at this firm on Monday, July 3, 2023. During
our stay at this firm, we gained a lot of practical experience through various tasks including
sorting invoices, creating and filling out a tele-declaration form; the one that caught our attention
the most during this period was the tele-declaration of taxes and duties. Throughout this period,
we provided some critical analyses that could further enhance the firm's operations and also made
recommendations to improve the process.
INTRODUCTION
Une entreprise est une entité juridique indépendante de ses propriétaires, dont le but est de
mener des activités économiques en vue de générer des revenus et des profits. Celle-ci dans le
cadre de ses opérations avec ses différents partenaires, en particulier l’Etat, est appelé à se
conformer aux lois en place et ainsi, à payer des impôts et taxes parmi lesquels la TVA (Taxe sur
la Valeur Ajoutée) qui se situe au centre de tout le circuit économique dont sa déclaration se
faisait périodiquement et de façon manuelle. Cette déclaration exigeait une grande concentration,
beaucoup de temps et un risque important d’erreurs. C'est alors qu'en octobre 2014, entre en jeu
un processus correctement configuré se faisant par le moyen d’un logiciel web mise en place par
l’Etat; qui limite les erreurs permettant de bénéficier d’un gain de temps et de simplifier les
déclarations : c’est la télé déclaration, qui est une démarche permettant au contribuable
d'effectuer ses déclarations en ligne sans avoir à se déplacer pour son centre des Impôts de
rattachement. C’est ainsi que pendant la période du 03 juillet au 01 septembre 2023, nous avons
effectué un stage en entreprise notamment au cabinet comptable SYSCOFIE à YAOUNDE dans
le but d’accroitre nos connaissances. Ce stage nous a permis de mieux comprendre et connaitre le
fonctionnement de la TVA. Durant notre stage au cabinet comptable SYSCOFIE, stage au cours
duquel nous nous sommes frottés au monde professionnel. Les différentes activités menées telles
que le dépouillement des factures, la création et le remplissage d'une fiche de télé déclaration
nous ont permis de comprendre que plusieurs entreprises font face à certaines difficultés de télé
déclaration de leurs impôts et taxes. Son champ d'application, son mode d’appréciation, son
mécanisme de liquidation et de déductibilité cause problème en ce sens que l’Etat instaure un
système de gestion de cette taxe difficile à cerner dans les entreprises par les non professionnels
du domaine, d’où notre intérêt centré sur le thème « PROCESSUS DE TRAITEMENT ET
DE TELEDECLARATION DE LA TVA PAR UN CABINET COMPTABLE : cas de
l’entreprise TCHUENKAME » Il ressort de ce qui précède l’interrogation suivante :
QUELLES SONT LES DIFFERENTES ETAPES A SUIVRE DANS LE PROCESSUS DE
TELEDECLARATION DE LA TVA ? Pour répondre de façon pertinente et structurée à cette
question, nous allons articuler notre travail autour de deux grandes parties : La première
consacrée à la présentation générale de l’entreprise et le déroulement du stage ensuite suivra la
seconde partie portant sur le développement du thème proprement dit et des remarques,
observations et suggestions dans optique d’améliorer efficacement la qualité de service de cette
Dans cette partie il sera question pour nous de présenter au chapitre I le lieu de notre
stage c'est-à-dire le Cabinet Comptable et Fiscal, et ensuite au chapitre II le Déroulement de
notre séjour dans cette structure.
Les conseillers que ce soit dans le domaine fiscal ou le domaine comptable, jouent un rôle
déterminant au sein des entreprises dans la compréhension de leur devoir vis-à-vis de l’Etat, et
surtout dans l’objectif de mieux se conformer afin de ne pas subir les conséquences du non-
respect de la loi que nulle n’est censé ignorée. Ce chapitre porte sur la présentation de
SYSCOFIE CONSULTING SARL à travers : son historique, ses objectifs, son cadre juridique,
ensuite son organisation, ses valeurs, ses atouts et enfin son environnement externe.
- Les SA : selon l’article 385 de l’AUDCIF, « une société anonyme est une société dans
laquelle les actionnaires ne sont responsables des dettes sociales qu’à concurrence de leur
apport et dont les droits des actionnaires sont représentés par les actions. » ;
- Les SARL : selon l’article 309 de l’AUDCIF, « une société à responsabilité limité est
une société dans laquelle les associés ne sont responsables des dettes sociales qu’à
concurrence de leur apport et dont les droits sont représentés par des parts sociales. » ;
- Les SNC : selon l’article 270 de l’AUDCIF, « une société en nom collectif est celle
dans laquelle tous les associés sont commerçants et répondent indéfiniment et solidairement
des dettes sociales. » ;
- Les SCS : une société en commandite simple est une société commerciale (dont le
fonctionnement est donc régi par le Code de commerce) qui bénéficie de la personnalité
morale. Elle dispose donc d'une véritable existence juridique, distincte de la personne des
associés
Les établissements.
Dans le cadre d’un projet de création d’entreprise, le choix du statut est un élément
primordial, car il doit être pris en tenant compte de la particularité de chaque statut juridique et du
type d’activité qu’il souhaite réaliser. Les promoteurs du cabinet SYSCOFIE CONSULTING
SARL, ont porté leur choix sur la « création d’une société de personne morale ». Le cabinet est
donc une SARL.
La particularité de cette forme juridique est principalement que le patrimoine de l’entité est
distinct de celui des associés.
I- STUCTURE ORGANISATIONNELLE
On désigne par structure organisationnelle la manière dont les tâches
professionnelles sont organisées et coordonnées de manière à répondre aux besoins
opérationnels de l’entreprise tout en maximisant sont efficacité. La présentation de la
structure organisationnelle de SYSCOFIE CONSULTING SARL sera basée sur la
description des différents postes au sein du cabinet.
Formule des réponses à toutes les interrogations relatives à la tenue et au suivi des
comptes et en général aux problèmes de gestion.
À la clôture de l’exercice budgétaire, assistera l’entreprise dans la réalisation des
travaux d’inventaire et de clôture des comptes.
Produit les documents de synthèses annuels ;
Assure l’audit financier et comptable ;
La réception du courrier entrant et sortant pour transmission dans les différents services
Le choix d’une clientèle large pour un service constant avec pour finalité d’être pour
les clients qui lui font confiance, leur « Département juridique, fiscal et comptable »
externe ou le prolongement de celui-ci lorsqu’il existe déjà.
De bonnes relations avec les partenaires dans le souci de remplir ses objectifs de
conseil et d’efficacité, SYSCOFIE CONSULTING SARL entretient de bonnes relations
Une entreprise est une unité économique dont le but est de créer des biens et services aux
clients tout en ayant un objectif de rentabilité. Alors, la vie, la croissance et l’évolution d’une
entreprise est fonction des facteurs externes à elle. L’ensemble de ces facteurs externes qui ont
une influence directe ou indirecte sur l’entreprise et son évolution constitue donc son
environnement externe. De ce fait, ce chapitre aura pour principal but de donner réponse aux
questionnements suivants :
-Quelles sont les zones d’interventions et les prestations offertes par SYSCOFIE
CONSULTING SARL ?
I-1-2 La clientèle
La clientèle au sens économique désigne un ensemble de personnes (physique ou
morale) qui a pour habitude de s’approvisionner de façon régulière auprès d’un fournisseur. La
clientèle de SYSCOFIE CONSULTING SARL est constituée des clients appartenant à tout
secteur confondu. Nous pouvons citer entre autres :
POISSON D’AVRIL;
Un contrat de services ponctuels spécifiques à un besoin formulé par le client dont les
honoraires sont forfaitairement fixés sur la base d’un taux arrêté de commun accord avec le
client ;
CAFIGES SARL;
COFIGEST SARL;
CACOFISC;
De tenir la comptabilité de ses entreprises clientes pour au final établir leurs états
financiers de synthèses dans les normes prévues par le SYSCOHADA (bilan,
comptes
De résultat, tableau de flux de trésorerie et notes annexes) afin de faciliter la bonne prise
de décision ;
D’établir les paies des salariés de ses entreprises clientes et faire les déclarations
de salaire aux organismes tel que : la CNPS ;
Concevoir des logiciels sur mesure pour des entreprises qui souhaite avoir à
leur disposition un outil de gestion à la fois simple et efficace.
II-2 Zone d’intervention
SYSCOFIE CONSULTING SARL est un cabinet reconnu sur le plan national.
II-2-1 Domaines de compétence
Le cabinet SYSCOFIE CONSULTING SARL recherche au quotidien à renforcer son
image de pionnier dans le conseil de proximité des entreprises. En effet, l’éventail de service
proposé par le cabinet SYSCOFIE CONSULTING SARL peut être scindé en grands groupes.
Ces groupes sont :
Le Droit Fiscal c’est la branche du droit qui étudie les principes juridiques relatifs aux
impôts, taxes contributions et cotisations sociales et regroupe l’ensemble des normes de
droit qui les concernent. Il traite des prérogatives de l’administration pour percevoir auprès
des personnes physiques ou des personnes morales, leurs contributions au fonctionnement de
l’Etat et à la satisfaction de l’intérêt public. Il aborde aussi les garanties dont disposent les
contribuables. Le Droit fiscal général est constitué de plusieurs branches :
- La fiscalité des personnes : qui concerne l’imposition des particuliers
à l’impôt sur le revenu ;
Fiscalité Internationale;
Droit Comptable OHADA : il représente l'ensemble des normes et des règles juridiques
qui définissent les principes financiers et comptables à appliquer pour la présentation des
flux financiers de l'entreprise. En d'autres termes, il englobe les différentes règles de droit,
relatives à l'administration d'une société. En matière de droit comptable, il s’agira pour
SYSCOFIE CONSULTING SARL de s’assurer que la tenue de la comptabilité de ses
clients est conforme aux conventions et postulats comptable admis par la réglementation
en vigueur.
Droit du Contentieux Fiscal : On peut le définir comme étant l’ensemble des voies de
droit aux moyens desquels sont réglés les litiges nés de l’application par l’administration
fiscale de la loi au contribuable. Sur la base des règles prônées par ce droit, SYSCOFIE
CONSULTING SARL appréciera les notifications mises à la disposition de leur client tout
en vérifiant si le fond et la forme sont respectés ;
Droit Social : c’est un terme qui rassemble des informations sur le droit du travail et de
la sécurité sociale pour les travailleurs du secteur privé. C’est lui qui fixe les règles
régissant
: La fixation des congés, le licenciement, la retraite, etc. En matière de droit social, il
s’agira pour SYSCOFIE CONSULTING SARL de s’assurer que ses clients soient
affiliés à la
C.N.P.S d’une part, calculer les différentes charges sociales dues par l’entreprise et les
déclarer à la Caisse Nationale de Prévoyance Sociale.
Durant notre stage il nous a été confié plusieurs taches. Pour y arriver, nous allons
débuter par une description d’accueil ensuite suivra la présentation des différentes tâches
effectuées ainsi que les difficultés rencontrées pendant le stage.
L’Object de notre présence au cabinet SYSCOFIE était d’une nécessite tant sur le plan
académique que sur le plan socio-professionnel. Il était donc question de quitter le cadre
académique pour vivre de façon pragmatique les réalités du terrain ; afin de mieux comprendre
les enseignements acquis à l’école et d’adapter un plus au développement de notre pays. Pour
vous montrer la substance de ce travail, nous avons organisé ce chapitre autour de deux
rubriques. La première s’intitule accueil et taches effectuées. La seconde traite de la
justification du thème, des difficultés rencontres et de l’apport du stage.
De ce fait, nous avons été présentés aux autres stagiaires ainsi qu’aux responsables des
différents services particulièrement le service comptable, un encadreur nous a été attribuée ;
étant donné qu’une fois en stage nous avons des objectifs à atteindre et une mission effective
dont nous sommes responsables, nous ne pouvons-nous abstenir de relater les taches qui nous
ont été confiées.
suivante.
SEMAINE 5 EXPOSE Expose des différents thèmes par groupe donne par
les encadreurs (la profession comptable)
SEMAINE 6 SERVICE Participation à l’établissement des DIPE et bulletin
COMPTABLE de paie
SEMAINE 7 SERVICE Inventaire chez ETS SNAF SPORT (client du cabinet) et
COMPTABLE saisir de l’inventaire dans le logiciel Excel
SEMAINE 8 SERVICE Saisie des opérations (vente, achat) dans le
COMPTABLE progiciel de gestion sage SAARI I7
SOURCE : nous
même
II : DESCRIPTION DES TACHES
SEMAINE 5 : Expose des différents thèmes par groupe donne par les
encadreurs (la profession comptable)
Il était question durant cette semaine de faire les exposés sur le thème qui nous avait été confié
afin apprendre plus sur ce qui concernent réellement la profession comptable.
Nous avons été beaucoup enrichies durant cette semaine plus particulièrement car nous avons
appris comment faire une DIPE (Document Inter Personnel employer) et appris également
comment faire un bulletin de paie ou justificatif de salaire (document remit à l’employé par
l’employeur justifiant réellement le salaire qu’il perçoit).
Un inventaire est une opération qui consiste à compter le stock d’article que dispose une
entreprise en son sein afin de savoir véritablement si le stock machine est identique au stock
physique et savoir également le montant que cela nous vaut également. Durant cet inventaire
nous étions organisés par groupe et dans chaque groupe une personne était chargée de compter
et l’autre pour écris ; dans chaque groupe un personnel du cabinet était chargé de veiller à la
bonne marche des opérations effectue par les stagiaires et à la fin de ceci, nous avons saisir
l’inventaire dans Excel et analyser les écarts après quoi établir un rapport pour finaliser les
travaux dudit rapport.
Durant cette semaine nous avons appris comment utilisée le progiciel sage SAARI I7 et
après quoi il nous a été donnée les factures d’achat et vente d’un client du cabinet afin de
saisir et ressorti le montant total des achats et vente de la période.
Au regard de toutes les taches menées pendant notre séjour au cabinet SYSCOFIE, celle
principalement basée sur la télé déclaration d’impôt (TVA) s’est avérée comme la plus fascinante
et la plus longue, raison pour laquelle sa complexité particulière, par ailleurs dynamique du fait de
sa présence dans le circuit économique des activités des entreprises. C’est alors que nous avons
intitule notre thème : « PROCESSUS DE TRAITEMENT ET DE TELEDECLARATION DE
LA TVA PAR UN CABINET COMPTABLE : CAS DE L’ENTREPRISE TCHUENKAME »
V. DIFFICULTÉS RENCONTRÉS
Plusieurs difficultés ont été rencontrées durant notre séjour au sein du cabinet SYSCOFIE. Il
s’agit notamment de :
Au terme de ce chapitre ou nous avons donné une présentation générale du service d’accueil avec
le déroulement du stage à travers les différentes taches effectuée et l’apport du stage ; il en
ressort que le cabinet SYSCOFIE est une entreprise bien structurée et aussi bien organisée. A
présent, il nous convient au chapitre suivant d’analyser la pratique du traitement et de la télé
déclaration des impôts par le cabinet SYSCOFIE.
Dans cette partie nous parlerons des aspects théorique et pratique du traitement de la
TVA dans le chapitre III et des remarques et suggestions dans le chapitre IV.
Ici, Il sera question pour nous de faire un point sur la notion de TVA, de réunir tous les
éléments nécessaires conduisant au calcul de la TVA et par la suite à la télé déclaration de cet
impôt.
I.1.DEFINITION ET HISTORIQUE
I.I.1-DEFINITION
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect qui frappe sur l'ensemble
des biens et services consommés par les agents économiques. Elle est supportée par le
consommateur final et collectée par l'entreprise qui participe au processus de paiement ainsi,
c'est une taxe perçue de façon fractionnée à chaque stade du processus de production ou de
distribution selon le cas, chaque entreprise étant censée contribuer proportionnellement à la
valeur ajoutée qu'elle produit.
I.I.2-HISTORIQUE
La TVA vient en remplacement de la taxe sur le chiffre d’affaires (TCA) qui était le fruit
de la reforme fiscal douanière de L’UDEAC de 1994. Elle a été instituée au Cameroun par la loi
de finance n°98/009 du 01 Juillet 1998 et est entrée en vigueur à parti du 01 Janvier 1999. La
TVA est un impôt inflationniste indirect assise sur la valeur ajoutée réalisée par les personnes
physiques ou morales assujetties à cette taxe mais qui s’applique dans la pratique sur le chiffre
d’affaires et est supportée en définitive du processus de facturation par le consommateur final.
Etant donné que la TVA n'est pas la contrepartie d’un service rendu aux usagers par
l’administration, elle constitue en réalité pour rendre l'expression de LAURA AGRON « un
impôt qui ne dit pas son nom » Le cadre règlementaire de la TVA en zone CEMAC est défini
par la directive N°01/00/CEMAC 028 CM 03 du 17 Décembre 1999 portant harmonisation
Législations des Etats membres en matière de TVA et le droit d’accise. Une valeur ajoutée
d’accroissement de la richesse que l’entreprise apporte à un service en provenance des tiers dans
ses activités professionnelles courantes.
1.2.2-Operations imposables
Seules les opérations accomplies dans le cadre d’une activité économique effectuée à
titre onéreux sont assujetties à la TVA.
1.2.4-Territorialité
Sont soumises à la TVA les opérations réalisées au Cameroun et non comprises dans la
liste des exonérations. Même lorsque le domicile ou siège social du redevable réel
(consommateur final) est situé en dehors des limites territoriales du Cameroun.
La TVA est établie au lieu de prestation ou d'utilisation du service, la production ou de
première mise en utilisation du bien. Lorsque le lieu est diffèrent du siège social du principal
établissement, le redevable à créditant résidant sur le territoire camerounais est solidaire avec lui
du paiement de la TVA. Si un représentant n’est pas désigné. La TVA et les pénalités y afférentes
sont mises à la charge du client de cette entreprise.
V- PRINCIPE DU PRORATA
Pour les assujettis qui exercent des opérations n’ouvrant pas tous droit à déduction, ou
certaines produits sont exonérés de TVA, la déduction s’opère par application d'un prorata,
surtout s’ils ne tiennent pas deux comptabilités distincte, une pour les opérations taxables et
l’autre pour les opérations exonérées.
Le prorata de déduction est un pourcentage que l'on applique pour obtenir le montant
déduire effectivement pour un assujetti partiel.
Ce prorata
TVA déterminé ainsi
DEDUITE = TVA qu’ilRECUPERABLE*PRORATA
suit ci-dessous doit être inferieur a 100%
DE :DEDUCTION
PRORATA=
NB : Le prorata est toujoursChiffre
arrondi àd’affaires taxable/Chiffre d’affaires totale *100
l'unité supérieure.
Le prorata utilisé tout au long d’un exercice est appelé prorata provisoire. Il est
généralement le prorata définitif de l’exercice antérieur et pour les entreprises nouvelles, il est
calculé en fonction du chiffre d’affaires prévisionnel de l'exercice en cours.
VI.I.I-OPERATIONS D'ACHAT
Il faut recenser en vue d’une comptabilisation les pièces portant la TVA déductible ; mais
également s'assurer que les autres opérations ont été bien traitées. Une fois recensé, il faudrait
s’assurer que les conditions de déductions sont réunies.
VI.1.1.1-PIECES CONCERNEES
C’est l'ensemble des opérations permettant un bon contrôle des travaux effectués tant
sur le plan fiscal que sur le plan comptable. Ces pièces sont nombreuses ; nous avons entre
autres :
Les factures doits : ce sont des pièces comptables établies par le fournisseur et
récapitulant le détail des marchandises vendues ;
Les factures d’avoir : ce sont les pièces établies par le fournisseur et constatant le retour
des marchandises non conformes ou une réduction accordée hors factures.
VI.1.1.2-TRAVAUX MENES
D'après la LF 2023 et le CGI en son article 143(1) la TVA ayant frappé en amont le prix
d’une opération imposable est déductible de la taxe applicable à cette opération d'après
certaines modalités qui sont les suivantes :
A-Conditions de formes
Pour exercer le droit à déduction de la TVA, il faut que la TVA soit devenue
exigible :
S’agissant des biens, il faut qu'ils aient été livrés (remise de la marchandise à L’acheteur) ;
S’agissant des services et travaux. Il faut qu’il y’ait eu paiement du prix convenus (suivant
facture) ;
Les biens et les services acquis par l’entreprise mais utilises par les tiers, les dirigeants ou
le personnel de l’entreprise (d’après l’article 144 du CGI).
B-Conditions de fonds
La TVA déductible doit se rapporter à un bien ou service acquis pour l'intérêt de l'entreprise.
L'assujetti ne peut opérer la déduction de la TVA grevant un bien que s'il en est
effectivement propriétaire.
La TVA déductible doit avoir été facturée par un fournisseur du Régime réel et immatriculée ;
L'objet cédé doit faire l’objet d'une facture régulièrement établie ;
La facture doit être établie dans les normes : l'adresse du fournisseur et du client avec leur
NIU. Cette facture doit porter distinctement la TVA collectée.
VII.L’ENREGISTREMENT REGULIER
Cette analyse va porter sur les comptes prévus et leurs utilisations selon OHADA
VII.I-COMPTABILISATION SELON LE SYSCOHADA
Les comptes prévus par le SYSCOHADA sont les suivants
601…Achat de marchandises
701…Vente de marchandises
Pour les ventes de marchandises (Exemple : vente à crédit des marchandises d’une
valeur de 400.000F HT)
411 clients
477,000
vente de marchandise tva facture sur vente
svt facture vente num….
701 400,000
4431 77,000
Cette entreprise qui facture 477.000F aux clients doit donc verser à l’Etat la TVA facturés
de 77.000F sans déduction.
Pour les achats de marchandises (Exemple : achat a crédit des marchandises d’une
valeur de 200.000f HT)
Si l’entreprise n’a pas de créance sur l’Etat, la TVA nette à reverser (TVA due) sera de :
La TVA due sera alors de 38500f à verser dans les caisses du trésor au plus tard le 15 du
mois suivant le mois de déclaration.
• Cas pratique.
I.2-Forme Juridique
L’entreprise TCHUENKAM est une société de personne.
Dès que nous avons reçus ces informations nous avons procédé directement à la saisie à
partir d’un ordinateur et grâce au logiciel SAGE SAARI, nous avons enregistré les opérations
d’achats dans le journal des achats et les opérations de ventes dans le journal de vente ce qui a
permis d'obtenir automatiquement la centralisation des achats et des ventes. Par la suite nous
avons regroupés toutes les informations fournies par le comptable de l’entreprise
TCHUENKAM.
Le système de télé déclaration est effectué grâce à l'application fiscale déployée par la
DGI. Ce logiciel offre la possibilité d'effectuer tous les types de déclaration en ligne.
informations sont correctes, cliquer sur envoyer. Une page s’ouvre : « envois réussi
»
Cliquer sur éditer puis sur afficher la déclaration. La déclaration déjà rempli se
présente puis on enregistre en cliquant sur « enregistrer la fiche puis sur ok »
L'article L 96 du même code vient compléter par L 95 avec les majorations suivantes :
30% en cas de bonne foi, 100% en cas de mauvaise foi, 150% en cas de manœuvre
frauduleuse.
Achat des marchandises d'un montant total de 43 822 876 frs dont 41 946 694frs comme
opérations exonérées et 1 876 182frs comme opérations taxables.
Elle a réalisé un chiffre d’affaires pour un total HT de 54 424 265frs dont 2326 470frs
comme opérations taxables et 52 097 795frs comme opérations exonérés.
QUESTION
Etape 2 : dépouillement
Apres dépouillement des factures nous procèderons au remplissage des différentes fiches :
TVA à TVA
payer à= payer
447 845=– TVA collectée
361 165 – TVATOTAL
- 0 = 86 680frs déductible
TVA à–payer
crédit= 86
de 680frs
TVA
du mois antérieur
Comptabilisation de cette opération
Figure 2 : page d’accueil de la DGI (Saisie le NUI et le mot de passe du contribuable puis appuyé
sur connexion)
Figure 3 : informations sur le contribuable, aller sur la partie gauche puis cliquée sur TVA/IR
Figure 4 : fiche de déclaration de la TVA, une fois ici cliquée sur FICHE pour une
nouvelle déclaration
Figure 5 : une fois dans cette feuille vous remplissez tous les informations relatives à la télé
déclarions
Immédiatement après le remplissage des tableaux ci-dessus, vous télé versez votre TVA
et un avis d’imposition vous sera envoyé par la DGI, vous certifiant que vous avez réellement
paye votre taxe et n’êtes plus exigible envers l’Etat pour ladite taxe.
Il était question dans ce chapitre de faire une approche entre la théorie apprise à l'institut
et la pratique du cabinet SYSCOFIE. Au terme de cette analyse, nous avons fait des remarques
ainsi que des suggestions dans l'idée d'améliorer sa compétitivité vis à vis de ses tiers.
Notre passage au sein du cabinet SYSCOFIE nous a permis de faire quelques analyses
critiques liées au fonctionnement du cabinet et nous avons apporté quelques suggestions. Ainsi
donc, Nous avons en section I les analyses critique et en section II les recommandations.
Qu’il règne au sein du cabinet une certaine familiarité positive entre les employés ;
Que le directeur technique est une personne toujours disponible et disposé à résoudre les
problèmes rares pour les clients ;
Qu’au cabinet SYSCOFIE CONSULTING SARL les dossiers des clients sont traités de
façon automatique c’est-à-dire de façon informatisée et grâce aux logiciels de base tel que
le PACK SAGE 100 VERSION I7. Ce qui favorise les gains de temps ;
Que le volume du travail est très important pour une seule personne, comme c’est le cas
du directeur technique ;
Avec les multiples coupures de lumière, le cabinet ne disposant pas d’un groupe
électrogène se trouve pénalisé en longueur de journée pas des taches non effectuées.
Le respect des délais de liquidations, déclaration et paiement des impôts (le 15 du mois)
Toutes ces remarques négatives qui ont capté notre vigilance nous ont permis de
faire quelques recommandations à l’endroit du cabinet.
SECTION 2 : RECOMMANDATION
Le cabinet comptable SYSCOFIE doit changer de réseau d’internet afin de facilite le
travail sur la plate-forme de télé déclaration ;
Le cabinet doit pouvoir acquérir un groupe électrogène afin de ne plus avoir
les problèmes de coupure lors de la réalisation de ses travaux ;
Le cabinet doit limite les travaux qu’ils donnent au directeur technique ;
Collecte d'informations : Il peut être difficile de recueillir toutes les informations nécessaires
pour rédiger un rapport de stage complet. Cela peut être dû à un manque de documentation, à des
difficultés à obtenir des données auprès de l'entreprise d'accueil ou à des problèmes de
communication avec les différents encadreurs.
Structuration du rapport : Organiser ses idées de manière claire et logique peut être un défi. Il est
important de trouver un fil conducteur cohérent pour présenter les différentes parties du rapport
de manière fluide et compréhensible.
Rédaction : Certains étudiants peuvent éprouver des difficultés à rédiger de manière claire,
concise et précise. Il est essentiel de bien maîtriser la langue, la grammaire et l'orthographe pour
produire un texte de qualité.
Gestion du temps : La rédaction d'un rapport de stage peut être chronophage et demander
beaucoup de temps et d'efforts. Il est important de planifier son travail et de s'organiser
efficacement pour respecter les délais impartis.
Révision et correction : Relire et corriger son rapport de stage peut s'avérer fastidieux, mais c'est
une étape essentielle pour éviter les erreurs et les incohérences. Il est recommandé de faire relire
son travail par un tiers pour bénéficier d'un regard extérieur.
CONCLUSION GENERALE
Parvenu au terme de notre analyse où il était question pour nous de présenter le fruit du
travailabattu durant les deux mois que nous avons passés au sein du cabinet comptable
SYSCOFIE, nous avons choisi pour thème « PROCESSUS DE TRAITEMENT ET DE
TELEDECLARATION DE LA TVA PAR UN CABINET COMPTABLE : CAS DU
CABINET SYSCOFIE » et nous nous sommes appesantis sur l’entreprise TCHUENKAM
(client du cabinet). Ce stage a été pour nous un moment magnifique d'acquisition de l’expérience
professionnel, dans la mesure où nous avons eu l'occasion d'avoir un bref aperçu du monde
professionnel permettant ainsi de faire une symbiose entre les connaissances apprises à l'école et
la réalité de l'entreprise. C’est ainsi qu'il nous a conduit à la rédaction dudit rapport ; présenté en
deux grandes parties, chacune constituée de deux chapitres, Où nous avons commencé par
présenter le cabinet comptable SYSCOFIE et le déroulement du stage ensuite, nous avons
procédé au traitement de la télé déclaration de la TVA et à une analyse générale du cabinet puis,
nous avons fait des suggestions en vue de son amélioration et de son bon fonctionnement. Ce
stage nous a permis de comprendre et d’adopter les habitudes professionnelles pour une bonne
carrière. De renforcer nos ambitions dans le domaine de la comptabilité et de la fiscalité.
Toutefois, nous ne saurions prétendre avoir relevé tous les contours d'un sujet aussi complexe car
nous avons juste observé la pratique tenue de la durée assez courte du stage.
REFERENCE BIBIOGRAPHIQUE
COURS
Cours de fiscalité niveau 1 M. LEGA
OUVRAGE
PLAN COMPTABLE OHADA
ANCIENS RAPPORTS DE STAGE
NGAMBOU MELI NADIA 2022 ;
THEME : PROCESSUS DE TRAITEMENT ET DE TELEDECLARATION DE LA TVA
PAR UN CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE.
SITE INTERNET
FICALIS.COM
DOCUMENT OFFICIEL
Code General des Impôts Edition 2021
SOMMAIRE....................................................................................................................................I
DEDICACE....................................................................................................................................II
REMERCIEMENTS.....................................................................................................................III
AVANT-PROPOS........................................................................................................................IV
LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES.......................................................................................V
LISTE DES ABREVIATIONS.....................................................................................................VI
FICHE SIGNALETIQUE...........................................................................................................VII
RESUME...................................................................................................................................VIII
ABSTRACT..................................................................................................................................IX
INTRODUCTION...........................................................................................................................1
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DU CABINET SYSCOFIE
CONSULTING SARL ET DEROULEMENT DU STAGE...........................................................2
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DU CABINET SYSCOFIE CONSULTING
SARL...............................................................................................................................................3
SECTION 1 : HISTORIQUE, OBJECTIFS ET STATUT JURIDIQUE DE SYSCOFIE
CONSULTING SARL.................................................................................................................3
I- HISTORIQUE, EVOLUTION ET IDENTIFICAITON DU CABINET..................................3
II- OBJECTIF DE SYSCOFIE CONSULTING SARL..............................................................3
III- CADRE JURIDIQUE.........................................................................................................4
III-1 Définition du statut juridique.......................................................................................4
III-2- Quelques statuts juridiques..........................................................................................4
III-3- statuts juridiques de SYSCOFIE et sa particularité.....................................................4
SECTION 2 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE, VALEURS ET ATOUTS DE
SYSCOFIE CONSULTING SARL..............................................................................................5
I- STUCTURE ORGANISATIONNELLE..................................................................................5
I-1- Description des postes....................................................................................................5
I-1-1- La Direction Générale.............................................................................................5
I-1-2- Le Département Juridique et Fiscal.........................................................................5
I-1-3- Le département Assistance en Gestion....................................................................6
I-1-4- L’assistance de direction.........................................................................................6
II- VALEURS DE SYSCOFIE CONSULTING SARL.............................................................7
III- ATOUTS DE SYSCOFIE CONSULTING SARL..............................................................7