Informations/documents communiquées Personnes concernées Modalités d’exercice du droit de communication

Les registres, la comptabilité, les factures et Administrations de l’Etat et des Notification d’une demande écrite au contribuable ou
les documents détenus par le contribuable collectivités locales son représentant précisant :
auprès duquel s’exerce le droit de Entreprises et établissements publics La nature des documents concernés par le droit
Consultation sur place communication Sociétés et organismes contrôlés par de communication
des registres et des l’Etat et les collectivités locales La date du passage des agents de l’administration
documents PP et PM du secteur privé fiscale pour la consultation des documents
Officiers publics et les dépositaires
d’archives et des titres publics
Listes nominatives des clients et des Administrations de l’Etat et des Notification d’une demande écrite précisant la
fournisseurs comportant les montants des collectivités locales nature des renseignements demandés et les
Communication des achats et des ventes effectués avec chacun Entreprises et établissements publics personnes concernées par le droit de
listes nominatives des d’eux Sociétés et organismes contrôlés par communication
clients et fournisseurs l’Etat et les collectivités locales Le contribuable doit répondre par écrit dans un
PP et PM du secteur privé délai de 30 jours à compter de la date de la
notification.1
Tous les renseignements relatifs aux marchés Administrations de l’Etat et des L’information doit parvenir au service compétent de
Communication des pour construction, réparation, entretien, collectivités locales l’administration fiscale systématiquement (sans
informations relatives fourniture, services et autres objets mobiliers Entreprises et établissements publics demande préalable), et ce dans un délai de 30 jours à
au marchés publics passés avec les tiers Sociétés et organismes contrôlés par compter de la date de passation du marché
l’Etat et les collectivités locales

Obligation de Un état nominatif comportant l’identité des Administrations de l’Etat et des L’état doit être transmis à l’administration fiscale
déclaration des personnes exerçant une profession libérale collectivités locales systématiquement dans les 15 premiers jours de
transactions avec les ayant réalisé une prestation au profit de ces Entreprises et établissements publics chaque semestre
professions libérales établissements ainsi que la nature et le Sociétés et organismes contrôlés par
(LF 2017) montant des transactions réalisées l’Etat et les collectivités locales

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La LF 2016 a permis aux agents des services fiscaux de prendre des copies des documents consultés et d’adopter les correspondances électroniques pour demander les documents et
informations et pour en disposer
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Contrôle et contentieux fiscal – Droit de communication
 Informer Les opérations de cessions qu’ils ont rédigé Les rédacteurs d’actes portant mutation L’information doit parvenir au chef du centre régional
l’administration fiscale selon un modèle établi par l’administration d’immeubles ou de fonds de commerce de contrôle des impôts territorialement compétent
sur les contractants comportant notamment : dans les 15 premiers jours de chaque trimestre civile
(LF 2017) L’identité des contractants, et leurs selon un modèle établi par l’administration fiscale
adresses
Leur matricule fiscal, et à défaut le
numéro de la carte d’identité nationale
Le prix
Le numéro du titre foncier s’il existe
Communication Les établissements de crédit ayant la Notification d’une demande écrite aux
auprès des qualité de banque établissements financiers, dans le cadre d’une
établissements L’office national des Postes vérification fiscale approfondie ou d’une
financiers Les intermédiaires en bourse vérification préliminaire, pour obtenir2 :
Les entreprises d’assurances  Les numéros des comptes ouverts par le
La BCT contribuable pour son compte ou pour le compte
La SICODIVAM des tiers ou ouverts par les tiers pour le compte du
Les banques non-résidentes contribuable, pendant la période non prescrite,
Les sociétés d’investissement  L’identité de leurs titulaires,
Les sociétés de gestion des fonds  La date d’ouverture et la date de clôtures de ces
d’investissement comptes.
Les sociétés d’assurance non-résidentes  La réponse3 doit parvenir à l’administration
fiscale dans un délai de 20 jours à compter de la
date de la notification de la demande.
Refus de communication des relevés bancaires
par le contribuable  l’établissement financier
doit communiquer dans un délai maximum de 20
jours, à compter de la date de la notification de la
demande, les relevés des comptes non
communiqués par le contribuable.

2
Pour les sociétés d’assurances, la notification dans le cadre de la vérification préliminaire ou approfondie porte sur les données relatives aux contrats de capitalisation et aux contrats
d’assurance vie souscrits par le contribuable. Si le contribuable ne communique pas les montants épargnés objets de contrats de capitalisation ou de contrats d’assurance vie,
l’administration fiscale peut les demander auprès des sociétés d’assurance.
3
Le manquement au droit de communication mis à la charge des banques, de l’office national des Postes, des intermédiaires en bourse et des entreprises d’assurances est puni d’une
amende allant de 1.000 à 20.000 dinars majorée d’une amende de 100 dinars par renseignement non communiqué ou communiqué d’une manière inexacte ou incomplète. L’infraction
peut être constatée par intervalle de 30 jours à compter de la précédente constatation. La sanction est doublée à compter de la 2ème constatation
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Contrôle et contentieux fiscal – Droit de communication
 Communication Tous renseignements et documents Le ministère public (procureur de la Le ministère public transmet aux services compétents
auprès du Ministère présumant une fraude fiscale ou agissement république) de l’administration fiscale tous les renseignements et
public ayant pour but de frauder l’impôt ou de documents.
compromettre son paiement.
Qu’il s’agisse d’une instance civile,
commerciale ou d’une instruction pénale
même terminée par un non-lieu.
La coopération avec Les services administratifs Conclusion des conventions portant notamment sur :
les autres services Les corps chargés du contrôle L’obtention périodique des informations
administratifs et les La réalisation des opérations de contrôle,
corps chargés de d’inspection et de perquisition en commun
contrôle L’accès aux connaissances et aux expériences
(LF 2016) acquises

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