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PLAN
introduction
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Introduction
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Les mouvements d’effectifs
1- détermination des effectifs de production a budgéter :
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Les mouvements d’effectifs
Aménagements a la hausse
ou bien a la baisse Le recours a des
Pour limiter les inerties procédures de type
et les difficultés
Reproduction dans le
budget a base zéro
budgets N la
situation de la
période N-1
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Les mouvements d’effectifs
3- les entrées et les sorties de personnel :
Les traitements des entrées et des sorties dépends des mouvements réels, des
variables moyennes en tenant compte de l’absence de l’ancienneté et qui peuvent être
augmenter forfaitairement si les départs en retraite sont nombreux..
Retraite licenciement
Mobilité
Turnover
interne
Les motifs
de la
mobilité
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La logique B.B.Z et son utilité dans l’elaboration des B.F.P
Budget base zéro c’est établir un nouveau budget qui ne se base pas sur les budgets
passés.
Principe 4
Principe 2 les responsables Principe 5
Principe 1 Príncipe 3 de chaque
remettre en les activités ne service se place l’amélioration
sont justifiées établir un lien de la
cause et a dans la situation
que par les entre résultats
plat toutes d’une entreprise performance
résultats et couts par
les dépenses extérieure pour repose sur
qu’elles visent l'intermédiatio
budgétaires proposer des des activités
a atteindre n des
passés prestation avec et des
=> - des frais informations
=> un effet des couts a trois
généraux et cohérentes et nouvelles
a la baisse synthétiques Niveaux : réflexions
ou bien a la l’amélioration
-Plancher = service organisationn
hausse de la
performance minimum elles
-Intermédiaire
-amélioré
Hiérarchisation des choix des propositions => arbitrage
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Des principes utiles, une mécanique contestable?
1-B.B.Z contre parkinson: une remise en cause systématique des dérapages bureaucratiques :
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Des principes utiles, une mécanique contestable?
2-une mécanique trop rigide:
Récession
générale
Démarche a
caractère
bureautique
Artificiel/sans
assimilation
Le concept coucher de soleil : réduire la périodicité de la BBZ=> un Budget base zéro cyclique
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Les budgets de sous unités et le budget global des BFP
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Les budgets de sous unités et le budget global des BFP
Le calcul des taux de charges sociales par catégories sur la base de données réelles N
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Les budgets de sous unités et le budget global des BFP
2-a-Suivi budgétaire :
Système de paie
Budgets réels
Comparaison
périodiques
.
.
Budgets Budgets flexibles . budgets re-estimees
opérationnels
constitue le plan est un budget Budgets fonctionnels
permettant d'intégrer Ajustements /décisions /
d’action .
Il doit projeter et différents coûts, frais ré-estimation
détailler le plan et dépenses variables
opérationnel sur à différents niveaux
l’horizon proche d'activité.
L’ évolution de l’environnement au
cours de sous période 12
Les budgets de sous unités et le budget global des BFP
Ecart sur
L’ écart global couts - (cout salarial réel – cout salarial budgété)*effectif
salariaux budgété
Ecart sur
temps de
travail (chômage technique, absentéisme )
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La démarche budgétaire
1- la consolidations budgétaires :
Dimensions
de
consolidation
la structure
catégorie type de frais
temps de
d’emploi de personnel
l’organisation
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La démarche budgétaire
Le budget de frais personnel constitue une partie déterminante qui pourra faire l’objet d’une
intégration dans le budget général
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Merci pour votre attention
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