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Rapport de Stage Fiduciaire 1er Partie (Réparé)
Rapport de Stage Fiduciaire 1er Partie (Réparé)
Remerciement
Je tiens à remercier dans un premier temps, toute l’équipe
pédagogique de l’institut génie appliqué (IGA) et les
intervenants professionnels responsables de la formation en
système d’information et génie financier pour avoir assuré
la partie théorique de celle-ci.
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COTAVIC Fiduciaire
Introduction générale
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COTAVIC Fiduciaire
Il est en relation constante avec les clients dont il est chargé de vérifier leur
comptabilité, il leur assure une prestation fiable et rapide ainsi qu'un conseil
permanent durant la vie de leur entreprise.
Mission comptable :
Mission d’organisation :
Gestion prévisionnelle.
Projets d’investissement.
Tableau de bord, contrôle budgétaire.
Analyse par ratios financiers de la situation financière de l’entreprise.
Assistance à la prévention et au traitement des entreprises en difficulté.
Plans de financement.
établissement de dossier de crédit.
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COTAVIC Fiduciaire
qui contrarient le bon déroulement de l’activité de l’entreprise et de prévoir des
actions offensives comme défensives.
Reste à savoir, le point le plus important dans ce métier est la confiance d’où vient
l’appellation de <<fudicia>> en Latin qui signifie confiance.
Convention fiscales.
R.C : 2933
Patente : 42105952
I.F : N°05701487
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COTAVIC Fiduciaire
I. traitement juridique
Il serait très judicieux d’avoir recourt à un fiduciaire expert dans le domaine qui
apporterait à l’entrepreneur les informations nécessaires qui permettraient de choisir
la forme juridique la plus adéquate à ces besoins.
Voici quelques éléments à considérer dans le choix de la forme juridique d’une
entreprise :
Type de
Associés Capital Responsabilité
société
Société 5 au minimum Minimum de Limitée à l’apport des
Anonyme (SA) 300.000 dh, ou actionnaires
3.000.000 dh si la
société fait appel
public à l’épargne
Société à 1à5 Min de 10.000 dh Limitée à l’apport des
responsabilité actionnaires
limitée (SARL)
Société en 1 au minimum Min de 10.000 dh Indéfinie et solidaire
nom collectif dettes sociales
(SNC)
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COTAVIC Fiduciaire
Type de
Associés Capital Responsabilité
société
Société en Minimum d’1 Min de 10.000 dh Pour les associés
Commandite* associé commandités : Indéfinie
Simple (SCS) commandité(3) et et solidaire dettes
1 associé sociales
commanditaire(4)
Pour les associés
commanditaires : limitée
à leur apport
Société en Minimum d’1 Min de 10.000 dh Pour les associés
commandite* associé commandités : Indéfinie
par action commandité et 3 et solidaire dettes
(SCA) commanditaires sociales
Natures
Administration
Etapes des Pièces demandées Observation
concernée
pièces
-Remplir la demande de
certificat négatif délivré
par CRI
-copie de la CIN du Cette démarche est
bénéficière. faite pour avoir la
Certificat CRI
-paiement de 430dh frais raison social de la
1 négatif Centre régional
de certificat négatif. société.
(annexe1) d’investissement
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COTAVIC Fiduciaire
Natures
Etapes Administration
des Pièces demandées Observation
concernée
pièces
-dépôt de 6 exemplaires
des statuts légalisés.
Services des -chaque feuille de statuts
Une copie de statuts
droits doit comporter un timbre
sera conservée par
d’enregistrement de quittance de valeur
Statuts les services des
2 et de timbre, 20dh.
enregistré droits,
direction des -paiement de 0,50% du
d’enregistrement et
impôts directe et montant du capital
de timbre.
indirecte. mentionné sur les statuts
avec un minimum de
1000dh.
-une copie du statut
original.
-copie de la CIN du
gérant.
-copie de certificat
négatif.
Service des -copie d’attestation du
patentes, blocage délivré par la
Certificat
3 direction des banque.
de patente
impôts directe et -contrat de bail ou bien
indirecte. attestation de
domiciliation.
-liste des actionnaires.
-demande d’inscription à
la patente.
- 2 copies du statut
original.
-certificat négatif original
+ copie.
- attestation du blocage
original + copie.
N° du Service des -2 copies de journaux.
dépôt registres du -certificat de patente
4 Registre commerce original+ copie.
de tribunal de -2 copies de la CIN du
commerce première instance gérant.
-Remplir les imprimés du
RC en 3 exemplaires et
les légaliser.
-3 timbres de quittance
de 20dh.
-paiement de 350dh frais
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du dépôt légale
-copie RC
Identificati Service des
6 -demande d’attestation
on fiscale impôts
fiscale
- Date de facture.
- Numéro de l’opération.
- N° du compte (4411), nom du fournisseur, libellé de la facture,
échéance et montant TTC crédit.
- constatation de la charge (6) ou de l’immobilisation (2), montant HT
débit
- en fin la TVA récupérable (34552 pour charge et 34551 pour les
immobilisations) enregistrée au débit.
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les fournisseurs non réglés et servira à établir le poste dette
fournisseur au bilan
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4.5 Journal des opérations diverses :
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1. Déclaration de la TVA :
(annexe3)
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2. Déclaration d’impôt :
Dans ce deuxième point du traitement fiscale une présentation des
éléments constitutif du résultat fiscale est nécessaire qui est la base de
calcule de l’IS, après avoir expliqué cette partie le passage à la
méthode de calcule de l’IS sera plus simple sauf dans le cas ou IS est
inferieur à la cotisation minimal ou on détaillera cette partie qui est très
importante et intéressante à la fois
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COTAVIC Fiduciaire
- les subventions d’exploitation 716 imposable et
rapportées à l’exercice ou elles sont obtenues.
- les reprises et transferts des charges (719) qui ne
constituent pas des revenus mais un jeu d’écriture dans le
but de diminuer le montant d’une charge. (Exemple une
charge de publicité de 150 000 qui concerne 3ans
d’activité ne peut être supporté par l’exercice ou elle est
constatée cette opération vas être traitées de la manière
suivante : Annulation de la charge
212 charge à repartir 150000 montant débit.
7197 transfert de charge 150000 montant crédit.
Puis la constatation de la charge qui concerne juste la
première année :
2812 amortissements des charges à répartir 50000
mt crédit.
61912 DEA des charges à répartir.
c) Cotisation minimale :
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Les immobilisations produites par l'entreprise
pour elle-même;
Les subventions d'exploitation;
Les autres produits d'exploitation;
Les reprises d'exploitation et autres transferts
de charges;
Produits financiers ;
Subventions, primes et dons reçus.
Remarque :
La cotisation minimale n'est pas due pendant les
trois premiers exercices comptables suivant la date du
début d’activité.
Même en l’absence du chiffre d’affaire le montant
de la cotisation minimale ne peut être inférieur à 1500 dh.
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2 imputation de l’excédent de la CM/IS et IS/CM :
(annexe 4)
La cotisation minimale acquittée au titre d'un
exercice déficitaire ainsi que la partie de la cotisation qui
excède le montant de l'impôt acquitté au titre d'un exercice
donné, sont imputées sur le montant de l'impôt qui excède
celui de la cotisation minimale exigible au titre de
l'exercice suivant.
A défaut de cet excédent, ou en cas d'excédent
insuffisant pour que l'imputation puisse être opérée en
totalité ou en partie, le reliquat de la cotisation minimale
peut être déduit du montant de l'impôt sur les sociétés dû,
ou de l'impôt sur le revenu dû, au titre des exercices
suivants jusqu'au troisième exercice qui suit l'exercice
déficitaire ou celui au titre duquel le montant de ladite
cotisation excède celui de l'impôt
IV. Traitement social :
1. Traitement de la paie :
a) Méthode de calcule :
Eléments Explication
Taux horaire × nombre d’heure de
Salaire de base travail
Heure Ou jour sup ou jour chômé payé
supplémentaire
Prime De rendement
D’ancienneté
D’assiduité
Indemnité imposable Qui constituent un complément de
salaire
Salaire
Indemnité non Qui sont destinées à couvrir des frais
brute =
imposable professionnel et ne doivent pas
dépasser 10% du salaire de base.
Avantage en nature Représente les différentes fourniture
accordés par l’employeur.
Avantage en argent sont constitués des indemnités ou
gratifications allouées à un collaborateur
pour le couvrir de
dépenses personnelles (indemnités de
logement, de chauffage…)
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Elément Explication
Tx 4,29 plafonné à 6000 dh (ou S
CNSS brut imposable) avec application
du prorata temporis
AMO 2% du S B Imposable
Retenues
MUTUEL 3% du S B imposable
CIMR 3% du S B imposable
20% du salaire de base plafonné
Taxe
à 2500dh avec application du
professionnelle
prorata temporis
-ne doit pas dépasser 100m2
Intérêt -l’intérêt ne doit pas dépasser
logement 10% du salaire de base
-habitation principale
Remarque :
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Remarque :
L’application du prorata temporis sur l’IGR est
obligatoire et le nombre de personne à charge est
plafonné à 6 personnes.
𝑰𝑮𝑹 = (𝒔𝒂𝒍𝒂𝒊𝒓𝒆 𝒏𝒆𝒕 𝒊𝒎𝒑𝒐𝒔𝒂𝒃𝒍𝒆 × 𝒕𝒂𝒖𝒙 𝒅′ 𝑰𝑹)
− 𝒍′ 𝒂𝒃𝒂𝒕𝒆𝒎𝒆𝒏𝒕 − (𝟑𝟎 𝒅𝒉
× 𝒏𝒐𝒎𝒃𝒓𝒆 𝒅𝒆 𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒏𝒆 à 𝒄𝒉𝒂𝒓𝒈𝒆 )
a.5.2 AMO :
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4441 : CNSS
4445 : MUTUELLE
Remarque :
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Conclusion
Ce stage m’a beaucoup appris, tant au niveau professionnel qu’au
niveau personnel.
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Lexique
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Annexes
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