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(Eléments d’Actif)
APPLICATION N°1 :
31/12/N
31/12/N+1
Application n°2 :
La société Oméga détient un portefeuille de titres financiers diversifié. La composition de ce
Portefeuille se présente comme suit :
31/12/2016 31/12/2017 Ajustement en N
Nature Prix achat Valeur Valeur
Provision Provision dotation Reprise
inventaire inventaire
TP 97500 85 12500 90 7500 - 5000
NC
26250 45 2625 30 10500 7875 -
525
TVP
Cédé
11250 45 1125 - - - 1125
225
NC
180000 108 18000 100 30000 12000 -
1500
TVP
Cédé
18000 108 18000 - - - 18000
1500
D 4320 - - - - 3600
Pour le Client A : on ne sait pas s’il va payer ou non, donc aucune écriture
Pour le Client B :
31/12/2018
31/12/2018
31/12/2018
6196 DE aux PPD de l’actif circulant 12750
2942 PPD de client et compte rattaché 12750
Constatation de provision
Client D :
31/12/2018
Client E :
31/12/2018
Client F :
31/12/2018
31/12/2018
3942 PPD de client et compte rattaché 10000
31/12/2018
7916 Reprise sur PPD de l’actif circulant 10000
Annulation de provision
Client G :
31/12/2018