AUDIT FISCAL IS

Calculez le résultat fiscal.

La société Dupond clôt ses comptes le 30/06/N. Le bénéfice comptable de la société s'élève à 135
000 DHS.

Analyser les opérations suivantes qui ont été correctement comptabilisées.

- Charges d'exploitations :

Acquisition d'une imprimante pour 480 DHS

Taxe foncière pour 4 200 DHS

Dépenses relatives à un week-end de chasse 5 000 DHS

- Compte courant :

M. Dupond a laissé dans la société Dupond son compte courant qui s'élève à 100 000 DHS rémunéré
au taux de 10 %. Le capital de la société entièrement libéré s'élève à 150 000 DHS.

- Charges exceptionnelles :

Pénalité pour retard de TVA de 1 000 DHS

- Véhicules de tourismes :

La société a acquis un véhicule de tourisme d'une valeur de 38 300 DHS TTC. La durée
d'amortissement est de 5 ans.

Questions :

1- Calculer le bénéfice fiscal.

2- Calculer l'impôt sur les sociétés.

3- Les acomptes versés s'élevant à 40 000 DHS, quel sera le montant du solde de l'I.S. et la date de
liquidation ?

Informations :

La société bénéficie des conditions pour un taux réduit d'I.S. à 15 %.

Le taux retenu pour la rémunération des comptes courants est de 5 %.