Domaine N° du risque

PO-AI-43

PO-AI-44

PO-AI-45

Prévisions de
PO-AI-46
trésorerie
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PO-AI-48

PO-AI-49

PO-AI-50

PO-AI-51
Encaissements
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PO-AI-53

PO-AI-54

PO-AI-55

Décaissements PO-AI-56

PO-AI-57

PO-AI-58

PO-AI-59

PO-AI-60

PO-AI-61

PO-AI-62
Contrôle des avoirs
en caisse et banque
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PO-AI-65

PO-AI-66

PO-AI-67

Information
 PO-AI-68

PO-AI-69

Information
PO-AI-70
financière
PO-AI-71

PO-AI-72

PO-AI-73
 évaluation du risque
désignation du risque
prob. impact
Manque d’anticipation dans la gestion des surplus ou besoins de liquidité M E

Absence de corrélation entre le budget de trésorerie et d’exploitation F E

Prévisions de trésorerie inexactes, non mises à jour, non disponibles E E

Difficultés à piloter et prévoir la trésorerie réelle de l’entreprise M E

l'appréhension tardive des « impasses » de trésorerie M E

Risque de découvert bancaire M M

Augmentation des charges financières M E

Absence de traçabilité des chèques reçus F E

Erreurs ou omissions dans l'enregistrement des recettes F E

Risque de fraude, de détournement, d’irrégularités F E

Absence d’assurance sur l’exhaustivité des montants déposés en banque F E

Détournements par création de dépenses fictives F E

Décaissements non autorisés par la direction F M

Dégradation des relations avec les fournisseurs par règlement tardif des dettes F F

Double décaissement aux fournisseurs F M

Décaissement non justifiés par des pièces probantes M M

Risque de détournement des avoirs en caisse M M

Risque de détournement des avoirs en banque M M

falsification des états de rapprochement bancaire F M

Non détection des fraudes et irrégularités sur les comptes bancaires F E

Difficultés à percevoir rapidement les anomalies, fraudes ou vol F E

Utilisation des fonds de la société à des fins personnelles F E

Non détection d'écarts de caisse et difficulté à les régulariser F E

Risque de non détection d'une erreur commise par la banque F M

Inexactitude des soldes comptables des comptes de caisse et de banque F M

Compte de virement interne non nul F F

Suspens bancaires non apurés sur de longues périodes F M

Risque sur l’exhaustivité de la comptabilisation des pièces de caisse M F

Omission dans la comptabilisation des chèques émis F M

Difficultés à rapprocher le solde physique et le solde comptable de la caisse F F

Incertitude sur les soldes bancaires figurant dans les états financiers F M
uation du risque
Contrôle clé / Plan d'action
gravité
E Budget annuel de trésorerie

M Conception du budget annuel de trésorerie à partir du budget d'exploitation

E Budget annuel de trésorerie et Cash flow hebdomadaire de trésorerie

E Budget annuel de trésorerie

E Budget annuel de trésorerie

M Cash flow hebdomadaire de trésorerie

E Cash flow hebdomadaire de trésorerie

M Enregistrement des chèques reçus dans un registre

M Inventaire des chèques collectés par deux personnes

M Les chèques reçus sont barrés à leur réception

M Les dépôts des chèques reçus par deux personnes

M Apposition des références du règlement sur les factures

F Signatures bancaires par le DG et e trésorier

F Echéancier fournisseur et Cash flow hebdomadaire de trésorerie

F Annulation des pièces justificatives de dépenses

M Les pièces justificatives sont jointes aux chèques avant leur signature

M Inventaire hebdomadaire de caisse

M Audit des rapprochements bancaires

F Audit des rapprochements bancaires

M Audit des rapprochements bancaires

M Audit mensuel des rapprochements bancaires

M Double signature sur les comptes bancaires

M Comparaison inventaire hebdomadaire de caisse et soldes comptables

F Audit des rapprochements bancaires

F Comparaison inventaire hebdomadaire de caisse et soldes comptables

F Lettrage et analyse de solde des comptes de virements internes

F Mise en œuvre d'une procédure d'apurement des suspens sup à 3 mois

F Bons d'entrée et sortie de de caisse pré numérotés

F Comptabilisation selon la séquence numérique des chèques émis

F Inventaire hebdomadaire de caisse

F Audit des rapprochements bancaires

F Faible
M Moyen
E Elevé
 WEBINAIRE OCT. 22
• Audit interne bancaire l Méthodologie de conduite des missions
• Révision des comptes l Audit comptable
• Elaboration de la cartographie des risques :
• Examen CIA – Partie 1
• Mise en place d’un service d’audit interne

WEBINAIRE NOV. 22

• Audit de la fraude
l Méthodologie de conduite des missions
• Mise en place du dispositif de contrôle interne : élaboration de la
matrice de surveillance permanente ou du référentiel de contrôle interne
• Audit interne l Méthodologie de conduite des missions
• Examen CIA – Partie 2

WEBINAIRE DEV. 22
• Audit interne en assurance
conduite des missions
• Elaboration du reporting financier
• Audit financier – révision des comptes• Examen CIA – Partie 3
 WEBINAIRE OCT. 22
• Audit interne bancaire l Méthodologie de conduite des missions
• Révision des comptes l Audit comptable
• Elaboration de la cartographie des risques :
• Examen CIA – Partie 1
• Mise en place d’un service d’audit interne

WEBINAIRE NOV. 22

• Audit de la fraude
l Méthodologie de conduite des missions
• Mise en place du dispositif de contrôle interne : élaboration de la
matrice de surveillance permanente ou du référentiel de contrôle interne
• Audit interne l Méthodologie de conduite des missions
• Examen CIA – Partie 2

WEBINAIRE DEV. 22
• Audit interne en assurance
conduite des missions
• Elaboration du reporting financier
• Audit financier – révision des comptes• Examen CIA – Partie 3
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