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- Définition (FRAP) :
Une révélation étant une observation effectuée sur une nécessité ou une possibilité
d'amélioration et méritant d'être rapportée, il s'agit dans la plupart du temps d'un
dysfonctionnement.
Ø De relever les causes, les conséquences et les risques qui en découlent pour
chaque point relevé
Suite aux tests qu'on a effectués précédemment, on a essayé de relever dans les
FRAP, les faiblesses constatées, les conséquences et les recommandations
proposées :
Problème :
Les tableaux comparatifs des offres ne sont pas établis systématiquement pour chaque
consultation.
Constats :
Cause :
Gain de temps.
Conséquences :
Cette situation et contraire aux procédures et ne nous permet pas de s'assurer qu'il y a eu le
choix de l'offre la plus avantageuse pour la société.
Recommandations :
Les offres reçues des fournisseurs, et ayant les mêmes caractéristiques techniques des
articles, doivent être récapitulées systématiquement sur un tableau comparatif des offres.
Problème :
Non-respect des mentions légales de fond et de forme prévues par l'article 18 du code de la
TVA.
Constats :
Certaines factures d'achats essentiellement celles en espèces, ne renferment pas les mentions
légales de fond et de forme prévues par l'article 18 du code de la TVA.
Cause :
Divers fournisseurs ne possèdent que des factures non légales (carnet de factures vendu chez
les librairies), tels que : ravitaillement de carburant, ticket autoroute, ticket parking, garagiste,
tôlier, électricien, taxiphone, épicier, etc.
Conséquences :
Recommandations :
Problème :
Constats :
La société n'a pas établi des conventions écrites avec certains fournisseurs habituels, qui
décrivent les remises exceptionnelles, les conditions d'achat, les pénalités suite au retard de
livraison, le planning des livraisons, etc. Les relations sont verbales.
Cause :
Conséquences :
Cette situation ne permet pas de bénéficier des avantages qui peuvent en découler et peut
engendrer des litiges avec les fournisseurs qui n'honorent pas à leurs engagements.
Recommandations :
Conclure des conventions écrites avec les fournisseurs habituels refermant les éléments
essentiels tels que : prix convenus, remises, conditions de paiement, pénalités,