INTRODUCTION

Chers frères et sœurs Assalamou alaykoum wa rahmatoullahi wa barakatouhou

En exécution de la mission que votre assemblée nous a confiée, nous vous présentons notre rapport d’audit des
comptes du bureau exécutif communal de ………………. couvrant la période allant du 01 Mai 2013 au 01 MAI 2016.
Cet audit a pour objectifs de s’assurer que le bilan financier et l’inventaire du patrimoine présentés donnent une image
fidèle de notre association
En concordance avec le bureau communal …………………, le bilan financier et le bilan patrimonial ont été arrêtés au
01 Mai 2016.
Il nous appartient sur la base de notre audit, d’exprimer notre opinion sur la qualité de ces bilans
Nous avons demandés et reçus les documents suivants :

N° Documents demandés reçus

1 Le bilan financier période du 01 Mai 12 -31 Mars 16  
2 Le bilan financier du dernier mandat  
3 le budget 01 Mai 2012 -31 Mars 2016  
5 bilans financiers don de sang 01 09 2014, 13 12 2014, 21 03
4 
2015, 12 09 2015, mars 2016
5 Bilan des ristournes sur cartes de membres 
6 bilan des cours de vacances 2012, 2013,2014 et 2015  
7 Bilan du comité local de pilotage  
8 Le journal général des opérations de la période  
9 les pièces justificatives  
10 la fiche d'inventaire du patrimoine  
11 Les recommandations de La dernière AG

Apres réception des documents ci-dessus indiqués le 30 mars 2016, nous avons procédé à des analyses, des
vérifications en nous basant sur les critères d’exhaustivité, exactitude, de validation, de chronologie, de délai et de
suivi.
Les observations issues de nos investigations ont été portées au bureau communal. Les réunions de mises au point
des 10 et 22 avril 2016 nous ont permis de donner notre opinion sur la qualité du bilan financier et du patrimoine de
l’association:
 I. BILAN FINANCIER
Le bilan financier fait état d’un solde positif de 336 140 F CFA au 01 MAI 2016 comme le démontre le tableau
suivant :

DESIGNATION RECETTES DEPENSES

solde du mandat dernier 209 050
cours de vacances 395 565
dons 35 000
subventions 175 000
ristournes cartes de membres et livres 162 000
cotisations membres 553 850
impressions et photocopies 48 720
transport 178 500
communications 146 760
organisations dons de sang et autres organisations
445 045
(séminaire,iqra…)
achat de petits materiels et reparation de pc 140 800
équipements 151 000
primes de formations 56 000
participation au congrès de l'ajmci et à l'ag du berl 18 000
cotisation pour le berl 9 500
solde caisse 336 140
TOTAUX 1 530 465 1 530 465

II. FAITS MARQUANTS

Le commissariat a été instruit de façon tardive sur le fait que le CPL est sous la gouverne du BEC

III. LES NOTES

III.1 SUR LE BILAN FINANCIER
NOTE 1 : LES COTISATIONS
Problème: La procédure employée ne permet pas l’enregistrement exact des cotisations et son recouvrement
Constats : les cotisations de chaque membre figurent au journal à leur montant global
Différence entre les montants des cotisations individuelles figurant au journal et ceux de la fiche de suivi
La périodicité des reports de cotisations n’est pas définie.
La plupart des membres ne sont pas à jour de leurs cotisations

Causes : Les cotisations ne sont pas enregistrées journalièrement

Absence de méthode unique de suivi des cotisations
 Rappels peu réguliers des cotisations aux membres

Conséquences : risque d’enregistrement non exhaustif des cotisations

Risque de double enregistrement de certaines cotisations
Risque de découragement de certains membres
Risque d’un taux de recouvrement des cotisations faible

Recommandations : Chaque cotisation doit être enregistrée au journal le jour de réception

Définir une méthode unique de suivi chronologique des cotisations
Faire une mise à jour quotidienne de la fiche de suivi des cotisations
Mettre ne place une procédure efficace de recouvrement des cotisations

NOTE 2 : FONDS POUR CAISSE DE SOLIDARITE SUR CARTES

Problème : Être sûr de la bonne évaluation des fonds pour caisse de solidarité sur établissement des cartes de
membres
Constats : Non réception de liste de demande de carte de membres et de certains justificatifs
Absence de liste des cartes de membres reçus et de justificatifs correspondants

Causes : Gestion des cartes de membres uniquement que par le DOME

Conséquences : Risque d’enregistrement non exhaustif des demandes
Risque de plaintes ou de baisse de demande de cartes de membre

Recommandations : Définir une procédure de gestion des cartes incluant le trésorier

Tenir une liste de demande et de réception de carte
Mettre a jour journalièrement les listes après chaque demande ou réception de
cartes
Classer les justificatifs des demandes et de réception de cartes

NOTE 3 : LA CAISSE DE SOLIDARITE

Problème : Les recouvrements des prêts ne sont pas garantis
Constats : Absence de conditions d’octroi de prêt
Causes : inexistence de procédure d’octroi de prêt
Conséquences : risque d’impayés
Risque de baisse des cotisations / découragement des cotisants

Recommandations : Définir une procédure de gestion de prêts

NOTE 4 : LES COURS DE VACANCES 2015

Problème: la trésorerie n’est pas impliquée dans la gestion comptable de cette activité.
Constat : les opérations de recettes et certaines opérations de dépenses de la sortie sur le zoo n’ont pas été
enregistrées
Causes : absences de contrôle des enregistrements par le trésorier
Conséquences : comptabilisation non exhaustif des opérations liées à cette activité
Recommandations : toutes les opérations financières liées à cette activité doivent être contrôlées par le trésorier

NOTE 5; LES DONS DE SANG ET AUTRES

Problème : Être sûr de la bonne évaluation des dépenses liées à cette activité
Constats : Absence de bilans financiers détaillant les dépenses liées à chacune des activités
Causes : absence de budget relatif aux dons de sang
Conséquences : risque de mauvaise planification des dépenses liées au don de sang
Recommandations : rédiger un bilan financier détaillé de chacun des dons de sang

NOTE 6 : LES COTISATIONS POUR

Problème : Etre sûr de l’application effective des mesures prises par le pour la compensation entre ristournes sur
cartes et cotisations mensuels du
Constats : absence de justifications de compensations
Causes : aucun suivi des ristournes sur cartes
Conséquences : Risque d’impayés de cotisations
Risque de non perception des reversements

Recommandations : responsabiliser le département à charges des cartes de membres pour le suivi des
compensations ristournes sur cartes/cotisations

NOTE 7 : LES FACTURES ET RECUS

Problème : La procédure de comptabilisation des factures et reçus est défaillante
Constats : toutes les factures ne sont pas comptabilisées
Causes : les factures et reçus ne sont pas enregistrées immédiatement
La mention ‘’enregistrée’’ ne figure pas sur les factures et reçus comptabilisées
Conséquences : risque de mauvaise analyse des dépenses générales

Recommandations : les factures et reçus doivent être enregistrées immédiatement

 La mention ‘’enregistrée’’ doit figurer sur les factures et reçus comptabilisés

NOTE 8 LES BONS DE CAISSE

Problème : Etre sûr de la fiabilité de la procédure de comptabilisation des opérations
Constats : les bons de caisse relatifs à certaines opérations ne sont pas remplis
Causes : non validation de toutes les opérations de caisse par le président

Conséquences : Risque de pertes de données,

Risque de malversations

Recommandations : Les bons de caisse doivent être renseignés des besoins

Le président doit valider toutes les opérations de caisse avant exécution à un certain quota

NOTE 9 : LA CONSTRUCTION DU SIEGE

Problème : La procédure de collecte de fonds doit être efficiente
Constats : Le montant des dépenses du Comité local représente ’21% du montant total versé au comité national soit
136 530 F CFA sur 626 500 F CFA.

Causes : les dépenses ne sont pas autorisées par le président

Les dépenses ne sont pas limitées
Absence de contrôle des opérations du CLP
Conséquences : Risque de gaspillage
Risque de malversations
Risque de mauvaise image du B.E.C

Recommandations : Chaque dépense du comité local doit être autorisée par le Président
Un quota de dépenses proportionnel au montant collecté doit être fixé
Le BERL doit informer le commissariat aux comptes dès sa prise de fonction, de sa
responsabilité vis-à-vis de la collecte de fonds pour la construction du siège

NOTE 10: LE SUIVI DU BUDGET

Etre sûr que le budget établi est réaliste et permet de maitriser à l’avance les charges et produits inhérents ’à activité
du B.E.C
Constats : impossibilité d’apprécier l’opportunité des dépenses
Causes : Absence de budget consolidé

Conséquences : risque de dépenses incontrôlées

Recommandations : établir un budget consolidé réaliste et l’exécuter

NOTE 11: LES AUTRES POSTES DU BILAN FINANCIER

L’analyse de ces postes (dons, Subventions, Cotisation pour ………………, Impressions et photocopies, Transports,
Communication, Equipements, formations et Participation au congrès ……………… ) reste sans remarques

III.2 SUR LE PATRIMOINE

En date du 01 mai 2016, le commissariat aux comptes a reçu la liste du patrimoine de …………………... Ce
patrimoine est composé comme indiqué dans le tableau ci-dessous :

PATRIMOINE
N° NATURE NOMBRES OBSERVATION
01 THERMOS A CAFE 02 EN BON ETAT
02 TASSES A CAFE 27 EN BON ETAT
03 CUILLERE A CAFE 14 EN BON ETAT
04 COUTEAU 01 EN BON ETAT
CHAISES EN BOIS 08 EN BON ETAT
05 CHAISES DE BUREAU 06 02 ABIMES
06 TABLE DE REUNION 07 01 ABIME
07 ORDINATEUR COMPLET ECRAN PLASMA PENTIUM 4 01 EN BON ETAT
08 IMPRIMANTE MULTIFONCTION IMPRESSION, SCANNAGE, PHOTOCOPIE, 01 EN BON ETAT
PORE USB
09 PLACARD EN BOIS FERME 01 EN BON ETAT
10 PLACARD EN FER AVEC DES CASIERS 01 EN BON ETAT
11 TABLEAU ILAMIQUES + ENSEIGNE 03 EN BON ETAT
12 BUREAU 01 EN BON ETAT
13 LE SAINT CORAN 13 EN BON ETAT
14 LIVRE MOHAMAD MOUSTAPHA 08 EN BON ETAT
15 LIVRE MOHAMMAD 10 EN BON ETAT
16 LIVRE MODE EXEMPLAIRE SELON LE PROPHETE 09 EN BON ETAT
17 LIVRE MEDITATION 75 EN BON ETAT
18 LIVRE MA BELLE RELIGION TOME 1 07 EN BON ETAT
19 LIVRE MA BELLE RELIGION TOME 2 52 EN BON ETAT
20 L’ISLAM FOI ET ADORATION 14 EN BON ETAT
21 AUTRE DOCUMENT ISLAMIQUE 45 EN BON ETAT
22 CACHET AJMCI-PORT-BOUËT 01 EN BON ETAT
23 CACHET DU TRESORIER 01 EN BON ETAT
24 1 CLE USB 01 EN BON ETAT
25 UN FÛT BLEU 01 EN BON ETAT
26 VENTILATEUR 01 EN BON ETAT
27 APPAREIL DE SONORISATION GLX 01 EN BON ETAT

Apres vérification de la fiabilité le 01 mai 2016, de la liste du patrimoine reçue, nous pouvons dire de façon général
que ces matériels existent, cependant par manque de temps, nous n’avons pu avoir sa valeur numéraire.
 IV. SYNTHESE DES RECOMMANDATIONS
1. Chaque cotisation doit être enregistrée au journal le jour de réception
2. Définir une méthode unique de suivi chronologique des cotisations
3. Faire une mise à jour quotidienne de la fiche de suivi des cotisations
4. Mettre ne place une procédure efficace de recouvrement des cotisations
5. Définir une procédure de gestion des cartes incluant le trésorier
6. Tenir une liste de demande et de réception de carte
7. Mettre a jour journalièrement les listes après chaque demande ou réception de cartes
8. Classer les justificatifs des demandes et de réception de cartes
9. Définir une procédure de gestion de prêts
10. toutes les opérations financières liées à cette activité doivent être contrôlées par le trésorier
11. rédiger un bilan financier détaillé de chacun des dons de sang
12. responsabiliser le département à charges des cartes de membres pour le suivi des compensations ristournes
sur cartes/cotisations ……………
13. Les factures et reçus doivent être enregistrées immédiatement
14. La mention ‘’enregistrée’’ doit figurer sur les factures et reçus comptabilisés
15. Les bons de caisse doivent renseignés dès besoins
16. Le président doit valider toutes les opérations de caisse avant exécution à un certain quota
17. Chaque dépense du comité local doit être autorisée par le Président

18. Un quota de dépenses proportionnel au montant collecté doit être fixé

19. …………. doit informer le commissariat aux comptes dès sa prise de fonction, de sa responsabilité vis-à-vis
de la collecte de fonds pour la construction du siège
20. établir un budget consolidé réaliste et l’exécuter
21. transmission du bilan financier du bureau communal aux sous-comités la fin de chaque conseil communal
22. consolider les bilans financiers et patrimoniaux des sous-comités avec ceux du BEC
23. adopter la procédure comptable de ………………….

CONCLUSION
Nous certifions sans réserve que les comptes du bilan financier donnent une image fidèle de l’association sur la
période allant du 01 Mai 2013 au 01 mai. 2016.
Nous certifions sans réserve que l’inventaire du patrimoine est régulier, sincère et donne une image fidèle de
l’association sur la période allant du 01 Mai 2013 au 01 mai 2016.

Fait à Abidjan, le 30 Avril 2016

COMMISSAIRES AUX COMPTES