Valorisation des stocks

Sage X3
Update 9
02 2017
Ce guide présente les principes de base de la valorisation des stocks.
Il présente aussi les fonctions standards de Sage X3 sur le calcul du prix moyen
pondéré (PMP) et la revalorisation des mouvements de sortie possibles suite à un
recalcul.

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Tables des matières

PRINCIPES DE BASE DE LA VALORISATION DES STOCKS 5

Tables de base 5
STOCK 5
STOJOU et STOJOUVAL 5
STOLOT 6
ITMMVT 6
ITMMVTHIS 6
STOCOST 6
STOALL 7

Enregistrement d’un mouvement de stock 7

Choix d’une méthode 7
Règle pour la variation de la valeur du stock 8
Valeur fiscale des stocks 8
Règle de calcul de la valeur du stock suite à une sortie 8
Règle de calcul de la valeur du stock suite à une entrée 9
Cas du calcul de valeur du stock pour une entrée 9
Table STOJOUVAL 9

Gestion des cumuls de valeur 10

Mise à jour de la pile FIFO/LIFO sur un site 10
Mise à jour de la base de calcul du PMP sur un site 11

Suppression ou modification de mouvement 11

Régularisation d’un mouvement 12

Cas possibles 12
Principe général de la régularisation 12
Paramètre MAXABSCOD 13
Paramètre MAXABSPER 13
Paramètre ABSLIM 14

REGULARISATION D’UN MOUVEMENT : CALCUL DU PRIX MOYEN

PONDERE (PMP) 15

Régularisation de prix en entrée 15

Éléments déclencheurs 15
Règles de calcul 15
Contexte 15
Récapitulatif 16
Cas particulier de la surfacturation 19

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Régularisation de prix en sortie 20
Fonction régularisation de prix 20
Éléments déclencheurs de la régularisation de prix 20
Cas de la valorisation de production 20
Cinématique de fonctionnement 21
Points particuliers 22
Stock négatifs et mouvements anti-datés 22
Impact des clôtures sur le recalcul du PMP 24
Contexte 24
Clôture et régularisation 25
État valorisé des stocks 25

Écart d’inventaire 26

Consultation des mouvements de stock 27

Informations complémentaires 29

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Principes de base de la valorisation des stocks

Tables de base
Tables associées
La gestion des stocks de Sage X3 est organisée autour des tables STOCK Stocks
STOJOU Journal des stocks
suivantes : STOJOUVAL Valeurs
mouvements de stock
STOLOT Numéro de lot
STOCK ITMMVT Cumuls article-site
ITMMVTHIS Historique cumuls
article-site
Le stock lui-même est matérialisé dans la base STOCOST Coûts stocks fifo
par des enregistrements dans la table STOCK (Stocks). STOALL Allocations

Chaque enregistrement correspond à une ligne de stock.

À un article donné, dans un dépôt donné, correspond un ensemble de lignes
de stocks caractérisées par des attributs divers (par exemple, lot, statut, emplacement).
Chaque ligne de stock porte une quantité globale. La valeur, qui sert de base au calcul de
la valeur fiscale du stock, est stockée dans d'autres tables.

STOJOU et STOJOUVAL
Le journal des mouvements de stock est matérialisé dans la base
par des enregistrements dans les tables STOJOU (Journal des stocks) et STOJOUVAL
(Valeurs mouvements de stock).

Le journal des mouvements de stock permet de retrouver, de façon chronologique, les

mouvements effectués :
 en quantités (entrée, sortie, ou mouvement interne), ou
 en valeur uniquement (dépréciations, régularisations diverses).
Le champ Quantité est renseigné même si le mouvement ne change pas la quantité en
stock car dans les mouvements en valeur, il faut savoir sur quelle quantité porte le
changement de valeur.
Chaque enregistrement de ce journal porte les caractéristiques de la ligne de stock sur
laquelle il y a eu un mouvement, et est associé à un mouvement d'origine (document et
ligne de document à l'origine du mouvement). Les documents sont par exemple :
 un bon de livraison,
 un suivi matière,
 un bon de réception.
Chaque mouvement porte deux valeurs :
 La valeur de mouvement, déterminée à partir de règles paramétrables. Cette valeur
impacte la valeur globale du stock portée par les lignes.

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 La valeur issue du document d'origine.
Si la méthode de valorisation comporte deux méthodes alors ces valeurs sont présentes
pour les deux méthodes.

STOLOT
STOLOT est la table des lots (Numéro de lot). Cette table associe à
un lot et à un article donné des caractéristiques par défaut (tous Définitions
dépôts confondus). Elle contient un cumul des quantités et une PMP (PRIX MOYEN PONDÉRÉ)
valeur indicative (exprimée en devise de reporting). Technique comptable pour
déterminer la valeur d’un stock.

ITMMVT
Calcul du PMP :
ITMMVT est la table de cumuls article/dépôt (Cumuls Article-Site). Base montant / base quantité
Elle contient :
 un cumul des quantités par statut (A,Q,R), et par état (interne, à Base montant = (quantité en
quai, prêté, alloué, en sous-traitance, etc.), stock * PMP) + (quantité entrée
en stock * prix d’entrée)
 des cumuls (en base, en quantité) permettant de réaliser le
calcul du prix moyen pondéré (PMP). Base quantité = (quantité en
Elle porte également des valeurs telles que : stock + quantité entrée en
stock).
 le dernier prix d'achat,
 le dernier prix d'entrée, FIFO (FIRT IN, FIRST OUT)
Méthode de gestion des stocks
 la date de dernière entrée, qui consiste à faire sortir des
 la dernière pièce. marchandises et matières
premières par ordre d’entrée en
Les valeurs de la table peuvent être recalculées, pour un article et
stock.
un dépôt donné, en repartant des dernières valeurs d'inventaire et
en parcourant le journal des stocks. LIFO (LAST IN, FIRST OUT)
Méthode de gestion des stocks
ITMMVTHIS qui consiste à faire sortir
d’abord les derniers produits
ITMMVTHIS est la table de cumuls article/dépôt par mois arrivés en stocks.
(Historique cumuls Article-Site). Elle contient des cumuls par
période et par exercice comptable. Cette table est mise à jour en
fonction de la date d'imputation de chaque mouvement.

STOCOST
STOCOST est la table qui stocke les éléments nécessaires à la gestion de la pile FIFO ou
LIFO (Coûts stocks FIFO). Elle contient, pour chaque article et dépôt, un ensemble de
lignes caractérisées par une quantité et une valeur globale.

Note : Cette table sert à la valorisation FIFO ou LIFO, mais elle n'a aucun lien avec
des emplacements physiques ou des lots particuliers.

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STOALL
STOALL est la table qui enregistre les quantités allouées et en rupture sur chaque article
et dépôt (Allocations).

Enregistrement d’un mouvement de stock

Un mouvement de stock est caractérisé par une ligne sur une pièce d'origine.
Les pièces d’origine sont, par exemple :
 un suivi de production,
 un bon de réception,
 un bon de livraison
 un bordereau d'inventaire.

L’enregistrement du mouvement de stock va créer :

 une ligne dans le journal des stocks, ou
 plusieurs lignes si cette ligne mouvemente plusieurs lots, ou plusieurs unités, ou des
numéros de série.

La pièce d'origine porte :

 une quantité et une valeur, ou
 une quantité, ou
 une valeur.

Dans le journal des stocks, deux valeurs sont présentes :

 la valeur portée par la pièce d'origine,
 la valeur de mouvement, déterminée en fonction de règles paramétrables.

Les méthodes de valorisation des stocks gérées sont les suivantes :

 Coût standard
 Coût standard actualisé
o Dernier prix
 PMP
o Prix Moyen Lot
 FIFO
 LIFO

Choix d’une méthode

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Selon les pays et les conditions, toutes les méthodes ne sont pas sont admises. Ces
choix doivent être validés par un expert-comptable.
Dans des cas exceptionnels (par exemple dans des sociétés différentes), la règle de
valorisation peut varier en fonction de l'article et du couple article/site. Mais en règle
générale, des règles justifiables fiscalement et les plus homogènes possibles sont
choisies.

Règle pour la variation de la valeur du stock

Par défaut, après le choix de la règle de valorisation fiscale, la variation de valeur du stock
lors d'un mouvement suit la règle suivante :
valeur finale = valeur initiale + valeur du mouvement
La règle pour les quantités est la même.

Valeur fiscale des stocks

Vous aurez toujours une image fidèle de la valeur fiscale des stocks en comptabilité si les
conditions suivantes sont remplies :
 La valeur du mouvement est signée (négative en sortie, positive en entrée),
 les valeurs de mouvement sont stockées dans le journal,
 les mouvements de stock sont comptabilisés à partir du journal des stocks.

Note : Vous pouvez effectuer la comptabilisation :

- à chaque fois qu'un mouvement est réalisé,
- de façon plus globale (fin de journée, de période, à la demande).

Règle de calcul de la valeur du stock suite à une sortie

La règle de calcul de valeur lors d'une sortie s'applique sans exception. La méthode de
valorisation des stocks permet :
 d'associer une valeur à la quantité sortie,
 de diminuer d'autant la valeur résiduelle du stock.

Cette valeur est obtenue :

 à partir du PMP du site (la valeur globale du stock est diminuée au prorata de la
quantité sortie), ou
 par sortie du stock en respectant l'ordre retenu (FIFO ou LIFO), ou
 en utilisant le Prix standard ou le Prix standard actualisé associé au site.

Note : Une valeur de repli est prévue pour gérer le cas exceptionnel où un prix nul est
issu de ce calcul.

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Règle de calcul de la valeur du stock suite à une entrée
Lors d’une entrée, le stock est incrémenté en quantité et en valeur.
Pour cela, vous devez mettre à jour la pile FIFO/LIFO, et la quantité et la valeur de
l'article/site servant au calcul du PMP à partir du montant de l'ordre.
La valeur d'entrée du mouvement est déterminée en fonction d'une règle, définie par
article/site. La règle peut être :
 coût standard,
 coût standard actualisé (les valeurs d'entrée sont alors fixes durant une période
donnée),
 prix ordre (la valeur issue du document d'origine est reprise).

Note : Si la valeur obtenue est nulle, une valeur de repli est prévue.

Cas du calcul de valeur du stock pour une entrée

 La valeur du mouvement n’est pas toujours connue au moment où le mouvement est
enregistré.
Dans ce cas, le mouvement est passé avec une valeur estimée. Vous devrez
réaliser des régularisations a posteriori.
Ces régularisations se traduisent par des lignes supplémentaires dans le journal de
stock. Ces lignes seront aussi comptabilisées si l'interface comptable des stocks est
utilisée.
 Pour certains types de mouvements exceptionnels, vous pouvez utiliser une règle
de valorisation qui n’est pas celle définie par défaut pour les sorties.
Vous pouvez la paramétrer grâce à un tableau d'exceptions (cette règle sera alors
associée à un type de sortie, ou à un sous-type, matérialisé par un code porté par la
transaction de stock).

Note : Ce type d'entrée exceptionnelle peut avoir des incidences comptables,

particulièrement si le mouvement d'origine a une valeur différente de la valeur
d'entrée retenue.
Comme les deux valeurs sont stockées dans le journal des stocks, il est possible de
paramétrer leur comptabilisation.

Table STOJOUVAL
La table STOJOUVAL (Valeurs mouvements de stock) contient
l'ensemble des informations de valorisation de mouvement de stock.
Elle permet notamment de stocker la décomposition des coûts.
Les champs de la table sont les suivants :
 O* : Montant ordre
 DO* : Delta montant ordre
 V* : Montant valorisation

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 DV* : Delta montant valorisation
 V2* : Montant seconde méthode de valorisation
 DV2* : Delta montant seconde méthode de valorisation
 DEV* : Montant non absorbé
 DEV*2 : Montant non absorbé de la seconde méthode de valorisation
 *MATTOT : Total matière = somme (MATCST)
 *MACTOT : Total machine = somme (MACCST)
 *LABTOT : Total main d’œuvre = somme (LABCST)
 *SCOTOT : Part sous-traitance
 *INVDTA : Part éléments de facturation
 *OVEMAT : Part frais généraux matière
 *OVEMAC : Part frais généraux machine
 *OVELAB : Part frais généraux main d’œuvre
 *OVESCO : Part frais généraux sous-traitance

Gestion des cumuls de valeur

Les cumuls de valeur dans les tables sont de deux types :
 la pile FIFO/LIFO,
 le cumul en valeur de la table ITMMVT, qui permet de calculer le prix moyen pondéré.

Dans les deux cas, il s'agit de cumuls tenus à jour site par site.
 La valorisation globale pour une société est obtenue par cumul des valeurs des
différents sites.
 Le PMP global d'une société est obtenu par moyenne pondérée des différents PMP de
chaque site.

Mise à jour de la pile FIFO/LIFO sur un site

 En entrée : un élément de pile est créé pour chaque mouvement d'entrée, avec les
quantités cumulées et le prix correspondant.
 En sortie : le dernier ou le premier élément de la pile est décrémenté, selon le que
l’on soit en FIFO ou LIFO.

Note : Cette gestion de valeur de stock se fait de façon déconnectée de la gestion

physique : même si un article est parfaitement identifié (par son numéro de série, par
exemple), et qu’il peut ne pas être le premier entré malgré une règle FIFO, la valeur
de sortie n'est jamais reprise à partir d'une valeur d'origine, mais en suivant la règle
de valorisation des sorties.

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 Dans le cas d'une entrée sur retour de marchandise, le fait de contre-passer le
mouvement d'origine permet, selon le paramétrage, de reprendre le prix du
mouvement d'origine.

Si le paramétrage des valeurs d'entrée fait appel au prix de l'ordre, cela sera
cohérent. De la même façon, un transfert d'un site à un autre créé deux mouvements
miroirs (un mouvement de sortie et un mouvement d'entrée). Si l'entrée se fait au prix
de l'ordre, le transfert se fera alors à un prix identique de part et d'autre.

Mise à jour de la base de calcul du PMP sur un site

 Pour chaque entrée :

o on ajoute à la quantité de stock existant la quantité du mouvement d’entrée,
o on ajoute à la valeur du stock existant la valeur du mouvement d’entrée.
 En sortie :
o On enlève à la quantité de stock existant la quantité du mouvement de sortie,
o la valeur du stock est mise à jour au prorata de la quantité sortie.

Suppression ou modification de mouvement

Certains mouvements peuvent être annulés après avoir été passés. Ce type de cas est
traité de la façon suivante :
 La suppression d'une entrée est possible uniquement si le stock dont les
caractéristiques correspondent à l'entrée est toujours disponible.
En d’autres termes, il ne faut pas qu’une partie ou la totalité du mouvement d’entrée
ait été modifiée (par une consommation du stock par exemple).
Du point de vue de la valorisation, cette suppression est traitée comme une entrée
négative, c'est-à-dire que le mouvement est réalisé à l'envers.
Les enregistrements du journal des stocks correspondant au mouvement d'origine et à
son annulation sont marqués par le flag REGFLG dans la table STOJOU (Mouvement
régularisé) avec pour valeur 2 ‘Oui’.
 La suppression d'une sortie n'est possible que s'il reste de la place dans
l'emplacement d'où les articles sont sortis.
Pour une pile FIFO, la situation peut ne pas être rétablie de façon exacte, car les
éléments de pile vidés sont supprimés au fur et à mesure.
Vous pouvez recréer un élément de pile FIFO, avec la valeur de la sortie.

Note : La valeur de la sortie peut être une moyenne pondérée de deux éléments de
pile ayant été purgés entre temps.

La modification d'un mouvement, par modification des quantités ou de la valeur, se traite

par annulation et recréation, en tenant compte des contrôles précédemment définis.

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Régularisation d’un mouvement
La régularisation d'un mouvement consiste en un changement de la valeur d’un
mouvement suite de l'enregistrement d'un autre document ou de la modification directe de
la valeur du mouvement.

Cas possibles
 Une réception dont on vient modifier le prix après sa création.
 Une réception fournisseur est enregistrée à un prix donné mais la facture arrive avec
un prix différent.
 La facture fournisseur est enregistrée, une facture complémentaire (frais de douane,
facture transporteur) est à répartir sur les articles précédemment facturés. Ceci peut
se produire à plusieurs reprises sur les mêmes articles facturés (plusieurs factures
complémentaires).
 Une déclaration de production au prix prévisionnel qui sera ensuite régularisée au prix
de revient réel.
 Un assemblage sur lequel on vient faire une modification.

Principe général de la régularisation

 Dans tous les cas, ces régularisations sont faites en créant des enregistrements
complémentaires dans le journal des stocks.

Note : Vous pouvez empêcher les régularisations de prix en entrée pour certains
articles.

 Dans la fonction Méthode de valorisation, décochez la case Régularisation prix

entrées dans la fenêtre Paramétrage non standard.

Valorisation des stocks Page 12 / 30

Dans certains cas une régularisation de prix peut générer des écarts non absorbés.
Ce cas se produit lorsque la régularisation intervient alors que la quantité de la ligne de
document est supérieure à la quantité en stock (des sorties ont eu lieu avant la
régularisation).
S’il reste peu d'articles, les écarts à répartir peuvent faire varier le PMP de façon
importante. Vous pouvez donc limiter à une valeur donnée la variation en pourcentage du
PMP qui en résulte.

Paramètre MAXABSCOD
Le paramètre MAXABSCOD - Absorption écarts valorisation (chapitre STO, groupe
VAL) définit la mise en place de cette limitation.
Les valeurs de ce paramètre sont les suivantes :
 Non : la variation du PMP n'est pas limitée.
 Absorption base site : la valeur du PMP site est limitée.
 Absorption base site/lot : la variation du prix moyen du lot sur le site est limitée (et
par conséquence celle de PMP est encore plus limitée).

Paramètre MAXABSPER
Lorsqu'elle est appliquée, la fourchette de variation maximale est définie par le
paramètre MAXABSPER - Pourcentage maximum de sur-absorption (chapitre STO,
groupe VAL).

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La valeur la plus fréquemment retenue est 10 : la variation du PMP ou du PMP du lot est
limitée à plus ou moins 10%.
L'écart non absorbé est stocké dans le journal des stocks, et peut être comptabilisé dans
un compte approprié (suivant le paramétrage de la pièce automatique associée).

Paramètre ABSLIM
Ce paramètre permettra de limiter le montant absorbé en fonction de la quantité restante
de la ligne de document sur l’élément de pile FIFO correspondant. Dans ce cas
l’absorption ne se fait plus sur la quantité en stock total, mais uniquement sur la quantité
de l’élément de pile.
Les montants qui auront pu être absorbés seront répartis sur tous les éléments de la pile
FIFO au prorata des quantités qui sont encore disponibles sur les éléments de pile.

Exemple

 Une entrée de 36 articles est faite, à 10 € en prix unitaire, alors que le stock précédent
est nul.
 Une sortie de 22 articles est faite.
 Une entrée de 6 articles est faite, à 18 € en prix unitaire.
 L'entrée de 36 articles est revalorisée à 15 €. Il faut alors répercuter un écart de 180
en cumul, sur les 20 articles restant, soit une revalorisation de 9 € par article.
La valeur résiduelle du stock avant revalorisation est égale à 14 * 10 + 6 * 18, soit 248 €
(PMP=12,40 €).
Il reste 20 articles en stock ce qui permet d’absorber directement 20 x (15-10) = 100€ si le
paramètre maximum d'absorption est fixé à 10% de la valeur du stock restant soit
248+100 = 348€, donc il n’est pas possible de sur-absorber plus de 34,80 €.

L’absorption totale maximum sera donc de : 100 + 34,8 = 134,80€.

La valeur du stock va passer à 382,80 €. Cela revient à avoir un PMP égal à 19,14€.
L’écart non absorbé est donc de : 180 - 134,8 = 45,2 € qui pourra être comptabilisé.
Dans la pile FIFO, cet écart sera affecté à l’élément de pile, revalorisé.
Dans notre exemple, on impactera l’élément de pile correspondant à la première entrée
de 36, sur lequel il ne reste plus que 14.
Soit 134,8/20 (quantité en stock) = 6,74
Le montant affecté à l’élément de pile sera donc de : 6,74*14 (quantité restante de
l’élément de pile) = 94,36.

Note : Pour en savoir plus sur la régularisation d’un mouvement, consultez la section
qui suit, soit Régularisation d’un mouvement : calcul du prix moyen pondéré
(PMP).

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Régularisation d’un mouvement : calcul du prix
moyen pondéré (PMP)

Régularisation de prix en entrée

Paramètres associées
MAXABSCOD Absorption
Éléments déclencheurs
écarts valorisation
Les éléments qui déclenchent une régularisation de prix en MAXABSPER Pourcentage
entrée dans Sage X3 sont : maximum de sur-absorption

 la facturation d’une réception (si le montant est différent de CSTRCPORD Période

celui de la commande),
 la saisie d’une facture complémentaire,
 la saisie d’un avoir en valeur ou en quantité dans les achats,
 le solde d’une réception,
 le calcul du prix de revient de fabrication (si le montant du prix de revient réel est
différent du montant du prix de revient prévisionnel),
 le calcul de prix de revient de sous-traitance.
Dans ces contextes, le PMP est automatiquement recalculé en fonction du stock
disponible et la valorisation des mouvements concernés est mise à jour.

Règles de calcul

Contexte
Il existe deux modes de mise à jour du PMP lors d’une régularisation.
 La quantité en stock est supérieure ou égale à la quantité de réception sur laquelle
porte la régularisation. Dans ce cas l’écart de valorisation met à jour la base montant
du PMP.
 La quantité en stock est inférieure à la quantité de réception sur laquelle porte la
régularisation. Dans ce cas le comportement du calcul est différent selon la valeur du
paramètre MAXABSCOD.
o Le paramètre MAXABSCOD a pour valeur Non : le delta de valorisation est
entièrement imputé sur la base montant du PMP.
o Le paramètre MAXABSCOD a pour valeur Base site : le delta de valorisation est
imputé sur la base montant du PMP au prorata de la quantité en stock.
Ensuite, la valeur du paramètre MAXABSPER, détermine le reste de l’écart :
Le paramètre MAXABSPER a pour valeur 0 : l’écart est « non absorbé ». Ce
« non absorbé » apparaît sur les mouvements dans le champ AMTDEV

Valorisation des stocks Page 15 / 30

 (Écart non absorbé) de la table STOJOU (Journal des stocks) et peut être
comptabilisé pour en garder la traçabilité.

Le paramètre MAXABSPER a une valeur autre que 0 : l’écart est « absorbé »

pour une partie. Dans ce cas, la valeur du paramètre MAXABSPER
représente la proportion dans laquelle vous acceptez de faire varier le PMP.
Ce qui n’a pas été « sur absorbé » part en « non absorbé ».

Note : La valeur du paramètre MAXABSPER définit le pourcentage de « sur-

absorption » autorisé du montant « non absorbé ».

o Le paramètre MAXABSCOD a pour valeur Base site/lot : le delta de valorisation

est imputé sur la base montant du PMP au prorata de la quantité du lot.
Ensuite, la valeur du paramètre MAXABSPER, détermine le montant non ventilé
sur la quantité de lot :
– Le paramètre MAXABSPER a pour valeur 0 : le montant non ventilé sur la
quantité de lot est « non absorbé ». Ce « non absorbé » apparaît sur les
mouvements dans le champ AMTDEV (Ecart non absorbé) de la table STOJOU
(Journal des stocks) et peut être comptabilisé pour en garder la traçabilité.
– Le paramètre MAXABSPER a une valeur autre que 0 : le montant non ventilé
sur la quantité de lot est « absorbé » pour une partie. Dans ce cas, la valeur du
paramètre MAXABSPER représente la proportion dans laquelle vous acceptez de
faire varier le PM lot. Ce qui n’a pas été « sur absorbé » part en « non absorbé ».

Note : La valeur du paramètre MAXABSPER définit le pourcentage de « sur-

absorption » autorisé du montant « non absorbé ».

Récapitulatif

Valeur
du paramètre Non Base/site Base site/lot
MAXABSCOD
Quantité stock ≥ Le delta de Le delta de Le delta de
quantité à régulariser valorisation met à valorisation met à valorisation met à
jour la base montant jour la base montant jour la base montant
du PMP. du PMP. du PM lot et du PMP.
Quantité stock < Le delta de Le delta de Le delta de
quantité à régulariser valorisation met à valorisation met à valorisation met à
jour la base montant jour la base montant jour la base montant
du PMP. du PMP au prorata du PMP au prorata
de la quantité en de la quantité du lot
stock. Possibilité de restant. Possibilité de
majorer le montant majorer le montant
ventilé avec le ventilé avec le
paramètre paramètre
MAXABSPER. MAXABSPER.

Valorisation des stocks Page 16 / 30

 Exemple 1 : Mouvements sans régularisation

 Lors de la première entrée en stock, un prix doit être saisi (reprise des stocks, par
exemple) pour initialiser le PMP de la fiche article-site.

Note : Le PMP est visible dans l’onglet Coût de la fiche Article-site.

 Le PMP est stocké dans le champ AVC (Prix moyen pondéré) de la table ITMMVT.
 Lors de la sortie de stock, le PMP n’est jamais recalculé (mais la base montant et la
base quantité sont recalculées).
 Lors d’une nouvelle entrée (réception de commandes fournisseur, par exemple), le
PMP est recalculé avec la formule suivante : Base montant / base quantité

QUANTITE AMTORD VARORD PRIX PMP MARGE

Entrée
10 UNS 200 200 20 20
diverse
Livraison - 5 UNS 100 100 30 (vendu) 20 10

Réception 5 UNS 110 110 22 21

PMP = ((5 unités * 20) + (5 unités * 22)) / (5 unités + 5 unités) = 21

Exemple 2 : Mouvements avec régularisation en entrée, avec stock suffisant

 Stock initial = 10 unités, PMP = 20 €

 Commande d’achat, quantité de 10 unités à 22 €
 Réception
 Nouveau PMP = 21 €
 Facture achat du fournisseur avec un prix de 26 €
 Le prix d’entrée de la réception passe de 22 € à 26 € et le PMP passe à 23 €.

QUANTITE PRIX AMTORD VARORD PMP

Entrée
10 UNS 200 200 20 20
diverse
Livraison - 5 UNS 100 100 30 (vendu) 20

Réception 5 UNS 110 110 22 21

Pour recalculer le PMP, Sage X3 additionne ou soustrait l’écart en montant constaté sur
la facture.

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 Réception : 10 unités * 22 € = 220 €
 Facture : 10 unités * 26 = 260 €
 Écart = + 40 €
 Cet écart est additionné à la base montant ((Stock * PMP = 20 unités) * 21 € = 420 €)
 Nouvelle base montant : 420 + 40 = 460 €
PMP = 460 / 20 = 23

Exemple 3 : Régularisation avec stock insuffisant et paramètre MAXABSCOD avec

la valeur Non

La régularisation des prix d’entrées peut être problématique si le stock est inférieur au
stock entrée (réception de 10 unités, stock restant au moment de la facture d’une unité).
Dans ce cas, le PMP peut « exploser ». C’est dans ce genre de cas que les paramètres
MAXABSCOD et MAXABSPER sont utiles.

QUANTITE PRIX AMTORD VAROROD AMTDEV PMP MARGE

Stock
10 20 20
initial
Réception 10 22 220 220 21

Livraison -19 30 399 399 21 9

Facture -10
Facture
10 26 260 40 61
achat

Example 4 : Régularisation avec stock insuffisant, paramètre MAXABSCOD avec la

valeur Absorption base site et paramètre MAXABSPER avec la valeur 0%

 De même que dans l’exemple 3, l’écart est de + 40 € entre la réception et la facture.

 Sage X3 fait un prorata de l’écart constaté en fonction du stock restant (une unité
restante par rapport aux 10 unités facturées = 10%).
 10% de 40€ = 4 €.
 Il faut ajouter ces 4 € à la base montant du stock.
 Nouvelle base montant : 21 + 4 = 25
 PMP = 25 / 1 = 25
 Écart non absorbé = 36 €

Important ! Ce paramétrage est conseillé pour éviter les gros écarts de PMP.

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Cas particulier de la surfacturation
Définitions
Dans le cas d’une surfacturation, d'autres réceptions seront SURFACTURATION
effectuées. Ces réceptions absorberont le montant supplémentaire La quantité facturée est
lié à la quantité supplémentaire facturée. supérieure à la quantité
Dans ce cas, seule la différence de prix par quantité et les réceptionnée.
éléments de facturation sont intégrés sur la première réception.

Exemple : Exemple de surfacturation

Considérons une commande :

 de 60 articles à 11 € en prix unitaire,
 avec 60 € d'élément de facturation.

1. Une première réception de 50 articles est faite à 10 € en prix unitaire.

Une surfacturation de cette réception est effectuée de la façon suivante :
 60 articles à 11 €, soit 660 €,
 un élément de facturation de 60 € au prorata des quantités.
Le prix de revient de la ligne est donc de (660 + 60) / 60 = 12 €.
Le traitement de valorisation du stock ne détermine pas :
 11 € pour la matière, mais 10,80 €,
 1 € pour part des éléments de facturation, mais 1,20 €.

Note : Toute la valeur des éléments de facturation est appliquée sur la première
réception surfacturée, soit : 60 / 50 = 1,20 €.

La matière est donc valorisée à : 12 € - 1,20 € = 10,80 €.

2. Une deuxième réception de 10 articles est faite, à 12 € en prix de revient.

Le calcul de valorisation du stock considère uniquement la part matière pour 12 € car
les éléments de facturation ont déjà été intégrés dans les stocks.
Si l'on tient compte des deux facturations, la répartition par matière/part élément de
facturation est effectuée de la façon suivante :
 Part matière : (50 * 10,80) + (10 * 12) = 540 + 120 = 660
 Part élément de facturation : 50 * 1,20 = 60

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 Régularisation de prix en sortie
Fonctions associées
GESTCM Méthodes de valorisation
Fonction régularisation de prix
FUNSTKADJ Régularisation de prix
L’objectif de la fonction Régularisation de prix (FUNSTKADJ) FUNIPTD Modification date
est de prendre en compte la modification du PMP dans les d’imputation
mouvements de sortie. FUNCHGVAL Changement de valeur

Cela permet un calcul plus juste de la marge (base de calcul

marge PMP ou FIFO).
Cette fonction gère également le recalcul des piles FIFO et permet donc une mise à jour
de la valorisation des mouvements de sortie gérés dans ce mode.
Les mouvements non comptabilisés sont mis à jour.
Les mouvements comptabilisés ne sont pas modifiés. Dans ce cas, un nouveau
mouvement de régularisation est créé pour passer l’écart.

Note : Pour plus d’information, consulter l’aide en ligne de la fonction Méthodes de

valorisation (GESTCM). Cette fonction permet d’activer la régularisation.

Éléments déclencheurs de la régularisation de prix

 La facturation d’une réception (si le montant est différent de celui de la commande),
 la saisie d’une facture complémentaire,
 la saisie d’un avoir en valeur ou en quantité,
 le solde d’une réception,
 le calcul du prix de revient de fabrication (si le montant du prix de revient réel est
différent du montant du prix de revient prévisionnel),
 la modification manuelle de la valeur du PMP à date (via la fonction Changement de
valeur, FUNCHGVAL),
 le calcul de prix de revient de sous-traitance,
 la modification de mouvements de stock et la création de mouvements antidatés.

Cas de la valorisation de production

Le calcul du prix de revient réel de l’ordre de fabrication (OF) permet de faire une
régularisation si le montant du prix de revient réel de l’ordre de fabrication est différent
du prix de revient prévisionnel de l’ordre de fabrication.
L’écart de valorisation est généralement dû à un écart sur les quantités consommées, sur
les prix, ou sur les temps passés.

Création OF Déclaration(s) de production Clôture Calcul prix de revient

industriel

t Recalcul du PMP si le montant du prix

Calcul du prix de revient valorisé
de revient industriel est différent du prix
en coût théorique ou en coût réel
de revient théorique

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 Le paramètre général CSTRCPORD – Période (chapitre GPA, groupe COS) permet de
choisir si le calcul du prix de revient prévisionnel se fait :
 sur le coût théorique (calculé à partir des données techniques), ou
 sur le coût prévisionnel de lancement (calculé à partir des données de l’ordre de
fabrication).

Cinématique de fonctionnement
Prenons le cas simple d’un produit fabriqué sur lequel nous avons calculé le prix de
revient de fabrication d’un OF terminé.
Le prix de revient calculé va s’appuyer sur les valeurs des différents composants.
Dans notre cas, la valeur prise est celle du PMP.
Nous allons générer un changement du PMP d’un des composants consommés suite à la
réception de la facture à un prix différent de celui de la commande.
Le schéma ci-dessous présente le mode de mise à jour des valeurs suite à régularisation
de prix.

Méthode de valorisation au PMP

Situation 1 calcule du prix de revient de l'OF

Qté Valeur PMP Prix de revient Stock Qté Valeur

PF 1 25 25 1 25
SF1 1 15
COMP11 1 5
COMP12 1 2
COMP13 1 8
SF2 1 10
COMP21 1 3
COMP22 1 3
COMP23 1 4

Situation 2
Réception de facture du composant 22 à un prix de 5 au lieu de 3 €

Qté Valeur PMP Prix de revient Stock Qté Valeur

PF 1 25 27 1 27
SF1 1 15
COMP11 1 5 Régularisation induite
COMP12 1 2
COMP13 1 8
SF2 1 10 12 Régularisation induite
COMP21 1 3
COMP22 1 35 Régularisation de prix suite à facturation (PMP modifié)
COMP23 1 4

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 Points particuliers

Stock négatifs et mouvements anti-datés

Les stocks négatifs ont un impact sur le recalcul du PMP s’ils ne sont pas correctement
gérés.
Il est nécessaire de respecter scrupuleusement les dates d’imputation des mouvements.

Date d’imputation x x
t

Date de réalisation
t Action générant un stock Action de régularisation
négatif et des mouvements du stock (entrée à une
en attente date antérieure du
mouvement générant le
stock négatif)

Il faut respecter la même logique pour les mouvements antidatés.

Le recalcul du PMP s’arrête dès qu’il rencontre une position de stock négative.

Important ! Un nombre important de mouvements de stock (forte volumétrie en

production ou forte rotation des stocks) peut entrainer des temps de calcul importants
lors de la régularisation des mouvements en sortie.
Pour éviter cela, il est recommandé d’abonner la fonction Régularisation de prix
(FUNSTKADJ).

La fonction Modification de date d’imputation (FUNIPTD) permet de corriger a

posteriori une date d’imputation.
Il faut ensuite relancer la régularisation de prix pour que cette modification soit prise en
compte.

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 Exemple 1 : Régularisation de sortie sans interface comptabilité

Date Type Quantité Variation Ecart non PMP Base montant

US
création mouvement US ordre absorbé après après

18/07/2011 Réception 10,00 Un 100,00 10,00 100,00

Livraison
18/07/2011 -9,00 Un -90,00 10,00 10,00
client
18/07/2011 Réception -10,00 Un

18/07/2011 Réception 10,00 Un 2,10 7,90 12,10 12,10

 Première ligne : réception de 10 unités à 10 €

 Deuxième ligne : livraison de 9 unités
 Troisième et quatrième lignes : facture de 10 unités à 11 €

Régularisation de sortie :

Ecart
Date Type Quantité Variation PMP Base montant
US non
création mouvement US ordre après après
absorbé

18/07/2011 Réception 10,00 Un 100,00 10,00 100,00

Livraison
18/07/2011 -9,00 Un -99,00 1,00 1,00
client
18/07/2011 Réception -10,00 Un

18/07/2011 Réception 10,00 Un 10 0 11 11

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 Exemple 2 : Régularisation de facture avec interface comptabilité

Ecart
Date Type Quantité Variation PMP Base montant
US non
création mouvement US ordre après après
absorbé
18/07/2011 Réception 10,00 Un 100,00 10,00 100,00

Livraison
18/07/2011 -9,00 Un -90,00 10,00 10,00
client

18/07/2011 Réception -10,00 Un -1,11 10,00

Interface
18/07/2011 Réception 10,00 Un 2,10 7,90 12,10 12,10
compta
18/07/2011 Réception -10,00 Un -1,34 12,10

18/07/2011 Réception 10,00 Un 7,90 -7,90 20,00 20,00

Livraison
18/07/2011 9,00 Un 2,00 20,00
client
Livraison
18/07/2011 -9,00 Un -9,00 11,00 11,00
client

 Première ligne : réception de 10 unités à 10 €

 Deuxième ligne : livraison de 9 unités
 Troisième et quatrième lignes : facture de 10 unités à 11 €
 Cinquième à huitième lignes : régularisation de sortie

Impact des clôtures sur le recalcul du PMP

Fonction associée
Les types de « statut stock » de la gestion des périodes
GESPER Périodes
comptables (colonne Statut stock dans la fonction Périodes) ont
un impact sur le recalcul du PMP.

Contexte

Entrée

t
Clôture Mouvement qui déclenche
un re-calcul

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Les types de « statut stock » des périodes vont influencer la capacité à régulariser ou non
un mouvement dans une période clôturée.
Les types de « statut stock » sont les suivants :

 Direct : les règles de calcul définies précédemment s’appliquent sans restriction.

 Ajustement solde : les règles de calcul définies précédemment s’appliquent.
Dans le cas d’écritures comptables, pour prendre en compte des montants non
absorbés, les écritures comptables seront imputées sur la première période comptable
ouverte.

Important ! Les régularisations de prix se font normalement (valeur stock mise à

jour). Par contre, l’écriture comptable correspondante se fait sur la première période
comptable ouverte.

 Interdit : il n’y aura pas de recalcul de la valeur du stock suite à changement de la

valeur d’entrée, de ce fait aucune régularisation de prix n’est déclenchée, le delta de
valorisation est entièrement passé dans un mouvement de régularisation d’écart non
absorbé et l’écriture comptable associée sera générée à la date de ce mouvement
(date de début de la première période ouverte).

Clôture et régularisation
 Régularisations d’entrées
Lorsqu’une régularisation arrive sur un mouvement dont la date d’imputation est dans
une période fermée (statut stock Interdit), le système ne fait pas de régularisation de
la valeur du stock.
Par contre, un mouvement financier portant l’ensemble de la valeur à régulariser est
créé en écart non absorbé :
o à la date de facturation si celle-ci n’est pas dans une période fermée,
o ou à la date de début de la première période ouverte trouvée.
 Régularisations de sorties
Lorsque la régularisation de sortie est lancée, les régularisations présentes sur des
périodes fermées (période stock Interdit) ne sont pas traitées.
Il peut donc rester du « non absorbé » sur certains mouvements même lorsque la
régularisation de sortie est utilisée.

État valorisé des stocks

 L’état valorisé des stocks permet d’éditer la valeur du stock :
o en date du jour pour les méthodes de valorisation suivantes :
Coût standard / Standard actualisé / Budget / Simulé
PMP / PM lot

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 FIFO / LIFO
Dernier prix
o à date passée (quantité à date * prix à date) pour les méthodes de valorisation
suivantes :
Coût Standard / Standard actualisé
PMP
FIFO/LIFO
 Calcul du PMP dans le passé
Le recalcul du PMP à une date passée est réalisé en partant de la base PMP actuelle
et en en déduisant la valeur des mouvements compris entre la date du jour et la date
passée indiquée.
Comment sont sélectionnés les mouvements à déduire ?
En règle générale les mouvements seront selectionnés selon leur date d’imputation
mais dans le cas où la régularisation des sorties n’est pas activée les mouvements de
changement de valeur et les mouvements de régularisation d’entrée seront eux
sélectionnés selon leur date de création.
Si le paramètre Date comptable est sélectionné lors du lancement de l’état de
valorisation, alors les mouvements seront sélectionnés uniquement selon leur date de
comptabilisation.

Écart d’inventaire
 Un écart d'inventaire positif est traité comme une entrée.
 Un écart d'inventaire négatif est traité comme une sortie.
En plus de la remise à jour des quantités en stocks et leur réajustement dans les
détails des lignes de stocks et des cumuls de lots, cet écart a une incidence sur les bases
de valorisation.
Le paramétrage des méthodes de valorisation permet de définir les valeurs d'écart
d'inventaire positives ou négatives de façon différente de celle d'une entrée ou d'une
sortie normale.

Note : La validation d'un inventaire :

- passe dans le journal des stocks des mouvements d'écart,
- crée des enregistrements donnant le détail de chaque ligne de stock.

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Consultation des mouvements de stock
Fonctions associées
La fonction de consultation Évolution du PMP par mouvement CONSSMA Évolution du PMP par
(CONSSMA) permet de suivre l’évolution du PMP des articles à mouvement
chaque mouvement de stock. GESGTC Paramétrage des écrans de

Elle permet de tracer facilement tous mouvements suspects, consultations

comme par exemple :

 une erreur de prix,

 une erreur de saisie,
 une erreur de date d’imputation.
Des codes couleurs permettent de repérer ces mouvements.
Il est possible de paramétrer trois codes couleurs pour identifier les anomalies.
La liste des paramétrages standards se trouve dans le dossier de référence.
Les paramétrages livrés sont modifiables (en terme de couleur et de condition).
 Rouge : le stock devient négatif (problème d’antidatage et/ou de mouvement en
attente).
 Orange : la date d’imputation et la date de création sont différentes (antidatage).
 Jaune : la variation du PMP est supérieure à 10% suite à un mouvement d’entrée.

Exemple : Paramétrage des alertes par codes couleurs dans les critères de la
fonction CONSSMA

(Rouge = stock négatif, orange = antidatage, jaune = écart PMP > 10%)

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Visualisation des mouvements :

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Informations complémentaires
 Le nombre et l’ordre des champs de la consultation Évolution du PMP par
mouvement est paramétrable dans la fonction Paramétrage des écrans de
consultations (GESGTC).
 Le code de la consultation est SMA.
 Vous pouvez borner par dates les mouvements de la consultation.
 Vous pouvez classer les lignes par date d’imputation ou création, dans l’ordre
croissant ou décroissant.
 Vous pouvez filtrer les lignes de mouvements selon une formule dans les critères.
 Vous pouvez enregistrer des codes mémo pour mémoriser les formules, ou les codes
couleurs (avec des alertes différentes), ou les deux.
 Vous pouvez inclure les mouvements de type interne, de type régularisation et les
mouvements en attente de régularisation.

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