III. Questionnaires d’évaluation du C.I.

(1 ère Version)

Questions OUI NON Observation

1er Principe : L’organisation
Disposez-vous d’un organigramme ?

existe-t-il un service magasin ?

Disposez-vous d’un manuel de

procédures ?
Existe-t-il un nombre suffisant de
personnes dans ce service ?
Existe-t-il une autre personne qui
autorise et contrôle la réception et
l’expédition des PR ?
Existe-il un caissier autonome qui
reçois les règlements clients ?
Disposez-vous d’une fiche de stock ?

Disposez-vous d’un registre des offres

de service ?
Disposez-vous d’un registre des
commandes sites ?
Disposez-vous d’un registre des
expéditions ?
2ème Principe : L’intégration
Est-ce que tout le personnel concerné
par la gestion de stock peut manipuler
le stock sur système ?
La valeur du stock est déterminée par
le responsable magasin ?
Le service magasin est il géré par
progiciel de gestion intégrée (ERP) ?
Le magasinier dispose-t-il des moyens
et outils nécessaires pour
l’accomplissement de ses fonctions
(matériel - fiches de stocks –
ordinateur – imprimante…)
Le responsable magasin remplie .
régulièrement l’état du contrôle à la
réception ?
3ème Principe : La permanence
Y a-t-il un changement de la
méthode d’appréciation des stocks
(PMP) ?
Les stocks sont gérés par la méthode
ABC ?
Les magasins sont toujours rangés
selon les références des produits ?
Est-ce que les sorties de produits sont
effectuées avec le PMP?
4ème Principe : L’universalité
Les procédures qualité sont
respectées par tout le personnel ?
5ème Principe : L’indépendance
Les procédures mises en place
permettent d’atteindre les objectifs
de stock fixés par les gestionnaires
de stock ?
Effectuez-vous des contrôles
intermédiaires des stocks ?
Existe-t-il une séparation entre la
tâche d’exécution et celle de
contrôle ?
Les procédures du contrôle interne
sont appliquées indépendamment des
moyens alloués ad hoc ?
6ème Principe : L’information
Les fiches de stock sont tenues
régulièrement et sont-elles vérifiées
par une autre personne ?
Les fiches de stock reflètent elles la
réalité du stock physique ?
Disposez-vous rapidement de
l’information sur l’état des stocks et
leur valeur ?
Les informations concernant les
stocks sont accessibles dans le temps
et le lieu voulus ?
7ème Principe : L’harmonie
Les moyens existants sont suffisants
pour atteindre les objectifs de stock
préalablement définis ?
Le système contrôle interne mis en
place dans le service Gestion des
stocks assure-t-il un niveau suffisant
de sécurité ?
II. Grille d’analyse faisant ressortir les fonctions assumées

Tâches
Nat Sce DG Cellule de
ure Achat gestion
(SAV)
1. Demandeur d’achats A
2. Etablissement des commandes E
3. Autorisation commandes et signature A
4. Réception E
5. Comparaison bon de commande – livraison C
6. Comparaison bon de réception – facture C
7. enregistrement comptable E
8. Tenus du journal des achats E
9. Rapprochement relevés fournisseurs avec comptes ? C
10. Acceptation des traites C
11. Signature des chèques A
12. Envoi des chèques/ effets E
13. Tenue du journal des effets à payer E
14. Tenue du journal de trésorerie. E
15. Accès à la comptabilité générale E

Section 3 : Evaluation préliminaire du Contrôle interne

 Tableau des forces et faiblesses apparentes
Tâches Objectifs Risques Nature Commentaires
F f
*

*
*

* Le service comptabilité
doit garder un
exemplaire des
documents transmis
(duplicata facture..)
* Lettrage des comptes
fournisseurs
(régulièrement)
 Objectif d’audit Test d’audit Procédures d’audit Ressources

Clients flites