....................................

...................................................................................................................... 9

1. HISTORIQUE .................................................................................................................................... 9

2. MISSION DU BNETD ....................................................................................................................... 9

a) Assistance et conseil ....................................................................................................................... 9

b) Conception et études....................................................................................................................... 9

c) Suivi et contrôle .............................................................................................................................. 9

3. OBJECTIF DU BNETD ................................................................................................................... 10

4. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ACTIVITÉS DU BNETD ....................................... 10

a) Structure organisationnelle ........................................................................................................... 10

b) Pôles d’excellence du BNETD ..................................................................................................... 10

c) Départements d’appui ................................................................................................................... 11

5. LISTE DES DIRIGEANTS DU BNETD DEPUIS LA CRÉATION ............................................... 12

6. ORGANIGRAMME DU BNETD .................................................................................................... 13

........................ 13

1) SERVICE BUDGET......................................................................................................................... 13

2) SERVICE RECOUVREMENT ET FACTURATION ..................................................................... 14

3) LE SERVICE TRÉSORERIE ........................................................................................................... 14

4) LE SERVICE CONVENTION ET ASSISTANCE TECHNIQUE .................................................. 14

5) LE SERVICE COMPTABILITÉ ...................................................................................................... 14

a) La coordination fournisseurs - client (COFOC) ........................................................................... 14

b) La coordination paie agence caisse (COPAC).............................................................................. 16

.................. 17

I. GENERALITE SUR LA FACTURE................................................................................................. 18

1) LA FACTURE DE DOIT ................................................................................................................. 18

2) LA FACTURE D’AVOIR ................................................................................................................ 18

II. LA PROCEDURE DE LA DEMANDE D’ACHAT .................................................................... 18

1
III. LA RECEPTION ET TRAITEMENT DES FACTURES AU SERVICE COMPTABILITE . 20
1) RÉCEPTION DE LA FACTURE AU SERVICE COMPTABILITÉ .............................................. 20

2) L’ENREGISTREMENT DANS LE REGISTRE. ............................................................................ 20

3) LA SAISIE NUMÉRIQUE ............................................................................................................... 20

4) LA DÉCHARGE ET LA DISTRIBUTION DES FACTURES ....................................................... 21

....................... 21

I. L’IMPUTATION COMPTABLE ...................................................................................................... 21

1) COMMENT FAIRE UNE IMPUTATION COMPTABLE ............................................................. 22

a) La nature de l’opération ................................................................................................................ 22

b) Les Numéros de compte appropriés ............................................................................................. 22

2) La codification analytique ................................................................................................................ 23

II. SAISIE DES OPERATIONS DANS LE LOGICIEL SAGE FRP 1000 .................................... 25

1) FACTURE DE PRESTATAIRE ...................................................................................................... 27

2) FACTURE DE CONSULTANT ...................................................................................................... 28

3) FACTURE DE MEDECIN VACATAIRE ....................................................................................... 30

4) FACTURE D’ABONNEMENT (TOTAL-CI) ................................................................................. 31

5) FACTURE DE SODECI .................................................................................................................. 35

6) FACTURE DE CIE .......................................................................................................................... 35

III. IMPRIMER LA PIECE D’EDITION ........................................................................................... 37

IV. ARCHIVAGES ............................................................................................................................... 37

..................................................................... 38

1) LE POINTAGE ................................................................................................................................ 38

2) LE LETTRAGE ................................................................................................................................ 38

3) LE RAPPROCHEMENT DES COMPTES FOURNISSEURS ....................................................... 38

....................................... 39

I. DEFINITIONS ...................................................................................................................................... 39

1) LE CONTRAT DE CONSULTANCE ............................................................................................. 39

2) LE CONTRAT DE SOUS-TRAITANCE ........................................................................................ 39

II. RECEPTION ET CONTROLE DES CONTRATS PAR LE SERVICE COMPTABILITE .. 40

1) LA PRISE EN CHARGE DES DIFFÉRENTS CONTRATS PAR L’AGENT RÉCEPTIONNISTE

40

2
 2) L’enregistrement des différents contrats et leurs archivages ............................................................ 40

III. LA CLASSIFICATION DES CONTRATS.................................................................................. 40

............................................................... 41

.................................................................................................................................................. 42

............................................................................................................................................ 42

............................................................................................................................................. 43

ANNEXES ....................................................................................................................................................... 44

3
 DEDICACE
Nous tenons à dédier ce rapport de stage à trois personnes exceptionnelles qui ont joué un rôle
essentiel dans ma vie et dans la réalisation de mes objectifs.
En premier lieu, nous dédions ce rapport à mon père, DOLO ISSOUF, qui a été mon pilier de
soutien et mon modèle d'inspiration. Tu m'as inculqué les valeurs de travail acharné, de
persévérance et d'intégrité. Ta présence encourageante et ton amour inconditionnel ont été mes
sources de motivation constantes.
Enfin, nous dédions ce rapport à mes deux mères, DIARRA ASSETOU et DIOMANDE
FATOUMATA dont la tendresse, le dévouement et les sacrifices sans fin ont façonné la
personne que je suis devenue.
Ce rapport de stage est une humble reconnaissance de votre soutien indéfectible et de vos prières
constantes. Votre présence dans ma vie a été un cadeau précieux et je suis profondément
reconnaissant d'avoir été béni avec des parents aussi aimants et dévoués. Puissent vos vies être
remplies de bonheur, de prospérité et de satisfaction éternelle.
Nous vous dédions ce rapport de stage avec tout mon amour, ma gratitude et ma reconnaissance.

4
 REMERCIEMENTS

Au terme de cette expérience enrichissante, nous tenons à exprimer notre profonde gratitude
et nos sincères remerciements à toutes ces personnes pour l’opportunité du stage qu’ils m’ont
accordé durant ces six mois au sein du BNETD.
 M. KINAPARA Coulibaly Directeur général du BNETD
 M. KONE Alain Directeur du département Comptabilité et Finance
 M. LEPRY Patrice Chef de service Comptabilité
 Mme SIONFOUNGO Chantal épse YEO COULIBALY Chef de la Coordination
Fournisseur-Client
 KONAN N’GUESSAN EDEN-OINESIME, mon maître de stage pour l’accueil et la
confiance qu’il m’a accordé dès mon arrivée au BNETD, pour le temps qu’il m’a
consacré tout au long de cette période sachant donner suite à toutes mes interrogations
sans oublier sa participation à la rédaction de mon rapport à l’ensemble du personnel
du service comptabilité financière et du BNETD pour leur accueil chaleureux et leur
Coopération professionnelle durant ces six mois de stage.

5
 AVANT-PROPOS
Il me fait grand plaisir de vous présenter ce rapport de stage, fruit d'une expérience
professionnelle riche et formatrice. Au travers de ces lignes, nous souhaitons partager avec
vous les apprentissages, les découvertes et les moments significatifs que nous avons vécu au
cours de mon stage.
Ce présent rapport de stage a été rédigée dans le cadre de la validation de mon admissibilité
au brevet de technicien supérieur (BTS) session 2021 option finances comptabilité et gestion
d’entreprise.
Cependant cette formation des techniciens supérieurs recouvre deux (2) aspects qui sont d’une
part l’aspect théorique qui s’étend par deux ans recomposés bien entendu par l’admissibilité à
l’examen de fin de cycle et d’autres part par l’aspect pratique qui est déroulé en un stage de
trois mois de formation sur le terrain dans une entreprise couronnée par la validation du
diplôme lors de la soutenance devant un jury.
C’est dans cette optique que nous avons opté pour le BNETD, pour effectuer notre stage pour
la période du 04 Octobre 2023 au 31 Décembre 2023 pour la réalisation de ce rapport qui a
pour thème Traitement comptable ; Analyse des comptes prestataires fournisseurs Cas du
BNETD c’est ce qui nous a permis ce présent rapport de fin de stage.

6
 INTRODUCTION GENERALE

Depuis le début des années 1990 l’Etat de côte d’Ivoire a accentué sa politique de formation
de la jeunesse dans le cadre de la formation professionnelle, d’où la volonté d’orienter de
nombreux bacheliers dans les grandes écoles professionnelle et technique dans l’optique de
leur donner une formation qualifiante et adéquate. Les bacheliers orientés doivent présenter le
diplôme de brevet de technicien supérieur (BTS) dans une filière tertiaire ou industrielle après
deux années de formation.
Après son succès au BTS, l’étudiant est amené à faire un stage dans une entreprise pour
soutenir son diplôme.
Ce document est élaboré à titre de rapports de stage pour soutenir et valider mon diplôme
avec pour thème : « Traitement et analyse comptable des prestataires et consultant puis le
traitement des déclarations fiscale au BNETD ».
Ce rapport dont le thème est susmentionné s’articulera autour de trois (3) parties
 PARTIE 1 : Présentation du bureau national d’étude technique et de développement
(BNETD) et du département finance comptabilité (DFC),

 PARTIE 2 : Traitement comptable, analyse des comptes prestataires (cas du

BNETD),

 PARTIE 3 : Critique et suggestion.

7
8
 1. HISTORIQUE
Après l’indépendance de la côte d’ivoire le gouvernement ivoirien a entrepris d’engager de
vaste chantier de développement. Ces chantiers constituent en grande partie d’infrastructures
de base, ont nécessité la mise sur pied par décret, le 31 juillet 1994, la direction et contrôle des
grands travaux (DCGTX) devenu bureau national d’études technique de développement
(BNETD) depuis 1994. Ce fût une grande innovation en Afrique. Depuis lors, les études
menées par le BNETD et son expertise déployée dans le contrôle et la supervision des
travaux, ont fortement contribué à construire ce qui représente les fondamentaux en côte
d’Ivoire et qui en font sa fierté.
Aujourd’hui encore, le positionnement BNETD reste stratégique pour la côte d’ivoire. Son
expertise a acquis depuis près d’une quarantaine d’années est fondamentale dans l’atteinte des
objectifs de l’émergence de la côte d’ivoire dans les années à venir.
En outre, depuis plus de 15 ans l’expertise du bureau national d’études technique et de
développement (BNETD) est fortement sollicitée hors de nos frontières. Ce qui a prévalu à la
création succursale au BÉNIN, CONGO, GABON ET GUINÉE ÉQUATORIALE. Le
BNETD intervient également sur les projets dans les pays de la sous-région depuis la côte
d’ivoire, notamment au MALI, SÉNÉGAL, BURKINA FASO et en GUINÉE BISSAU.

2. MISSION DU BNETD
a) Assistance et conseil
Le BNETD contribue à une utilisation efficace et maîtrisée des ressources. Ainsi, le BNETD
apporte de par ses conseils à l’État l’assistance à maître d’ouvrage par la validation des projets
ou par la mise à des positions de ressources humaines.
b) Conception et études
Le BNETD réalise Les études et la conception des projets d’intérêt public en vue de maîtriser
le coût, la qualité et les délais.

c) Suivi et contrôle
Le BNETD assure la maîtrise d’ouvrage de nombreux projets. En effet, le suivi et contrôle
qu’il réalise répond aux mêmes exigences que les études à savoir la maîtrise des coûts, la
qualité et le délai.

9
 3. OBJECTIF DU BNETD
Les objectifs du BNETD se résument en ces lignes suivantes :
 Être un important centre de gestion de bases de données ;
 Être un instrument majeur de reconstruction de la côte d’ivoire ;
 Être à l’avant-garde des actions de développement en Afrique.

4. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ACTIVITÉS DU BNETD

a) Structure organisationnelle
En termes d’organisation, le BNETD est organisé en pôles, cellules, départements, et services.
Une mission bien déterminée est assignée à chacune de ces entités qui possèdent les
compenses requises pour réaliser les objectifs du bureau. Nous avons 4 pôles et 16
départements dont 11 opérationnels qui sont des départements de production et 5 d’appuis qui
sont les départements administratifs.
La haute direction est composée des entités suivantes :
 Un conseiller d’administration
 D’une direction générale
 D’un secrétaire général
 Les directeurs
 Les conseillers techniques.

b) Pôles d’excellence du BNETD

Le BNETD est un outil de développement de référence et un pôle d’expertise de haut niveau
non seulement pour la côte d’ivoire, mais aussi pour l’Afrique. Le bureau compte un effectif
de 1013 agents, dont près de 799 cadres de haut niveau.
En termes d'opérationnalité, le BNETD est composé de 4 pôles ; qui sont :
 Transport, infrastructures et environnement (PTIE)
 Bâtiment et aménagement territoriale (PBAT)
 Agriculture, information géographique et numérique (PAIGN)
 Innovation et développement International (PIDI)

Il Comprend 11 départements opérationnels Et 5 d’appuis qui sont :

 Département Innovation et Développement de Projet (DIDP)
 Département Développement International (DDI)
 Département Finance et industriels (DEFI)
 Département Etudes Bâtiment (DEB)
 Département des Travaux Bâtiment (DTB)

10
  Département de l’urbanisme et de Développement Territoriale (DUDT)
 Département Études Transport et Infrastructures (DETI)
 Département Travaux Infrastructures et de Transport (DTIT)
 Département Environnement, Énergie et Hydraulique (DEEH)
 Département Agricultures et Développement Rural (DADR)
 Département Information Géographique et Numérique (CIGN)

c) Départements d’appui
Ils ont pour mission essentielle de mettre à la disposition des départements opérationnels leurs
compétences selon le domaine d’intervention. Ils contribuent à la valorisation de l’expertise
du BNETD par son appui en termes de ressources humaines, de gestion financière,
d’assistance juridique et d’amélioration de l’image de marque. Ce sont les suivantes :
 Le Département Contrôle Interne et Audit (DCIA)

Dirigé par M. BOA EMMANUEL Rattaché à la Direction Générale,

l’audit interne entretient une relation étroite avec le Comité d’Audit ou ses comités
spécialisés en leur apportant une assurance sur l’efficacité des systèmes de gestion des
risques et de contrôle interne.
 Le Département Marché et Affaires Juridique (DMAJ)

Dirigé par M. SERY GNOLEBA, il est chargé de tous les aspects relatifs aux marchés qui
sont :
 Passation de marchés de fournitures, de services, de travaux et appui aux
secteurs public et privé ;
 Assistance et conseils en matière de réglementation des marchés ;
 Préparation de dossiers d’appels d’offres ;
 Analyse d’offres ;
 Rédaction de marchés et contrats de concession ;
 Liquidation de marchés (suivi de décomptes et garanties) ;
 Suivi approbation des marchés sous maitre d’œuvre BNETD ;
 Préparation et présentation d’offres ;
 Commission d’officialisation de prix en matière de travaux publics ;
 Suivi des indices de prix ;
 Etablissement des formules de révision et calcul de la révision des prix.

 Départements des Ressources Humaines (DRH) :

Sous la direction de M. SORO BEN LADJI, Il a en charge la gestion du personnel du BNETD

(mouvement du personnel, rédaction des documents Administratifs, une couverture médicale

11
et une question sociale confortable, respect de la discipline, recrutement des personnes
qualifiées mise à la disposition de tous les départements, la gestion des carrières, formation…)
 Le Département des finances et de la comptabilité (DFC)

Sous la direction de M. KONE ALAIN, Il a pour mission le traitement comptable de toutes

les opérations. Dans ses missions figurants la gestion des ressources financières, des moyens
matériels et locaux, la tenue de la comptabilité du BNETD, l’élaboration et le suivi de
l’exécution du budget, la préparation des facturations et la coordination du suivi du
recouvrement des prestations.
 Le département Logistique et Systèmes Information (DLSI)

Sous la direction de M. KOUADIO DONATIEN, ce département a pour mission le

recueillement et la gestion efficiente du patrimoine mobilier et immobilier du BNETD
(terrain, bâtiment, véhicules, matériels bureautique, les études réalisées en gestion de
patrimoine, la définition d’une nouvelle politique d’organisation du parc auto et de la
reprographie conception d’une nouvelle politique de maintenance du patrimoine du BNETD,
l’introduction des nouvelles technologies, la réalisation d’études, la définition des procédures
et la capitalisation du savoir -faire du BNETD dans le domaine de la logistique et de la
gestion.

5. LISTE DES DIRIGEANTS DU BNETD DEPUIS LA CRÉATION

Identité Début Fin

M. ANTOINE CESAREO Septembre 1978 Juillet 1992
M. PHILIPPESEREY Juillet 1992 Avril 1994
EIFFEL
M. TIDJANE THIAM Avril 1994 Février 1999
M. ANTOINE ADOU Février 1999 Novembre 2000
M. AHOU DON MELLO Novembre 2000 Avril 2011
M.PASCALE KRA KOFFI Avril 2011 Décembre 2015
M.KINAPARA Coulibaly Décembre 2015 ….

12
 6. ORGANIGRAMME DU BNETD

Ce département a en charge le traitement des opérations comptables et financières.

Il a pour mission la gestion des ressources financières du BNETD, la tenue de la comptabilité
de celui-ci, l’élaboration et le suivi de l’exécution du budget de la coordination du suivi, du
recouvrement des prestations et un appui logistique aux autres départements.
En son sein il existe cinq (5) services qui sont :
1) SERVICE BUDGET
Ce service a pour chef Mme KOUADIO qui se charge de l’élaboration du budget qui se fait
par département ainsi que du suivi et de son exécution, de même que des états des activités
effectivement achevées.

13
 2) SERVICE RECOUVREMENT ET FACTURATION
Piloté par M. TANOH, Il s’occupe des factures clients et le suivi des conventions signe par le
BNETD avec les partenaires.

3) LE SERVICE TRÉSORERIE
Dirigé par M. BOKO Maxim chargé de toutes les opérations de banque ; caisse c'est-à-dire
toutes les opérations décaissement et l’établissement des chèques

4) LE SERVICE CONVENTION ET ASSISTANCE TECHNIQUE

Ils ont pour mission de mettre à la disposition des institutions et ministères des personnes
qualifier au nom du BNETD.

5) LE SERVICE COMPTABILITÉ
A pour chef de service M. LEPRY PATRICE Alain, Il a pour rôle de veiller à la bonne
exécution des objectifs fixés. La comptabilité va donc procéder au recensement de l’ensemble
des opérations qui relient l’entreprise à son environnement économique et financier pour les
analyser puis traiter en vue d’élaborer les documents de synthèse de son activité et sa situation
financière et veiller à maintenir une liquidité satisfaisante pour faire face aux échéances tout
en optimisant la rentabilité de fonds. Chaque unité a son responsable, ils sont donc chargés
de :
 Superviser les opérations
 Définir les méthodes de travail
 Attribuer les taches et veiller à leur exécution.
 Vise et valide tous les travaux effectués.

Le service comptabilité financière comprend deux coordinations :

 La Coordination Paie, Agences et Caisses (COPAC)
 La Coordination Fournisseurs et Clients (COFOC)

a) La coordination fournisseurs - client (COFOC)

Qui a pour responsable Mme YEO SIONFOUNGO CHANTAL COULIBALY, cette

section est chargée de réceptionner les factures, de vérifier et contrôler la liasse c’est-à-dire (la
facture, le contrat le bon de commande, bon d’achat ou bon de livraison, rapport ou
l’attestation de service faite), codifier, de saisir toutes les opérations d’achats, de prestations
de services et de ventes. Elle est dirigée par six (6) agents qui chacun à son tour à une tâche
spécifique à savoir :
 LA COMPTABILITÉ CLIENTS
Dirigé par M. KABLAN WILFRIED ANAKY ERIC, il est chargé de :
La réception, le contrôle, l’imputation, la saisie et le classement de toutes les factures relatives
aux prestations et services passées entre le BNETD et les tiers.
Analyser les différents comptes clients, et la gestion des créances clients,

14
Etablir les fiches d’immobilisations par nature de bien qu’il saisisse dans un logiciel
d’immobilisation qui facilite le calcul de l’amortissement.
Rapprochement du chiffre d’affaire semestriel et annuel avec les départements.

 LA COMPTABILITÉ FOURNISSEURS

Dirigé par M. N’GUESSAN KWADIOU MARC ; Mme YEO CHANTAL et M. KONAN

N’GUESSAN EDEN-OINESIME, ils ont en charge les tâches suivantes :
 Mme YEO CHANTAL qui pilote la coordination est chargé de :
- La réception des factures (consultant ; prestataire et abonnement)
- Contrôle et vérification de la liasse (demande d’achat, bon de commande, rapport,
attestation de fin d’activité, contrat et le procès-verbal)
- Traitement comptable des factures, La déclaration de la TVA, de la Taxe Spéciale
d’équipement (TSE)
- La déclaration de l’IBIC, PPSSI, RIBNC, patente, Etat 301 & 302 et les retenues sur
loyers.
- Etablir, imputer et enregistrer les déclarations de redevance ANRMP.
- Traitement des factures Total - Energies.
- Suivre la situation des contrats (prestataires ; consultants et autre personne morale
- L’incorporation des déclarations ITS et FDFP faites par le DRH,
- Analyser et lettrer les comptes fournisseurs (prestataires et consultant)
 KONAN N’GUESSAN EDEN-OINESIME est chargé de faire la réception et
le traitement des facture prestataire et consultant venant des pôles, le traitement
des factures abonnement (CIE, SODECI, SIFOB, ORANGE CI…)
 M. KWADIO N’GUESSAN MARC est chargé de faire l’imputation, saisir et
analyser des factures fournisseurs provenant du service achat du département
DLSI ainsi que les factures sous-traitants et des garages.
 Mme BEUGRE : elle est chargée de la comptabilisation des factures de
gardiennage, factures entretien des locaux (bureaux) en plus de cela elle
s’occupe d’enregistrer toutes les factures dans le logiciel suivi des factures
(FAC) et aussi la création des rôles tiers.
 Mme OUEYO : elle est chargée de réceptionner et la certification de toutes
factures fournisseurs qui entre dans le service comptabilité en s’assurant que
l’alliasse es Complete dans le cas contraire pas de certification et aussi charger
de la transmission des chèques émis par la trésorerie au bénéficiaire et faire le
traitement des feuilles de paiement

15
 b) La coordination paie agence caisse (COPAC)

Cette coordination a pour responsable M. KOUAME STEPHANE qui assure la coordination

des activités du COPAC, des bureaux régionaux du BNETD (BENIN, CONGO, GABON,
GUINEE EQUATORIALE) Ces succursales sont dotées d’une direction nommée par le
Directeur Général du BNETD et jouissent d’une certaine autonomie et capables de
commercer avec les tiers. Toutefois, elles n’ont pas une personnalité juridique distincte du
siège. Pour réduire les charges des agences le BNETD s’organise pour permettre aux
expatriés de céder la place au personnel local. L’Agence du Gabon, Congo et Guinée
Equatoriale selon le découpage interne sont dans la zone 3 et dirigé par une tenue par le chef
comptable des agences.
 M.HIEN Yannick chargé de la comptabilisation des opérations en rapport avec la
caisse centrale du BNETD et du suivi des avances de caisse mission à justifier.
- Réception des justificatifs des pièces de caisses accompagnées d’un brouillard ;
- Analyse du compte caisse ;
- Analyse extracomptable et lettrage du compte des caisses missions à justifier.
- Le rapprochement de la caisse
 M. YAO KOUADIO FABIEN il s’occupe de toutes les activités liées aux salaires et
l’analyse des comptes individuels des salariés et des comptes de retenues sur salaire.
En outre, il est également chargé de :
- Réceptionner les différents états de paie
- Imputation et saisie des états de paie
- Analyser les comptes de salaire, retenues …
- Il est également chargé de la comptabilité des projets immobiliers et des
rapprochements bancaires.

16
17
 I. GENERALITE SUR LA FACTURE
La facture est un document comptable qui sert d’élément de preuve à la comptabilisation de
toutes les opérations effectuées par l’entreprise.

1) LA FACTURE DE DOIT

La facture de DOIT est un document comptable établi par le fournisseur adressé au client qui
mentionne en générale le détail des opérations effectuées, le montant que le client doit au
fournisseur c’est à dire la créance du vendeur sur l’acheteur après une opération de vente. On
le reconnait par la mention DOIT qui indique le nom du client.

2) LA FACTURE D’AVOIR

La facture D’AVOIR est aussi un document comptable qui est également établi par le
fournisseur lors de retour de marchandise non-conforme après une opération de vente ou suite
à un accord de réduction commerciale.
La facture en tant que document comptable sert à :
 Enregistrer l’opération dans le journal
 Faire l’analyse des comptes du solde tiers
 Faire la vérification des comptes à payer ou à régler
 Payer dans le délai convenu la somme due au tiers
 Attester que les travaux ont été effectués
 Attester que le bénéficiaire a droit à un règlement
 Se rendre compte que les conditions pertinentes du marché ont été respectées en ce qui
concerne les prix et la qualité.
 Faire la déclaration de la TVA, RIBNC, PPSSI
 Etablir les états de fin d’exercice (les travaux d’inventaire)

II. LA PROCEDURE DE LA DEMANDE D’ACHAT

La procédure de traitement des factures fournisseurs est déclenchée par un service quelconque
qui, ayant un besoin, adresse une fiche de demande d’achat au département logistique et
système d’information (DLSI) pour établissement d’une demande d’achat.
Cette demande devra être signée par le Directeur du DLSI, qui se charge de la commande du
besoin exprimé par le service demandeur, après le contrôle du Directeur Générale qui est apte
à engager la responsabilité du BNETD.

18
Après la signature, le DLSI recherche le fournisseur idéal pouvant satisfaire l’expression du
besoin dans les meilleures conditions et entre en contact avec ce dernier et négocie les termes
de la transaction (Quantité, Délai, Prix) ;
Le fournisseur à son tour envoie une facture pro-forma mentionnant ses termes au DLSI qui
établit le bon de commande ou lettre de commande qui se présente en quarts (04)
exemplaires qui seront joints à la facture définitive.
Un exemplaire sera conservé par le fournisseur
Un exemplaire sera conservé dans les souches du DLSI.
Le bon de commande doit comprendre les mentions obligatoires à savoir :
- La date de réception
- Le nom du fournisseur
- Le numéro de la facture
- Numéro de la demande d’achat
- Le libellé ou détails de l’opération
- Le montant de la facture
- Le code analytique
- La date d’échéance

Le fournisseur procède à l’établissement de sa facture définitive et la remet au DLSI.

La facture doit comprendre les mentions obligatoires à savoir :
- Le nom du fournisseur
- Le sticker pour les assujetties à la TVA
- Le numéro du compte contribuable du fournisseur
- Le numéro du registre de commerce
- Le régime d’imposition
- Le centre des impôts
- L’adresse, le numéro de téléphone
- Le logo de l’entreprise
- Les références bancaires
- La localisation du fournisseur
- Le montant à payer

Le Département Logistique et Système d’Information (DLSI), après avoir certifié la facture

avec un cachet de certification, joint un exemplaire du bon de commande, la demande d’achat
et le bon de livraison. Cette liasse est ensuite transmise au service comptabilité.

19
III. LA RECEPTION ET TRAITEMENT DES FACTURES AU
SERVICE COMPTABILITE

1) RÉCEPTION DE LA FACTURE AU SERVICE COMPTABILITÉ

Dirigé par Mme OUEYO, à la réception d’une facture, vérifie et contrôle la liasse de celle -
ci. On parle de liasse complète d’une facture lorsque la facture respecte les critères suivants :
(facture originale, bon de commande, bon de livraison, le procès-verbal d’exécution des
travaux, bon d’achat, la lettre de commande, rapport et contrat) pour les factures d’achats de
biens et services, de sous – traitants. En ce qui concerne les factures des prestataires, des
consultant et du des médecins vacataires, on parle de liasse complète si nous avons (la facture,
le contrat, le rapport d’activité, l’attestation de service fait, la lettre de commande et on
procède à son traitement.
Les factures qui viennent des pôles sont certifiées mais par contre celles qui des prestataires
de services, du service courrier ne le sont pas. Elles seront déposées aux pôles ou aux
départements pour la certification avant la transmission chez l’agent en charge de la saisie
dans l’interface suivi des factures reçues.

2) L’ENREGISTREMENT DANS LE REGISTRE.

L’agent en charge enregistre dans son cahier « registre » les informations figurant sur la
facture. Elle marque sur la facture l’heure et la date d’arrivée et attribue le numéro
chronologique. Puis, l’agent transmet cette facture à celle /celui en charge de l’enregistrement
Numérique

3) LA SAISIE NUMÉRIQUE

L’agent en charge, via son interface « SUIVI-FAC » entre toutes les informations afférentes
à l’opération (Nom, nature de prestation, montant, qui à certifier la facture…) Ensuite l’agent
appose le numéro FAC sur la facture et la retourne à l’agent en charge de la réception des
factures.
NB : l’agent en charge de la réception des factures transmet les factures à la coordinatrice
Client-Fournisseurs.

20
 4) LA DÉCHARGE ET LA DISTRIBUTION DES FACTURES

L’agent retourne les factures chez la réceptionniste qui, par la suite les transmet à la
coordinatrice de la section fournisseurs, clients pour la décharge. La coordinatrice décharge
les factures à la suite de son contrôle, le dispache aux agents en charge des fournisseurs selon
le portefeuille de chaque agent comptable pour le traitement et la saisie des factures dans le
logiciel sage 1000.

Une fois que les factures transmises répondent aux conditions de la liasse (factures, contrat,
rapport, bon de commande, la demande d’achat, attestions de service fait etc…) cela veut dire
que cette liasse est complète. Nous avons 48h de traitement des factures reçu dans le logiciel
SAGE FRP 1000.
Il existe 4 étapes de traitement d’une facture
 L’imputation comptable
 La saisie comptable dans le logiciel SAGE FRP 1000
 Imprimer la pièce d’Edition
 Faire le rangement de la facture en attente de paiement.

I. L’IMPUTATION COMPTABLE

L’imputation comptable est une technique manuelle qui consiste à attribuer un compte à une
opération selon la nomenclature appropriée sur une fiche d’imputation, on peut dire aussi
que l’imputation c’est la retranscription des informations se trouvant sur la facture par
des numéros de compte de la comptabilité sur une fiche d’imputation.
21
 1) COMMENT FAIRE UNE IMPUTATION COMPTABLE
 Identifier la nature de l’opération
 Sélectionner les numéros de compte approprié
 Mouvementer le compte dans le bon sens (débiter ou créditer le compte)
a) La nature de l’opération
Nous avons en charge le traitement de plusieurs factures des fournisseurs telle que :
 Prestataires travaillant sur projet
 Consultants
 Les prestataires de service

Abonnements : Orange ci SA, orange Ci, ORANGE CI TELECOM, Hyper Accès,

SIFOB, CIE, SODECI, WILLIS Auto, WILLIS santé, Voyage et Déplacement et
TOTAL ENERGIES.
b) Les Numéros de compte appropriés
 Numéro de comptes utilisés pour les fournisseurs
- 401110 : fournisseurs locaux
- 4011200 : fournisseur UEMOA
- 4011300 : fournisseur hors UEMOA
 Pour les comptes de TVA et Retenues à la source.
- 445110 : TVA / immobilisation incorporelle
- 445120 : TVA/ immobilisation corporelle
- 445200 : TVA/ achat de marchandises
- 445300 : TVA récupérable/ transport
- 445400 : TVA/ prestation de service
- 447801 : retenue à la source de 10% pour les consultants hors UEMOA (selon
la convention fiscale)
- 447803 : retenue à la source de 12% sur les factures des loyers
- 447806 : retenue à la source de 7,5% sur les factures des agents du corps
médical et consultants
- 447804 : retenue à la source de 2% & 5% sur les factures des prestataires
 Numéro des comptes de charges
- 605100 : Fourniture non stockable eau siège (SODECI)
- 605200 : Fourniture non stockable électricité siège (CIE)
- 605301 : fournitures non stockables autres énergies (carburant)
- 605302 : fournitures non stockable autres énergies (lubrifiants)

22
 - 605700 : achats d’études et de prestation de services (code projet commençant
par 2, 3 & 4)
- 618100 : voyages et déplacements
- 622310 : location matériels informatique
- 624202 : entretien et réparation matériel de transport
- 625100 : assurance multirisque
- 625200 : assurance matérielle de transport
- 625800 : autres primes d’assurances
- 628100 : frais de téléphone
- 628800 : autre frais de télécommunication
- 632401 : honoraires (consultants et médecins vacataires)
- 632700 : personnel intérimaire (cout de structure ou un prestataire qui fait appui
à un service ou un département)

NB : Il faut noter que les comptes de charges utilisés pour la comptabilisation sont
dépendants de la nature de la prestation effectuée.

2) La codification analytique
La codification analytique est un code digital qui compte onze (11) caractères. Elle
consiste à affecter la charge et le produit à un code de prestation sur un projet. Elle
permet une ventilation des charges et des produits entre les différents départements du
BNETD.
La codification permet également de voir la rentabilité des projets. Un code analytique
est requis pour les comptes d’exploitation à savoir les comptes de charges de la (classe
6) et les comptes de produits (classe 7).
NB : le code analytique est attribué par le service budget en fonction du type de projet.
Exemple : T-TIZ1-2972-11 correspond au code analytique du DTIT et
S-MCMC-9036-11 correspond au code analytique du CMC.
T : représente-le pole
TIZ1 : représente le département et la zone, 1 pour Abidjan
2972 : représente le projet
11 : représente le rang du projet

23
PRESENTATION D’UNE FICHE D’IMPUTATION

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT :

NUMERO DE PIECE : FAC2023/ N° DE SAISIE :
DATE DE FACTURATION : DATE DE SAISIE :

N° DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M. KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION

24
II. SAISIE DES OPERATIONS DANS LE LOGICIEL SAGE FRP 1000

 Fonctionnement de SAGE FRP 1000

C’est une application de gestion comptable, organisé selon le système centralisateur.

Ainsi, il est constitué de différents journaux comptables :
 Le journal achat

Le journal des achats enregistre toutes les écritures d’achats. Dans le cas du BNETD, il
existe différents journaux d’achat. Nous pouvons citer entre autres :
- ACH = Journal des achats
;
 Le journal des opérations divers

Le journal des opérations diverses, appelé journal des OD, est utilisé pour
comptabiliser toutes les opérations de régularisation, de provision, et de centralisation.
Saisie dans SAGE FRP 1000
La saisie des pièces est faite par lot de manière chronologique. L’accès au lot se traduit
comme suit :
GENERALE  SAISIE DES ECRITURES EN BROUILLARD 
EXPLOITATION  SAISIE PAR LOT.

25
Si le lot n’est pas déjà crée, il y a lieu de le créer en cliquant sur l’onglet créer un lot.
Lorsque le lot existe déjà, on lance la recherche du lot.
 Dans la première partie

Numéro de saisie : Après l’enregistrement d’une pièce, l’application affecte un numéro

de saisie qui est reporté sur la pièce. Exemple : ACH2023/062566
 La date de comptabilisation
 Le journal utilisé
 Le libellé de l’opération,
 Le numéro de la pièce.
 Dans la seconde partie

Les comptes généraux, le compte tiers, les comptes de retenues, les comptes de TVA.
- Le libellé,
- Le montant au débit

Exemple : lot : 26373 correspond au lot PBAT pour l’année 2023

Le numéro de saisie ACH2023/062566 correspond à la facture (FN°03/03/2023 d’un
prestataire.
NB : les fournisseurs sont des tiers, des partenaires qui approvisionnent le BNETD en
biens, services et fournitures.
Après la saisie de la facture dans la base comptable, nous procédons à :

26
 - Apposer le cachet saisi sur la facture et sur la fiche d’imputation
- L’édition de la pièce jointe à la facture qui atteste que la facture a été bien prise
en compte dans le logiciel. Saga FRP 1000.
- Il est à noter que toutes les saisies sont validées par le comptable en charge puis
par le chef comptable.

1) FACTURE DE PRESTATAIRE
C’est toute personne physique lié au BNETD par un contrat à durée déterminée et
travaillant sur un projet (contrats signés avec un tiers pour la réalisation d’une
prestation). Ce contrat a une durée de 6 mois renouvelable une seule fois.
Exemple : La facture du prestataire DOLO ARDIOUMA ROMARIC sur le projet
traitement comptable des factures fournisseurs, analyse des comptes

27
  PRESENTATION DE LA FICHE D’IMPUTATION D’UN
PRESTATAIRE

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 26373

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0019258 N° DE SAISIE : ACH2023/062566
DATE DE FACTURATION : 02/01/2023 DATE DE SAISIE : 05/01/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
605700 S-TAGE-2023-12 FN°01 DU 01/2023 X
447804 RET 2%/ FN°01 DU 01/2023 X
401110 FTDOLO DOLO ISAAC X

TRAITEMENT COMPTABLE
DES FACTURES
FOURNISSEURS
X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M. KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
30/01/2023

2) FACTURE DE CONSULTANT

Un consultant est une personnes physique ou morale recrutée en vue de conduire une
mission d’audit, d’assistance ou de conseil durant une période convenue et sur la base
d’un cahier des charges, d’une feuille de route ou d’un protocole d’accord, etc.…
En ce qui concerne les consultants, nous avons deux cas d’écritures à savoir :
Les cas d’appui : on parle de cas d’appui lorsque le consultant ou le prestataire faire
appui à un département ou à la direction générale le compte de charge utiliser est le
632700 pour les codes projet commençant par 8 et 9

28
Ex : M. KOCOU JAURES qui se déclare libre de tout engagement devra faire appui au
PBA pour exécuter le suivi et contrôle des travaux de construction de la route
BAKOPLA- KOUNAHIRI
CODE PROJET : 9020

 PRESENTATION DE LA FICHE D’IMPUTATION D’UN

CONSULTANT

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 26373

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0019258 N° DE SAISIE : ACH2023/062566
DATE DE FACTURATION : 05/01/2023 DATE DE SAISIE : 15/01/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
632700 B-DEBE-9020-02 FN°01 DU 01/2023 X
447806 RET 7.5%/ FN°01 DU 01/2023 X
401110 FTKOCOU KOCOU JAURES X

TRAITEMENT COMPTABLE
DES FACTURES
FOURNISSEURS
X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M. KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
31/01/2023

29
 3) FACTURE DE MEDECIN VACATAIRE
Le médecin vacataire est un agent de service de santé recruté par le BNETD pour
accomplir une tâche précise. Pour un contrat limité à l'exécution d'actes déterminés et
rémunérés à la vacation, c'est à dire à la fin de la période de prestation.

 PRESENTATION DE LA FICHE D’IMPUTATION D’UN MEDECIN

VACATAIRE

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 26373

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0019258 N° DE SAISIE : ACH2023/062566
DATE DE FACTURATION : 28/02/2023 DATE DE SAISIE : 11/03/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
632401 G-RHST-9021-02 FN°03 DU 03/2023 X

447806 RET 7.5%/ FN°03 DU 03/2023 X

401110 FTISAAC DOLO ARDIOUMA X
ROMARIC
TRAITEMENT COMPTABLE
DES FACTURES
FOURNISSEURS
X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M. KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
31/03/2023

30
 4) FACTURE D’ABONNEMENT (TOTAL-CI)

Le BNETD a signé un contrat avec TOTAL ENERGIE, ce contrat consiste à

approvisionner la carte mère qui à son tour permet de recharger les différentes cartes
carburant mise à la disposition des directeurs, des chefs de service et des chefs de
mission sur les projets.
En cela, nous avons deux types de carburant à gérer :
- Les cartes carburant fonctionnement (pour le fonctionnement de l’entreprise)
- Les cartes carburant mission (pour les projets exécutés)

Note d’explication
Lors des rechargements des cartes carburant, le BNETD s’engage à régler au comptant
(chèque) le fournisseur TOTAL qui par la suite nous fait parvenir la facture dudit
rechargement. Le montant de cette facture doit pouvoir être en conformité avec le
règlement effectue mais après avoir faire correspondre les montant des différentes
factures émises aux différentes paiements (chèque émis) et que nous constatons des
écarts le fournisseur total énergie devra régulariser ce montant sur la prochaine facture.
Au niveau de l’imputation, nous avons deux cas de figures :

31
  Constatation de la facture TOTAL ENERGIE

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 27411

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0022358 N° DE SAISIE : ACH2023/072566
DATE DE FACTURATION : 05/01/2023 DATE DE SAISIE : 25/01/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
551000 FN°PM22/218601 DE 01/2023 X
401110 FTOTAL- ENERGIE TOTAL- ENERGIE / X
CARBURANT APPRO
COMITE DU 15/01/2023

X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M.KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
31/01/2023

 Constatation de la charge TOTAL - ENERGIE

32
La ventilation analytique est la répartition des différentes consommations de carburant
par agent ou département.

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 27411

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0022358 N° DE SAISIE : ACH2023/072566
DATE DE FACTURATION : 05/01/2023 DATE DE SAISIE : 25/01/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
605301 G-RHDC-4032-11 FN°PM22/218601 DE 01/2023 X
551000 TOTAL- X
ENERGIES/CARBURANT
APPRO COMITE DU
15/01/2023

X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M.KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
31/01/2023

 Constatation du solde restant sur les cartes carburant en fin d’exercice

33
C’est un relevé reçu de TOTAL – ENERGIES qui comprend le solde qui reste sur
chaque carte carburant. Pour positionner ce solde, voici l’écriture que nous
comptabilisons en période d’arrêté comptable ou en fin d’année.

 PRESENTATION DE LA FICHE D’OPERATIONS DIVERSES (OD)

DFC-COMPTABILITE OPERATIONS DIVERSES

JOURNAL : ACHAT LOT : 27411

NUMERO DE PIECE : N° DE SAISIE : OD2023/078352
DATE DE FACTURATION : DATE DE SAISIE : 01/01/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
551000 SOLDE RESTANT/ CARTES X
605301 G-DGDG-9022-02 TOTAL- ENERGIES AU X
31/12/2022

X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M.KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
31/12/2022

34
 5) FACTURE DE SODECI

Une facture SODECI est une facture de consommation d’eau mensuelle.

 PRESENTATION DE LA FICHE D’IMPUTATION

DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 27346

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0022358 N° DE SAISIE : ACH2023/072566
DATE DE FACTURATION : 28/01/2023 DATE DE SAISIE : 05/02/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
605100 X-XXXX-113-01 FN°000142561825 DU 02/2023 X
445200 TVA 18% / FN°000142561825 X
401110 FSODEABIJ SODECI /TF RUE LYCEE
TECHNIQUE DE COCODY X

X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
M.KONAN
DATE DE
COMPTABILISATION
28/02/2023

6) FACTURE DE CIE

Une facture CIE est une facture de consommation d’électricité mensuelle.

 PRESENTATION DE LA FICHE D’IMPUTATION

35
DFC-COMPTABILITE FICHE D’IMPUTATION

JOURNAL : ACHAT LOT : 26911

NUMERO DE PIECE : FAC2023/0022355 N° DE SAISIE : ACH2023/072567
DATE DE FACTURATION : 01/02/2023 DATE DE SAISIE : 25/02/2023

N°DE IMPUTATION LIBELLE DEBIT CREDIT

COMPTE ANALYTIQUE
605200 X-XXXX-113-01 FN°000142561830 DU 02/2023 X
445200 TVA 18% / FN°000142561830 X
401110 FCIEABIJ CIE /TF RUE LYCEE
TECHNIQUE DE COCODY X

X X

NOM ET VISA DU VISA COORDONNATEUR VISA CHEF VISA DFC POUR

COMPTABLE COMPTABLE REGLEMENT
Mme YEO Chantal
DATE DE
COMPTABILISATION
28/02/2023

36
III. IMPRIMER LA PIECE D’EDITION

Cette pièce d’Edition justifie la saisie d’écriture dans le logiciel comptable SAGE FRP
1000. Elle permet de faire une vérification des saisies.

IV. ARCHIVAGES

L’archivage des pièces consiste à ranger toutes les pièces en fonction de leur numéro
de saisi dans des cartons d’archive. Sur les cartons, on inscrit le numéro du lot
concerné et l’année de traitement afin de faciliter les recherches des pièces dans les
jours voir des années avenir.
 La classification de pièces traitées

Cette classification consiste à ranger les factures traitées dans les classeurs en fonction
des numéros de lot crée au cours du mois et par nature des factures c’est à dire :
- Les factures payées
- Les factures à payer
- Les factures restent à payer : règlement effectué partiellement

Exemple : Comme classeur nous avons des classeurs des fournisseurs d’abonnement,
et ceux des fournisseurs prestataires de service.

37
L’analyse des comptes fournisseurs consiste à justifier le solde des comptes tiers. Pour
cela on doit s’assurer que la règle de comptabilité de la partie double a été respectée.
En effet, il s’agit d’identifier les éléments qui constituent le solde du compte
fournisseur.
Pour faire une bonne analyse des comptes tiers, il y a des étapes aux préalables à
suivre :
 Le pointage,
 Le lettrage,
 Rapprochement des comptes

1) LE POINTAGE
Le pointage consiste à relier les charges et règlements identiques en s’appuyant sur la
référence de la pièce. Le pointage nous permet de faire connaissance avec les
mouvements du débit et du crédit d’un compte. Il peut se faire soit à partir de la
conversion (l’exportation) du grand livre du compte du fournisseur en fichier Excel ou
par l’impression du grand livre du compte via support physique. Le pointage nous
permet d’aborder avec plus d’assurance la seconde étape.
2) LE LETTRAGE
Lettrer un compte consiste à faire correspondre à chaque règlement la facture qui l’a
engendré en lui attribuant un code de lettrage. Pour une même facture, il est possible
d’avoir plusieurs règlements dans ce cas le lettrage n’est possible qu’en cas de
paiement totale du de la créance. Le lettrage est effectué pour qu’il ne reste plus que
sur le compte les factures à payer. Par conséquent, la justification du solde d’un
compte fournisseur portera que sur les opérations non lettrées.
3) LE RAPPROCHEMENT DES COMPTES FOURNISSEURS
Cela consiste à faire une vérification des montants enregistrés dans la comptabilité des
fournisseurs et celle de l’entreprise. En cas d’erreur ou d’écart, le comptable fait sortir
les pièces comptables afin de déceler le problème. Aussi c’est faire le rapprochement
entre le solde du relevé de compte apporté par l’entreprise et celui du BNETD saisie
dans le logiciel Sage FRP 1000, pour voir si nous somme en conformité.

38
Exemple : comme pièce comptable nous avons le grand livre auxiliaire (voir annexe
pour le lettrage et le rapprochement)

I. DEFINITIONS
Un contrat est un accord de volonté conclus entre deux ou plusieurs personnes, à faire
ou à ne pas faire quelque chose. Un contrat est aussi appelé convention. Le contrat
crée des obligations entres les parties.
Notre étude se basera seulement que sur le suivi comptable des contrats.
 Le contrat de consultance
 Le contrat de sous-traitance

1) LE CONTRAT DE CONSULTANCE

Un contrat de consultance est une convention spécifique en vertus du quelle un

consultant indépendant est engagé pendant une certaine durée pour réaliser une
mission généralement de conseil ou encore en tant que gestionnaire confié par une
société cliente.
2) LE CONTRAT DE SOUS-TRAITANCE
Un contrat de sous-traitance est une opération par laquelle une entreprise (le donneur
d’ordre) confie à une autre entreprise (le sous-traitant) la tache de réaliser pour elle une
partie des actes de production et ou de service dont elle demeure responsable

39
 II. RECEPTION ET CONTROLE DES CONTRATS PAR LE
SERVICE COMPTABILITE

1) LA PRISE EN CHARGE DES DIFFÉRENTS CONTRATS PAR L’AGENT

RÉCEPTIONNISTE
Lorsque les contrats nous parviennent, ils sont enregistrés dans un registre et nous
apposons le cachet de la réception ou un numéro d’ordre chronologique est attribué à
chaque contrat. Ce registre comporte les rubriques suivantes :
 Le numéro d’ordre
 La référence
 Le / La bénéficiaire
 La date d’arrivée à la comptabilité

2) L’enregistrement des différents contrats et leurs archivages

L’enregistrement se fait sur Excel dans une base de données qui comporte déjà les
anciens enregistrements.
Alors l’enregistrement consistera pour nous à saisir :
 Le numéro d’ordre
 Le département
 La date d’entrée à la comptabilité
 La date de début et fin du contrat
 Le non du bénéficiaire
 L’objet du contrat
 Le code de la prestation ou du projet

III. LA CLASSIFICATION DES CONTRATS

Lorsqu’on finit l’enregistrement, les différents contrats sont rangés dans des boites
d’archives en fonction des départements ou les pôles.

40
41
Au cours de notre stage au sein du BNETD pendant ces (6) mois, nous avons relevé
certains points qui n’ont pas manqué d’attirer notre attention. Les critiques que nous
avons relevés lors de notre passage au service comptabilité sont :
- Mauvaise classification des boites d’archive ;
- Insuffisance du matériel informatique ;
- Retard dans la transmission des factures pour traitement ;
- Espace de travail restreint.

Vue les différentes critiques faites, il est important pour nous d’apporter quelques
suggestions afin de rendre encore plus efficace le service comptabilité financière.
Ainsi pour l’amélioration de la comptabilité, nous suggérons que le BNETD :
 Améliore l’archivage des pièces comptables pour réduire les boites d’archive
dans les bureaux.
 Faire la demande d’outil informatique pour améliorer traitement comptable et
analyse des comptes.
 Créer plus d’espace de travail pour les agents.

42
En somme, retenons que le stage au Bureau Nationale d’Etude Technique et de
Développement (BNETD) nous a permis d’avoir une bonne compréhension de la
gestion de la comptabilité fournisseur, Aussi, nous avons pu comprendre le
fonctionnement d’un service comptabilité. Ce qui nous a aussi permis de vite intégrer
ce milieu et de devenir plus actifs, La bonne collaboration entre les agents ainsi
qu’entre leur supérieur hiérarchique, La rigueur dans le travail, La disponibilité des
agents.
Par ailleurs, nous avons aussi appris l’utilisation du logiciel SAGE 1000 et appris à
travailler en équipe.

43
ANNEXES

44
LES DIRIGEANTS DU BNETD DEPUIS SA CREATION
JUSQU’AUJOURD’HUI

M. ANTOINE CESARIO : De Septembre 1978 à Juillet 1992

M. Philippe SEREY-EIFFEL : de juillet 1992 à Avril 1994

M. Tidjane THIAM : d’avril 1994 à février 1999

M. ADOU Antoine : de février 1999 à novembre 2000

45
M. AHOUA DON MELLO : de novembre 2000 à avril 2011

M. AKA PASCAL : de avril 2011 à décembre 2016

M. KINAPARA COULIBALY Depuis janvier 2016 à aujourd’hui

46