Ecole des Nouvelles Sciences et Ingénierie Année universitaire

2021-2022
Normes IFRS et consolidation
Master finance
Dossier n°1 : (10 pts)
Calculer le pourcentage d’intérêt et le pourcentage de Contrôle ; de la société Mère « M » dans la filiale
« F » en utilisant l’annexe ci-dessous :

Pourcentage d’intérêt

Elément A B C D E F
Pourcentage
Direct
Pourcentage
indirect
Total

Pourcentage de contrôle

Elément A B C D E F
Pourcentage
Direct
Pourcentage
indirect
Total

Dossier n°2 : (10 pts)

Une Société Mère (SM) détient 45 % des titres du capital d’une Société Filiale (SF), au 31 décembre 200N.
On vous confie les documents et annexes suivants :

Document 1 : Bilan de la Société Mère au 31 décembre 200N :

ENSI Tanger : Quartier Souriyennes, angle Dr. Taki-Eddine AlHilali, Villa n°131 – Tanger.
Page 1 sur 1 Tél : 05.39.94.62.42 - Fax : 05.39.34.31.78
Web: www.ensi.ma – www.ensit.ma Contact: contact@ensit.ma ou ensit.tanger@gmail.com
 Ecole des Nouvelles Sciences et Ingénierie Année universitaire
2021-2022
Normes IFRS et consolidation
Master finance
Document 2 : Bilan de la Société Filiale au 31 décembre 200N. :

Travail à faire :
Etablir le Bilan Consolidé& selon les deux méthodes suivantes :

 L’intégration Global
 La mise en équivalence

ENSI Tanger : Quartier Souriyennes, angle Dr. Taki-Eddine AlHilali, Villa n°131 – Tanger.
Page 2 sur 1 Tél : 05.39.94.62.42 - Fax : 05.39.34.31.78
Web: www.ensi.ma – www.ensit.ma Contact: contact@ensit.ma ou ensit.tanger@gmail.com
 Ecole des Nouvelles Sciences et Ingénierie Année universitaire
2021-2022
Normes IFRS et consolidation
Master finance
Dossier n°2 : (16 pts)
La société « Clean Fish » vous communique les informations suivantes :
1. Bilan au 31/12/2017 :
Actif Mt Passif Mt

Frais préliminaires 32 000 Capital social 400 000

Constructions 640 000 Réserves 56 000
Matériel et outillages 245 000 Résultat net 140 000
Mobilier de bureau 140 000 Provision durable pour risque et charges 430 000
Titres de participation 280 000 Autres dettes financement
Stock matières premières 200 000 Fournisseurs 950 000
Stock produits finis 245 000 Etat créditeurs 560 000
Clients et comptes rattachés 278 000 350 000
TVP 30 000
Banque 756 000
Caisse 40 000

TA 2 886 000 TP 2 886 000

2. Informations complémentaires :
 La valeur réelle des constructions et le double de la valeur comptable ;
 Une partie des stocks de matières premières de 30 000 dh et de produits finis de 25 000 dh sont
gardés en permanence ;
 Le plafond d’escomptes des effets est limité à 16 000 dh ;
 Le fonds commercial a été créé par l’Ese et vaut de 100 000 dh ;
 L’Ese a décidé de distribuer 30 000 dh de bénéfice dans 3 mois ;
 Une partie de 45 000 dh des dettes de financement est exigible à moins d’un an ;
 Les provisions pour risques et charges sont sincères sauf une provision de 50 000 dh ne repose sur
aucune présomption sérieuse de perte ( IS au taux de 30%) ;
 Une dette de 120 000 dh envers un fournisseur est payable sur 18 mois.

TAF2 :

1. Présenter le tableau de retraitements ?

2. Présenter le bilan financier condensé ?
3. Calculer et commenter : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie
nette ?

ENSI Tanger : Quartier Souriyennes, angle Dr. Taki-Eddine AlHilali, Villa n°131 – Tanger.
Page 3 sur 1 Tél : 05.39.94.62.42 - Fax : 05.39.34.31.78
Web: www.ensi.ma – www.ensit.ma Contact: contact@ensit.ma ou ensit.tanger@gmail.com