1- Calcul du prorata applicable en l’année 2023

Eléments Montant TTC

CA taxable (23 270 000 x 1,2) 27 924 000

CA à l’export (21 525 000 x 1,2) 25 830 000

Total numérateur 53 754 000

Ventes de produits exonérés sans droit à déduction : 9 206 250

Eléments Montant

Numérateur 53 754 000

Ventes de produits exonérés sans droit à déduction 9 206 250

Total dénominateur 62 960 250

Prorata de déduction (P) :

P= (53 754 000/62 960 250) x 100 = 85,37%

2 tva récupérable

Achat des pdt électronique 3 500 000*20%=700 000

Achat des matières premières 1 340 000*20%=268 000

Achat de produit destine à l’export 850 000*20%=170 000

Redevance crédit-bail 35 500*20%=7100

Facture d’eau 4250*7%=297,5

Facture d’électricité 6300*7%=441

FRAIS=468+4250+500

TVA récupérable 1 151 056,5

TVA DUE=2 490 000-(1 151 056,5*85.37%)

=1 507 343,066