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MBARKA SARA
BELHAJ Nawal
BOUGHALLAD SALMA
BOUIFDEN ABDELHAKIM
INTRODUCTION
CONCLUSION
2
INTRODUCTION
3
personne ou la collectivité chargé légalement ou contractuellement de
prendre des décisions au nom de la personne morale »
3
L’article 373 de la loi 17.95
4
Donnedieu de Vabres, il s’agit en quelque sorte d’une responsabilité pénale reflet, supposant un substratum-humain,
président ou directeur général
4
Ce titre constitue un véritable code pénal des sociétés. Le nombre
d’infraction susceptible d’être commise à l’occasion de la constitution, du
fonctionnement et de la dissolution et liquidation des sociétés.
5
PARTIE I : LES INFRACTIONS RELATIVES AUX FORMALITES DE
DEPOT ET DE LA PUBLICITE :
En droit marocain des affaires, au terme de l’article 420, sans préjudice de
l’application de législation particulière notamment celle relative aux
informations exigées des personnes morales faisant appel public à l’épargne,
sera sanctionné, tout fondateur, administrateur, directeur général, directeur
général délégué ou membre du directoire qui ne procède pas dans les délais
légaux :
Soit à une ou plusieurs mesures de publicité prévues par la loi aux SA.
A. Dispositions Générales
6
dernière. Dans ce sens, la loi exige un ensemble des conditions de forme à
respecter et plus particulièrement celles relatives aux statuts.
Tout dépôt d’actes ou de pièces est fait au greffe du tribunal auprès duquel
le registre du commerce est tenu (article 13 de ladite loi 17-95).
Aux termes de l’article 18 de la loi 17-95 les statuts doivent être signés
par tous les actionnaires soit en personne, soit par mandataire justifiant d’un
pouvoir spécial. Ces statuts signés par les fondateurs sont déposés au greffe du
tribunal dans le ressort duquel se trouve le siège de la société en formation ou à
l'étude d'un notaire Si la société fait publiquement appel à l'épargne (Article 19).
Aussi Le rapport du ou des commissaires aux apports est déposé au siège social
et au greffe et tenu à la disposition des futurs actionnaires cinq jours au moins
avant la signature des statuts par lesdits actionnaires. Si la société fait
publiquement appel à l'épargne, ce rapport est déposé avec les statuts dans les
conditions prévues à l'article 19. Un exemplaire dudit rapport est remis au
conseil déontologique des valeurs mobilières selon les modalités fixées par ce
dernier (Article 26).
7
L’article 31 du code des sociétés anonymes prévoit une liste des pièces
que les fondateurs et les premiers membres des organes d’administration, du
directoire et du conseil de surveillance sont tenus de déposer au greffe à savoir :
Aussi, l’article 37 ajoute que sont soumis aux mêmes conditions de dépôt
:
8
B. Les Infractions Relatives Aux Formalités De Dépôt
Multiples sont les articles qui traitent la non-conformité aux dispositions
générales relatives au dépôt des documents de la constitution des sociétés, et la
considèrent comme infractions.
Dans le même sens, l’article 108 de la Loi 5-967 considère que le non
dépôt dans les délais légaux à un ou plusieurs dépôts des pièces ou actes au
greffe du tribunal comme infraction sanctionnée.
5
(Modifié par l'article 1er de la loi n° 20-05 promulguée par le dahir n° 1-08-18 du 23 mai 2008 - 17 joumada I
1429 ; B.O. n° 5640 du 19 juin 2008). [modifié et complété par l’article premier de la loi 78-12]
6
portant promulgation de la LOI N° 17-95 RELATIVE AUX SOCIETES ANONYMES (Modifié et complété par les lois
81-99, 23-01, 20-05, 78-12)
7
(sur la société en nom collectif, la société en commandite simple, la société en commandite par actions, la
société à responsabilité limitée et la société en participation)
9
ordonner la fermeture de cette succursale ou agence jusqu'au jour où la formalité
omise aura été remplie.
Une autre précision qui porte la même loi, c’est que les sanctions
prévues au présent titre sont portées au double en cas de récidive (est en état de
récidive quiconque ayant fait précédemment l'objet d'une condamnation par
jugement ayant acquis la force de la chose jugée à une peine ou à une amende,
commet le même délit moins de 5 ans après l'expiration de cette peine ou de sa
8
tel que Modifié par l'article 1er de la loi n° 20-05promulguée par le dahir n° 1-08-18 du 23 mai 2008 - 17
joumada I 1429
10
prescription) dans son article 3759, et que les amendes prévues par la présente loi
ne peuvent être réduites au-dessous du minimum légal et le sursis ne peut être
ordonné que pour les peines d'emprisonnement, dans son Article 377 10.
Par les même sanctions, et d’après la Loi n° 5-96 sur la société en nom
collectif, la société en commandite simple, la société en commandite par actions,
la société à responsabilité limitée et la société en participation dans son article
108 : Seront punis d'une amende de 10.000 à 50.000 dirhams, les dirigeants qui
n'auront pas procédé dans les délais légaux à un ou plusieurs dépôts des pièces
ou actes au greffe du tribunal ou qui n'auront pas procédé à une ou plusieurs
formalités de publicité prévues dans la présente loi.
Aussi, loi n° 15-95 formant code de commerce dans ses articles 62, 63, 64
et 67 trait les sanctions relatives au infractions liées au dépôt des pièces ou tous
actes de la contrition des sociétés commerciales
9
:(Modifié par l'article 1er de la loi n° 20-05 promulguée par le dahir n° 1-08-18 du 23 mai 2008 - 17 joumada I
1429 ; B.O. n° 5640 du 19 juin 2008)
10
Par dérogation aux dispositions des articles 55, 149 et 150 du Code pénal
11
(Modifié par l'article 1er de la loi n° 20-05 promulguée par le dahir n° 1-08-18 du 23 mai 2008 - 17 joumada I
1429 ; B.O. n° 5640 du 19 juin 2008). [modifié et complété par l’article premier de la loi 78-12]
12
portant promulgation de la LOI N° 17-95 RELATIVE AUX SOCIETES ANONYMES (Modifié et complété par les
lois 81-99, 23-01, 20-05, 78-12)
11
Aux termes de l’article 62, à l' expiration d' un délai d' un mois à compter
de la mise en demeure adressée par l' administration, encourt une amende de 1
000 à 5 000 dirhams tout commerçant, tout gérant ou membre des organes d'
administration, de direction ou de gestion d' une société commerciale, tout
directeur d' une succursale ou d' une agence d' un établissement ou d' une société
commerciale, tenu par les dispositions de la présente loi à se faire immatriculer
au registre du commerce, qui ne requiert pas dans les délais prescrits les
inscriptions obligatoires.
Aux termes de l’article 63, l’amende est prononcée par le tribunal dans le
ressort duquel se trouve l’intéressé sur réquisition du magistrat chargé de la
surveillance du registre du commerce, l’intéressé entendu ou dûment convoqué.
Le tribunal ordonne que l’inscription omise sera faite dans un délai de deux
mois. Si, dans ce délai, elle n'a pas été opérée, une nouvelle amende peut être
prononcée. Dans ce dernier cas, s'il s'agit de l’ouverture d’une succursale ou
d’une agence d’un établissement situé en dehors du Maroc, le tribunal peut
ordonner la fermeture de cette succursale ou agence jusqu'au jour où la formalité
omise aura été remplie.
12
SECTION 2 : LES INFRACTIONS RELATIVES AUX FORMALITES
DEPUBLICITE
13
https://cours-de-droit.net/les-infractions-liees-a-la-constitution-des-societes-au-maroc/
14
DAHIR N° 1-96-124 DU 14 RABII II 1417 (30 AOÛT 1996) PORTANT PROMULGATION DE LA LOI N° 17-95 RELATIVE
AUX SOCIÉTÉS ANONYMES BULLETIN OFFICIEL N° 4422 DU 4 JOUMADA II 1417 (17 OCTOBRE 1996)
13
doit .contenir Iles onze mentions suivantes : la dénomination sociale suivie dans
le cas échéant du sigle de la société; la forme de la société ; l'objet social indiqué
sommairement ;la durée pour laquelle la société a été constituée ; l'adresse du
siège social ; le montant du capital Social avec l'indication du montant des
apports en numéraire ainsi que la description sommaire et l'évaluation des
apports en nature; les prénom, nom, qualité et domicile des administrateurs ou
des membres du conseil de surveillance et du ou des commissaires aux comptes;
les dispositions statutaires relatives à la constitution des réserves et à la
répartition des bénéfices; les avantages particuliers stipulés au profit de toute
personne ; le cas échéant, l'existence de clauses relatives à l'agrément des
concessionnaires d'actions et à la désignation de l'organe social habilité à statuer
sur les demandes d'agrément ; l'indication du greffe du tribunal ou la société sera
immatriculée au registre du commerce.
14
- L'immatriculation au registre de commerce et l'insertion au
"bulletin officiel" et dans un journal d'annonce légale : Après
l'accomplissement des formalités de constitution précédentes, une demande
d'immatriculation au registre de commerce doit être déposée au greffe du
tribunal du lieu du futur siège social de la société. Cette formalité est capitale
car ce n'est qu'à compter de son immatriculation que la société acquiert la
personnalité morale (art 7)15. La constitution de la société fait ensuite l'objet
d’une publicité au "Bulletin officiel" et dans un journal d'annonces légales,
dans un délai ne dépassant pas les trente jours à compter de la date de
l'immatriculation. Cette insertion doit indiquer le numéro d'immatriculation
au registre de commerce (art 32 et 33) 16.
15
Article 7 : Les sociétés anonymes jouissent de la personnalité morale à dater de leur immatriculation au registre du
commerce. La transformation régulière d'une société anonyme en une société d'une autre forme ou le cas inverse, n'entraîne
pas la création d'une personne morale nouvelle. Il en est de même de la prorogation.
16
Article 32 : Les sociétés anonymes sont immatriculées au registre du commerce dans les conditions prévues par la
législation relative audit registre. Article 33 : Après immatriculation au registre du commerce, la constitution de la société fait
l'objet d'une publicité au Bulletin officiel et dans un journal d'annonces légales, dans un délai ne dépassant pas les trente jours.
Ladite publicité doit indiquer le numéro d'immatriculation au registre du commerce.
17
l'article 420: (Modifié par l'article 1er de la loi n° 20-05 promulguée par le dahir n° 1-08-18 du 23 mai 2008 - 17 joumada I
1429 ; B.O. n° 5640 du 19 juin 2008). [modifié et complété par l’article premier de la loi 78-12]
15
remplacé par l'article 2 de la loi 20-05 qui a supprimé la double publicité
notamment celle précédant l'immatriculation.
Signalons enfin que l'article 108 18 de la loi 5-96 relative aux autres
sociétés commerciales établit les mêmes délits pour les mêmes infractions.
- soit une ou plusieurs mesures de publicité prévues par la loi relatives aux
SA.
18
Article 108 : Seront punis d'une amende de 10.000 à 50.000 dirhams, les dirigeants qui n'auront pas procédé dans les délais
légaux à un ou plusieurs dépôts des pièces ou actes au greffe du tribunal ou qui n'auront pas procédé à une ou plusieurs
formalités de publicité prévues dans la présente loi.
19
https://www.maroclaw.com/la-responsabilite-penale-des-gerants-de-la-sarl-en-droit-marocain/
16
Les actes et documents émanant de la société et destinés aux tiers,
notamment, les lettres, factures, annonces et publications diverses doivent
indiquer la dénomination sociale, précédée ou suivie immédiatement et
lisiblement de la mention " société anonyme " ou des initiales SA de
l’énonciation du montant du capital social et du siège social, ainsi que le numéro
d'immatriculation au registre du commerce (art 4 de la loi 17-95).
Le même délit est prévu pour la société anonyme simplifiée art 438 qui
dispose : « Sera puni d'une amende de 2.000 à 10.000 dirhams, le président
d'une société anonyme simplifiée qui aura omis d'indiquer sur les actes et
documents émanant de la société et destinés aux tiers la dénomination sociale.
Précédée ou suivie immédiatement de la mention " société anonyme simplifiée "
ou des initiales " SAS", ainsi que l'énonciation du montant du capital social et du
siège social ».
Et l'article 112 de la loi 5-96 dans son chapitre relatif aux infractions et
sanctions communes entre les autres sociétés commerciales prévoit le même
délit et la même sanction.
17
Cet article prévoit donc que, les gérants qui auront omis de mentionner sur
tous actes ou sur tous documents émanant de la société et destinés aux tiers,
l'indication de sa dénomination sociale, précédée ou suivie immédiatement de la
mention de sa forme ou de ses initiales et de l'énonciation du capital social,
Seront punis d'une amende de 1.000 à 5.000 dirhams.
Il est à noter que dans tous les cas qui précèdent, l'élément intentionnel est
absent, il s'agit donc d'un délit d’omission, ce qui explique que la sanction est
purement pécuniaire.
A. Dispositions générales :
La souscription figure parmi les droits pécuniaires de l'actionnaire et les
actes justement déposé au greffe par les fondateurs, il y’a une expédition du
certificat de souscription et de versement des fonds indiquant la souscription du
capital social ainsi que les parts des actions libérés par chaque actionnaire, cette
formalité fait l’objet d’une publicité, qui est suivi de l’immatriculation au
registre de commerce.
a) La fondation :
b) La souscription :
20
Loi 44-12, art 19, al 2
18
Doit être constatée par un bulletin de souscription signé des souscripteurs
ou de leurs mandataires, et contenant tous les mentions fixées par le décret
d'application du 21 décembre 2009 concernant les principales caractéristiques de
la société pour permettre un engagement éclairé. Ainsi qu'il doit mentionner
expressément que les statuts peuvent être consultés au greffe ou à l'étude du
notaire avec droit d'en prendre copie aux frais du demandeur 21r. Le dépôt des
fonds est soumis aux mêmes règles que celles prévues lorsqu’il n’y a pas appel
public à l’épargne. La déclaration de souscription et de versement est établie
dans les conditions de l’article 23 et qui sont communes à toutes les sociétés.
c) L’assemblée constitutive :
21
Loi 17-95, art. 19
22
La loi 17-95
19
22). Les actions représentatives d'apports en nature sont libérées intégralement
lors de leur émission. (Art 21) Les statuts doivent contenir la description et
l'évaluation des apports en nature. Pour éclairer la décision des associés, la loi
prévoit la désignation d'un ou plusieurs commissaires aux apports parmi les
personnes habilitées à exercer les fonctions de commissaires aux comptes,
chargé(s) de rédiger un rapport décrivant chacun des apports, indiquant le mode
d'évaluation adopté et pourquoi il a été retenu et affirmant que la valeur des
apports correspond au moins à la valeur nominale des actions à émettre (art 25).
Ce rapport est déposé au siégé social et au greffe et tenu à la disposition des
futurs actionnaires cinq Jours au moins avant la signature des statuts. Si la
société fait publiquement appel à l'épargne, ce rapport est déposé avec les statuts
au greffe du tribunal dans le ressort duquel se trouve le siège social de la société
ou à l’étude d’un notaire (art 19 et26).
23
L’élément moral est l’intention qui est exigée et illustre par le terme « sciemment » ce qui justifie la sévérité
des peines.
20
autres faits. Faux, auront obtenu ou tenté d’obtenir des souscriptions ou des
versements
D’abord, l’élément moral est l’intention qui est exigée et illustrée par le
terme « sciemment », ce qui justifie la sévérité des peines. Sous l’égide de
l’article 379 de la loi 17-95 qui énumère un magma d’infractions relatives à la
souscription et au versement du capital, il s’agit à ce titre : Une fausse
déclaration concernant des souscriptions qui n’existent pas Une fausse
déclaration concernant le versement effectif des fonds La remise au dépositaire
des fonds Une liste des actionnaires comportant des souscriptions qui n’existent
pas ou des versements de fonds qui n’ont pas été mise définitivement à la
disposition de la société. La simulation ou la publication de souscription ou de
versement qui n’existent pas ou encore de faits ayant pour but d’obtenir des
souscriptions et des versements. Après tout, l’article 379 de la loi 17-95 vise à
sanctionner l’emploi de tous moyens destinés à attirer frauduleusement des
capitaux.
22
SECTION 2 : LES INFRACTIONS LIEES A LA SUREVALUATION DES
APPORTS EN NATURE.
A. Dispositions générales :
-L’article 379 de la loi 17-95 dans son dernier alinéa dispose en substance
que sont seront punis d’emprisonnement d’un à 6 mois et/ou d’une amende de
8000 à 40 000DH ceux qui, frauduleusement, auront fait attribuer à un apport en
nature une évaluation supérieure à sa leur réelle.
Il résulte de ces deux articles que cette infraction est commune à toutes les
formes de société. Notons par ailleurs qu’il existe toute une procédure à
respecter dans l’accomplissement d’un apport en nature à savoir la nécessité de
faire appel à un ou plusieurs commissaires aux apports pour évaluer la valeur du
bien.
Pour étudier cette infraction, procédons par l’étude des éléments moral et
matériel :
a) -L’élément moral :
24
M.VERON, Droit pénal des affaires, 2007, 146 page 137.
24
A. Dispositions générales :
25
ANOUKAHA François, CISSE Abdoullah, DIOUFN diaw, NGUEBOU TOUKAM Josette, GERARD POUGOUE Paul, SA MB
Moussa, la collection Droit Uniforme Africain page 256
25
participative de la part du législateur d'assurer des constitutions complètes de
sociétés commerciales par les fondateurs avant de procéder à toute émission de
titre. « Elle fait partie de l'ensemble des mesures imaginées par le législateur
pour garantir la régularité de la constitution malgré l'absence de contrôle
préalable26».
26
commerciale dès la signature des statuts permet d'envisager les situations ou une
société pourrait exister et exercer son activité fictivement. Mais, toujours est- t-il
que
28
CONCLUSION
A cet égard des éléments portant sur les types d’infractions ou bien la
participation à la réalisation de l’infraction.
Pour ce qui est des textes relatifs aux infractions de droit de sociétés
anonymes au Maroc, cette réforme doit opter pour la suppression ou au moins
29
l’atténuation du l’aspect pénaliste qui caractérise les règles juridiques
applicables à l’entreprise.
31
BOULOC.B, Le droit pénal dans la vie commerciale, In « Quel code de commerce pour demain ? », Bicentenaire du code de commerce
1807-2007, page : 285-296.
30
Bibliographie :
Ouvrages et Publications :
- Paul Blanc François code pénale annoté, ministère de la justice 1996
- Droit Pénal des sociétés, Rachid LAZRAK
- M.VERON, Droit pénal des affaires, 2007
- ANOUKAHAFrançois,CISSEAbdoullah,DIOUFNdiaw,NGUEBOUTOU
KAMJosette,GERARDPOUGOUEPaul, SA MB Moussa ,la collection
Droit Uniforme Africain
- DELMAS-MARTY(M), Droit pénal des affaires, tome, partie spéciale
:infraction, Paris, PUF,1990
- LARGUIER(J),droit pénal des affaires, Paris ,Armand Colin,9eméd,1998
- Cass.Crim.,8 février 1861,S.,1861,1
- BOULOC.B, Le droit pénal dans la vie commerciale, In « Quel code de
commerce pour demain ? », Bicentenaire du code de commerce 1807-
2007
Textes juridiques :
DAHIR N° 1-96-124 DU 14 RABII II 1417 (30 AOÛT 1996) portant
promulgation de la loi n° 17-95 relative aux sociétés anonymes bulletin officiel
n° 4422 du 4 joumada ii 1417 (17 octobre 1996)
Webographie :
- https://cours-de-droit.net/les-infractions-liees-a-la-constitution-des-
societes-au-maroc/
- https://www.maroclaw.com/la-responsabilite-penale-des-gerants-de-la-
sarl-en-droit-marocain/
31
Table des matières
INTRODUCTION ...........................................................................................................................3
PARTIE I : LES INFRACTIONS RELATIVES AUX FORMALITES DE DEPOT ET DE LA
PUBLICITE : .....................................................................................................................................6
SECTION 1 : LES INFRACTIONS RELATIVES AUX FORMALITES DE DEPOT ...........................................6
A. Dispositions Générales ............................................................................................................6
B. Les Infractions Relatives Aux Formalités De Dépôt ................................................................9
C. Les Sanctions Relatives Aux Infractions Des Formalités De Dépôt .................................... 10
SECTION 2 : LES INFRACTIONS RELATIVES AUX FORMALITES DEPUBLICITE..................................... 13
A. Dispositions Générales : L’accomplissement Des Formalités De Publicité ......................... 13
B. Infractions Relatives Aux Formalités De Publicité ................................................................ 15
C.Sanctions Relatives Aux Formalités De Publicité ................................................................... 16
PARTIE II : LES INFRACTIONS LIEES AUX COMPTES SOCIAUX ET AU CAPITAL SOCIAL
......................................................................................................................................................... 18
SECTION 1 : LES INFRACTIONS RELATIVES A LA SOUSCRIPTION ET AU VERSEMENT DU CAPITAL .... 18
A. Dispositions générales ………………………………………………………………………………………………………..18
B. Les infractions relatives à la souscription et au versement du capital………………………………….20
C. Les sanctions relatives aux infractions de la souscription ou le versement du capital…………..21
SECTION 2 : LES INFRACTIONS LIEES A LA SUREVALUATION DES APPORTS EN NATURE. ................. 23
A. Dispositions générales : ......................................................................................................... 23
B. Les infractions liées à la surévaluation des apports en nature ................................................ 23
a) -L’élément moral : ............................................................................................................. 23
b) - L’élément matériel : ......................................................................................................... 24
SECTION 3 : LES INFRACTIONS LIEES A L’EMISSION DES ACTIONS................................................... 24
A. Dispositions générales : ......................................................................................................... 25
B. Les infractions liée à l‘émission des actions ........................................................................... 25
L’émission d’actions en présence d’une irrégularité préalable .................................................... 25
L’émission d’action devant une absence d’immatriculation ou une immatriculation frauduleuse 26
Conclusion : ................................................................................................................................ 299
32