HELHA Examen blanc TVA - UE03 2021-2022

Etudiants : bac 1 SERIE 1

NOM DE L’ETUDIANT : _______________________ N° d’ordre : ________

PRÉNOM: ________________________

Professeur : S. SEGOND

CONSIGNES

1. La partie théorique compte pour 40% de la note finale et la partie

exercice compta pour 60% de la note finale.
2. Le calcul des % doivent être arrondis à l’unité la plus proche.
3. Les montants finaux doivent être arrondis au centième.
4. Les feuilles de brouillons doivent être rendues à la fin de l’examen.
5. Durée de l’examen : 2h

PARTIE THÉORIE : /8

Cochez la bonne réponse et justifiez votre réponse lorsque c’est nécessaire.

Cotation : 1 point par bonne réponse, une seule bonne réponse par question, pas de
point négatif.

1. Un employé travaillant dans une banque ayant un salaire annuel de

87.350,00€ est :
o Un assujetti avec droit à déduction
o Un assujetti franchisé
o Un assujetti exonéré par l'article 44 du Code de la TVA
o Un assujetti mixte
o Un non-assujetti

2. Je suis particulier belge et je viens tout juste de faire l'acquisition d'un terrain
sur lequel je souhaite faire construire une maison. Pour cette construction je
vais devoir payer :
o Des droits d'enregistrement
o De la TVA à 21%
o De la TVA à 12%

3. Je suis boulanger et j'ai un chiffre d'affaires annuel de 600.000,00€ HTVA. Je

ne délivre aucune facture à mes clients. Je suis obligé d'opter pour le régime
forfaitaire.
o Vrai
 o Faux

4. La TVA est un impôt indirect. Vrai ou faux, justifiez votre réponse.

Vrai, TVA supportée par le consommateur final et payée par le vendeur

5. Un menuisier qui achète une foreuse d'une valeur de 1.300,00€ HTVA 21%.
La foreuse a :
o Aucune période de révision
o Une période de révision de 5 ans
o Une période de révision de 15 ans

6. Une société acquière une camionnette dans le courant de l'année 2014 et

l'utilise pour son activité économique entièrement soumise à la taxe. En 2016,
elle décide de reprendre la camionnette pour son utilisation privée, exemptée
de TVA, qui provoque une période de révision. La taxe due sera égale à :
o 12/15 de la TVA
o 11/15 de la TVA
o 13/15 de la TVA
o 3/5 de la TVA
o 2/5 de la TVA
o 1/5 de la TVA

7. Un consultant indépendant assujetti à la TVA achète un nouveau costume

pour aller chez ses clients. La TVA relative à ce costume est déductible.
o Vrai
o Faux

8. Je suis une entreprise assujettie à la TVA et décide de faire appel à une

entreprise pour déboucher les canalisations de mon bureau. La société à
laquelle je fais appel doit :
o Payer 21% de TVA sur sa prestation de service
o Payer 12% de TVA sur sa prestation de service
o Ne doit pas payer de TVA sur sa prestation de service
PARTIE EXERCICES : /25

Complétez le facturier d’entrée et le facturier de sortie en mentionnant bien la

date de chaque opération dans ceux-ci.

1. Un assujetti à la TVA achète une nouvelle voiture auprès du garage Mibmib

pour 28.790,00€ HTVA 21%. Le véhicule sert à la prospection de clientèle et à
l'usage privé de son ménage. Application de la méthode forfaitaire. 3 points.

% prof : 35%
Total : 34.835,90
Grille 83 : 10.076,50
Privé: 21.643,33
Grille 59 : 2.116,07

2. Un assujetti fabriquant de meuble achète du bois pour 13.890,00€ HTVA 21%

à la société Terra établie en Belgique. 1 point.

Total : 16.806,90
Grille 81 : 13.890,00
Grille 59 : 2.916,90

3. Un assujetti fabricant de meubles vend de la marchandise pour un montant de

1.500,00€ HTVA 6% à un particulier espagnol qui se rend en Belgique dans
son atelier pour acheter la marchandise. 2 points.

Total : 1.5900,00
Grille 01 : 1.500,00
Grille 54 : 90,00

4. Un assujetti fabricant de robes sur mesures achète des machines à coudre en

Inde pour une montant de 9.300,00€ HTVA 21%. La société ne bénéficie pas
du report de paiement.

Total : 9.300,00
Grille 83 : 9.300,00

Facture de dédouanement : frais de transport nationaux 35,00€ et droits

d'entrée : 82,00€ HTVA 21%. 3 points.

Grille 83: 117,00

 Grille 59 : 1.977,57
Total : 2.094,57

5. Un assujetti à la TVA vend une machine pour 7.700,00€ HTVA 21% à la

société Upp établie en Australie. 2 points.

Total : 7.700,00
Grille 47: 7.700,00

6. Un assujetti à la TVA réceptionne une note de crédit du fournisseur Milou

établi en Belgique pour ristournes sur achats d'une machine de 4% de la
facture globale de 8.600,00€ HTVA 21%. 2.5 points.

Total : (416,24)
Grille 83 : (344,00)
Grille 85 : 344,00
Grille 63 : 72,24

7. Un assujetti à la TVA délivre une note de crédit à une client assujetti basé en
Nouvelle Zélande pour un montant de 200,00€ HTVA 21%. 2.5 points.

Grille 49 : 200,00
Total : (200,00)

8. Un assujetti à la TVA achète de la marchandise pour 1.800€ HTVA 21% à la

société Krops établie en Croatie. 2 points.

Total : 1.800,00
Grille 81 : 1.800,00
Grille 86 : 1.800,00
Grille 55 : 378,00
Grille 59 : 378,00

9. Un assujetti à la TVA vend un meuble pour 3.500,00€ HTVA 21% à un

assujetti allemand. 2 points.

Total : 3.500,00
Grille 46: 3.500,00
10. Un assujetti à la TVA fait l'acquisition d'un ordinateur portable pour un montant
de 1.210,00€ TVAC Application de la méthode forfaitaire. 3 points.

% prof : 75%
Grille 83 : 750,00
Privé : 302,5
Grille 59 : 157,50
Total : 1.210,00

11. Un assujetti fabricant de meubles prélève dans son stock une étagère d'un
montant de 1.400,00 HTVA 21% qu'il offrira à un ami. 2 points.

Grille 03 : 1.400,00
Grille 54 : 294,00
Total : 1.694,00