ETIQUETTE A COLLER

EPHEC
BRUXELLES
NOM : .................................................

SESSION DE JUIN 2021 Prénom : .............................................

GESTION BUDGETAIRE – BLOC 2

Date : 3 juin 2021

Durée de l’examen : 1H30

Matériel autorisé : calculatrice

Nombre de pages : 4

Acquis d’apprentissage :

- Elaborer et contrôler des budgets liés à la fonction commerciale, approvisionnement et

administration générale
- Réaliser un compte de résultats prévisionnel à partir des budgets élaborés par les
différents départements
- Expliquer les principes de base d’un budget d’investissement
- Elaborer un budget de trésorerie simple

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Consignes : Sauf indication contraire, les montants sont exprimés hors TVA. Le taux
de TVA en vigueur est de 21%

Pondération :

Pondération des Points de l’étudiant

questions
Question 1.A /9

Question 1.B /3

Question 1.C /3

Question 2 /5

TOTAL /20
QUESTION 1
La société PROPNET commercialise du matériel de nettoyage destiné aux
surfaces industrielles. Elle propose :
- Un nettoyeur à vapeur acheté en Asie au prix de 155 € HTVA sur lequel la
société applique une marge de 2
- Un aspirateur « eau et poussières » acheté en Turquie au prix de 85 €
HTVA sur lequel la société applique une marge de 2
Les prévisions de vente pour l’année 2020 s’élèvent à 3000 unités pour le
nettoyeur vapeur et à 4500 unités pour l’aspirateur.
A) On vous demande d’établir le budget de la fonction commerciale sur
base du critère de ventilation minimale en tenant compte des frais ci-
dessous. Utilisez les feuilles du fichier Excel ci-joint (9 points)

1. Un investissement de 15 125 € TVAC, amortissable en 5 ans, est prévu

pour du matériel de démonstration chez les revendeurs.
2. Deux commerciaux, chacun en charge d’un produit, sont payés 3 000 €
brut par mois chacun plus une commission de 3 % sur leurs ventes.
3. Propnet finance l’achat des nettoyeurs vapeur grâce à un emprunt au
taux annuel de 7 %.
4. Propnet investit dans une camionnette utilisée pour livrer les clients. Elle
coûte 31 000 € et s’amortit sur 5 ans. Elle est déclarée 80 %
professionnelle.
5. Chaque produit sera vendu avec un mode d’emploi dont le coût est de
0,75 €.
6. L’aspirateur sera soutenu par une campagne promotionnelle sur les
réseaux sociaux et le montant prévu est de 4 500 € pour l’année.
7. Un voyage de prospection pour référencer de nouveaux produits dans la
gamme est projeté. Son coût se monte à 3 800 €
8. Propnet envisage d’être présente au salon Batibouw avec un stand dont
le coût sera de 39 000 €.
9. La société doit investir dans du mobilier spécifique de stockage pour
l’aspirateur. Le coût estimé s’élève à 36 300 € TVAC et l’amortissement
se fera sur 8 ans.
10. Le fournisseur du nettoyeur vapeur demande une intervention
financière à Propnet pour les essais et tests effectués sur le produit lors
de sa conception. Le montant s’élève à 6 500 €
La clé de répartition pour les frais fixes indirects est de 40% pour le
nettoyeur vapeur et de 60% pour l’aspirateur.

B) Etablissez la synthèse budgétaire prévisionnelle pour 2020 en

détaillant vos calculs, uniquement pour l’aspirateur (dans le
document ci-après)
Vous faites apparaître les montants de la contribution, de l’apport et
le résultat.
Intégrez les chiffres de la fonction commerciale complétés au point A.
Intégrez également les chiffres des fonctions achat et administration
fournis ci-dessous : concernant ces derniers budgets, il n’y a plus de
frais à reprendre dans l’énoncé car nous les avons déjà intégrés dans
les montants ci-dessous excepté pour les achats qui sont à inclure (3
points)

Fonction Achat Total

Frais variables (sans les achats de 200 000

marchandises !) pour l’aspirateur

Frais Fixes directs pour 50 000

l’aspirateur

Frais Fixes Indirects totaux 85 000

Fonction Administration

Frais variables pour l’aspirateur 0

Frais Fixes Directs pour 0

l’aspirateur

Frais fixes Indirects totaux 500 000

 C) Contrôlez le budget de la fonction commerciale et calculez les écarts
en sachant que (3 points) :
- Une diminution de 10% des ventes a été observée pour l’aspirateur
- La commission est passée à 5 %
- Le stand pour Batibouw a coûté 55 000

QUESTION 2 ( 5 points )

La société RUMAT commercialise des bottines pour chantier.

Son solde trésorerie fin avril s’élève à + 5 000 €

Son loyer mensuel est de 1 850 €
La rémunération du vendeur (toutes charges comprises) est de
5 200 € / mois

● Elle a vendu 750 paires de bottines au prix de vente 180 € HTVA

Date facture : 25 mai
Délai de paiement : 60 jours fin de mois

● Elle a investi dans du mobilier de rangement pour un montant de

108 900 € TVAC (amortissable en 8 ans)
Date facture : 28 mai
Délai de paiement : 30 jours fin de mois

Une demande en récupération de TVA a été faite par cette société

auprès de l’administration de TVA.

Etablissez le décompte ( préparation ) de TVA et le budget de trésorerie

pour les mois concernés en utilisant le document adéquat en annexe.