Programme de Travail

CLIENTS ET COMPTES RATTACHES

Nature des travaux Fait par Date Réf.

1. Préparer une feuille de dépouillement pour les clients
circularisés, la mettre à jour sur la bas de la balance
auxiliaire clients et exploiter les réponses y afférentes.

2. En cas d’absence de réponses, procéder par procédure

alternative :
 Récupérer les analyses des clients sélectionnés,
 Récupérer la balance clients âgée,
 Vérifier l’apurement subséquent en 2005 des
créances sélectionnées,
 S’enquérir sur le délai de recouvrement clients
entre 2003 et 2004,
 En cas d’absence d’une balance âgée, préparer
pour les principaux clients une balance par
antériorité et s’enquérir sur les raisons de non
recouvrement,
 Faire une revue analytique des comptes clients.

3. Récupérer les analyses EAR par clients et par mois :

 Vérifier l’apurement en 2005 des effets,
 Sélectionner les montants d’effets les plus
importants, vérifier sur la facture initiale qu’il ne
s’agisse par d’une créance antérieure dont le
recouvrement est incertain.
 Etabli par conséquent une balance âgée des
créances afférentes aux effets à recevoir et
apprécier le risque d’insolvabilité des clients.

4. Récupérer le grand livre des factures à établir, valider

l’apurement des provisions de 2003 et la provision
constatée en 2004 sur les facturations de 2005.
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CLIENTS ET COMPTES RATTACHES

Nature des travaux Fait par Date Réf.

5. s’assurer de l’absence de clients créditeurs inclus dans le
compte 3421. Dans ce cas, proposer leur reclassement
dans les clients créditeurs.

6. Récupérer l’analyse du compte client au comptant : Il

s’agit en principe des clients qui règlent au comptant
parce que c’est des clients divers. Ce compte n’a aucune
raison d’être.

7. Récupérer le grand livre du compte RRR et avoir non

encore reçus, valider l’apurement de la provision de
2003, son impact sur le résultat de 2004 et la réalité de la
provision constatée en 2004.

8. Récupérer le grand livre du compte avoir à établir,

valider l’apurement de la provision de 2003, son impact
sur le résultat de 2004 et la réalité de la provision
constatée en 2004.

9. Récupérer l’analyse des clients douteux,

10. Récupérer l’analyse du compte provision pour

dépréciation comptes clients et faire un tableau de
variation de la provision pour dépréciation comptes
clients.

11. S’assurer que les nouvelles dotations ont fait l’objet

d’une procédure judiciaire sinon réintégrées fiscalement
et constatées en HT.
12. Conclure sur la section.