EXERCICE1 :

L’Entreprise SELLEH vous fournit les renseignements suivants relatifs aux marchandises M

A. Extrait de la fiche de stock de marchandises M

Date Libellé Entrées Sorties Existence

Q CU Montant Q CU Montant Q CU Montant
01/05/N Stock
05/05/N Achat 400000
10/05/N Vente 300
15/05/N Retour/achat 128250 250 927 231750
20/05/N Retour/vente 290 279750

B. Factures concernées :

05/05 : Facture n°A150 reçue de Senicom : 300kg de M, remises 10 % et 5%, port facturé HT 15250,
escompte 2%, TVA 18%

10/05 : Facture n°V540 à Dior : 200kg de M, remise 15%, rabais 5%, port HT 27000, TVA 18%, NAP :
413000

15/05 : Facture d’avoir n°AA150 de Senicom : retour de marchandises : rabais 20% sur les
marchandises conservées, port remboursé 9440 dont 18% de TVA.

20/05 : Facture d’avoir n°AV540 à Dior : retour de marchandises M, escompte 2%, port remboursé HT
5000

TAF :

Reconstituer la fiche de stock de marchandises puis présenter les 4 factures concernées par la fiche
de stock. Enfin, enregistrer ces factures dans le journal de l’entreprise SELLEH qui pratique
l’inventaire permanent.

EXERCICE2 :

Le compte 601-Achat de marchandises extrait du grand livre de la société MANDELA se présente

comme suit :
 Dates Libellés Débit Crédit
10/06 Facture n°A75 de SOPICO 7054040
20/06 Facture n°A84 de SENCOM 11918000
25/06 Facture n°AA75 de SOPICO 2966166
29/06 Facture n°AA84 de SENCOM 4475976

Renseignements complémentaires

10/06 : Facture n°A75 de SOPICO : remises 10% et 5%, escompte 2%, TVA18%, port facturé
TTC 135700

20/06 : Facture n°A84 de SENCOM : brut 12000000, remise 10%, rabais x%, TVA 18%, port HT
164000

25/06 : Facture n°AA75 de SOPICO : retour de marchandises, rabais supplémentaire 20%, TVA
18%

29/06 : facture n°AA84 de SENCOM : retour de marchandises, escompte supplémentaire 5%, port
remboursé 177000 dont 18% de TVA

Toutes les factures ont été enregistrées de manière erronée. En effet, le compte 601 a été débité « net è
payer » des factures de doit et crédité du « NAVC » des factures d’avoir en contrepartie du compte 401-
Fournisseurs, dettes en compte.

TAF

1. Reconstituer les factures

2. Passer les écritures rectificatives qui s’imposent