Comptabilité

La comptabilité traduit l’activité d’une entreprise en chiffres. En comptabilité, il y a un triptyque

c’est-à-dire trois tableaux importants dont le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de
trésorerie.

Trésorerie : le cash, l’argent, liquidité que dispose l’entreprise

C’est important de savoir que l’entreprise a du cash pour investir et pour régler ses dettes et payer
des dividendes.

Dividendes : ce que récupère l’actionnaire sur le résultat créé par l’entreprise

Bilan
Investissement Elle doit des
Actif Passif
obligations
Elle possède - Immobilisations - Capitaux propres
Droits
- Stocks - Dettes Financement
-Créances D’où vient l’argent
Où va l’argent
Total = Total

Compte de résultats
Charges Produits
- Achats - Ventes : CA = Prix x Quantité
- Salaires
- Taxes et Impôts
- Eau, électricité, gaz, locaux

Produits Distribution aux actionnaires = Dividendes

−Charges
Résultats=¿ Bénéfice si>0
¿> Perte si<0

Patrimoine : ce qu’une personne possède, inclut dans un bilan (voir def)

Exercice 1 :

1) Le montant de votre capital financier au 30 juin est de 1500 euros.

2) Au 31 août
Solde initial : 1500 euros
+ Recettes (entrée d’argent) : 2000 euros
- Dépenses : 0 euros
Solde final : 3500 euros

Au 29 septembre
Solde initial : 3500 euros
+ Recettes : 0 euros
 - Dépenses (loyer, gaz, électricité, alimentation…) : 945 €
Solde final : 2555 €

3) 2555 – 2400 = 155 €

4) Non, on ne s’est pas appauvri car le scooter a intégré mon patrimoine. Pour autant, sur le
plan financier, on a moins de cash.

5) 1055 € car 2400 € (prix du scooter) : 1500 € (30/09) et 900 € (31/10)

Fin septembre : 2555 – 1500 = 1055 € + une dette : 900 €

6) Au 30 juin

Bilan (patrimoine) Compte de résultats (gagner de l’argent

Actif Passif /performance)
Charges (ce que tu dois Produits
- Capital financier (ce payer (impôts))
que l’on avait avant) :
1500
- Disponibilités (1) :
1500
Total = Total

(1) : Dispo = Cash = Trésorerie = Liquidités (il est mis sur un compte courant)
Au 31/08

Bilan Compte de résultats

Actif Passif Charges Produits
- Capital financier : Bénéfices : 2000 € Prestations de
1500 services (salaire) : 2000 €
- Résultats (bénéfice) :
- Disponibilités (1) : 2000
3500
Total = Total = 3500 € Total = Total = 2000 €

Au 29/09
Calcul disponibilités : 3500 – 945 -> décaissés

Bilan Compte de résultats

Actif Passif Charges Produits
- Capital financier : Loyer, électricité, Prestations de
1500 alimentation … : 945 € services (salaire) : 2000 €
- Résultats (bénéfice) :
- Disponibilités (1) : 1055 € Bénéfices : 1055 €
2555 €
Total = Total = 2555 € Total = Total = 2000 €
 Au 30 /09
Calcul disponibilités : 3500 – 945 – 1500 -> décaissés

Bilan Compte de résultats

Actif Passif Charges Produits
Immobilisations - Capital financier : Loyer, électricité, Prestations de
(quelque chose qui 1500 € alimentation … : 945 € services (salaire) : 2000 €
reste longtemps dans - Résultats (bénéfice) :
les comptes / 1055 € Bénéfices : 1055 €
investissements) - Dette (on n’avait pas
scooter : 2400 € payé totalement le Total = Total = 2000 €
scooter) : 900 €
Deuxième partie :
- Disponibilités (1) :
1055 € 1) fin octobre
Total = Total = 3455 €
Attention : il faut noter que le bilan et le compte
de résultats se cumulent chacun sur la période.
Compte de résultats
Charges Produits
Loyer, électricité, Prestations de
Bilan
alimentation … : 945 € services (salaire) : 2000 €
Actif Passif Compte de résultats
Immobilisations - Capital financier : BénéficesCharges
: 1055 € Produits
(quelque chose qui 1500 €
Loyer, alimentation, Prestations de
reste longtemps dans - Résultats (bénéfice) : Total = Total = 2000 €
transport, services (salaire) : 2000 €
les comptes / 1055 €
télécommunication, frais + 1200 = 3200 €
investissements) - Dette (on n’avait pas
financiers = 1745 €
scooter : 2400 € payé totalement le
scooter) : 900 €
Bénéfice = 1455 €
Total = 3200 € Total = 3200 €
- Disponibilités (1) :
1055 €
Bilan
Total = Total = 3455 €
Actif Passif
Immobilisations - Capital financier :
scooter : 2400 € 1500 €
- Bénéfices : 1455 € Compte de résultats
- Disponibilités : 555 € Charges Produits
Total = Total = 2955 €
Loyer, alimentation, Prestations de
transport, services (salaire) : 2000 €
télécommunication, frais + 1200 = 3200 €
financiers = 1745 €

Bilan -dépréciation : 50 €
Bénéfice = 1405 €
Actif Passif
Total = 3200 € Total = 3200 €
Immobilisations - Capital financier :
scooter : 2400 € 1500 €
-dépréciation 2350 € - Bénéfices : 1405 €

- Disponibilités : 555 €
Total = Total = 2905 €
4) résultat : 1405 € et trésorerie : 555 € donc les deux ne sont pas égaux, en effet le résultat
tiens compte des produits et des charges alors que la trésorerie tiens compte des
encaissements et des décaissements.