III – 1.

Description d’une tâche réalisée

J’ai essentiellement réalisé la facturation client, en collaboration avec Mr. X. Cela consiste à envoyer
aux clients les factures correspondant aux dernières commandes et transactions réalisées avec
l’entreprise. La facturation comporte plusieurs étapes importantes :

Tout d’abord, Mr. X a appelé chaque directeur de service pour leur demandé s’il pouvait lancer la
facturation, pour l’édition des factures.

Cette étape est importante, aucune erreur doit être « glissée » (Quantité de marchandises,
références commandées, montant HT, TTC…). Certaines réductions sont accordées selon la fidélité du
client ou l’importance de sa commande, celles-ci ne doivent pas être oubliées sur la facture.

Les commerciaux me remettent chaque jour, des débits clients (Bon de livraison rattachée au bon de
commande qui lui correspond). De plus, j’ai en ma possession une liste des clients qui souhaitent
recevoir un double de leur bon de commande avec leur facture. Pour cela je photocopie les bons de
commande demandés.

Je mets les factures directement sous pli, celles qui ne nécessitent pas le bon de commande.

J’associe ensuite les bons de commande à la facture : * Avec le numéro du bon de commande, je
cherche la facture correspondante. * Je vérifie si le TTC sur la facture et le TTC sur le bon de
commande sont identique avant de pouvoir les mettre sous enveloppe.

Après avoir fini la mise sous plis, je vais remettre à Mr. X l’ensemble du courrier pour qu’il puisse
procéder à l’affranchissement de celui-ci.

Une fois l’affranchissement terminé, Mr. X tri le courrier selon sa destination (En Ile de France, en
province ou à l’étranger). Il le dispose dans trois bacs différents.

Une fois toutes ces étapes réalisées la facturation est enfin terminée.

De plus, j'ai en ma possession une liste des clients qui souhaitent recevoir un double de leur bon de
commande avec leur facture. Pour cela je photocopie les ...
Comptabilité est une solution évolutive s’adaptant à chacune des étapes de la vie de l’entreprise. EL
ALAMI / : logiciel de la comptabilite , assure la comptabilité générale, Proposée en Windows et
Macintosh, LA COMPTABILITE : LE CORP L’entreprise et ces Fonctions : Les Travaux De L’entreprise
S’applique Sous des Fonction fondamentaux,

29. - 29 - Fonction Comptable : L’ORGANISATION COMPTABLE AVANT TOUS NOUS PERMET DE

CLASSER CHRONOLOGIQUEMENT UN DOSSIER AVANT QU’IL SOIT TRAITE APRES LE CLASSEMENT ON
PASSE AUX ECRITURES COMPTABLES, CE DERNIER EST SOUS FORME D’UN JOURNAL, ET CHAQUE
JOURNAL EST DIVISE EN 4 JOURNAUX AUXILIAIRES SUIVANTS : 1. JOURNAL DE BANQUE 2. JOURNAL
DE CAISSE 3. JOURNAL D’ACHAT 4. JOURNAL DE VENTE 5. JOURNAL DES OPERATIONS DIVERS
Fonction Fiscale : APRES PASSATION DES ECRITURES COMPTABLES DANS DES JOUNAUX AUXILIAIRES,
ON COMMENCE A TOTALISER LES FACTURES DE VENTES PAYEES AU COMPTANT ET LES
ENCAISSEMENTS REÇUS DES CLIENTS SOIT EN ESPECES SOIT PAR CHEQUE, AFIN D’ETABLIR LE
CHIFFRE D’AFFAIRE A DECLARER A CE MOI CI; PUIS ON VA VOIR LES ACHATS QUI ONT ETE PAYEES LE
MOIS PRECEDENT EN POINTANT L’EXTRAIT DE BANQUE, S’ILS ONT ETE PAYES PAR CHEQUE POUR
FAIRE LA DECLARATION DE LA TVA. Fonction juridique : EN CAS D’AUGMENTATION DE CAPITAL IL Y A
UN ACCOMPLISSEMENT DE CERTAINES FORMALITES ET NECESSAIRES OBLIGATOIRES PARMI EUX :
CONVOCATION DES ACTIONNAIRES SOIT PAR UNE LETTRE RECOMMANDEE PENDANT UNE DUREE DE
8 JOURS LA REUNION A L’A.G.E, SOIT PAR L’INSERTION D’AVIS AU JOURNAL D’ANNONCE LEGAL.
PROCES VERBAL DE L’A.G.E POUR LA FIXATION DU MONTANT DU CAPITAL A AUGMENTER. BULLETIN
DE SOUSCRIPTION ET DES VERSEMENTS EFFECTUES PAR CHAQUE ACTIONNAIRE DONT LE RAPPORT
EST ACHEVE PAR L’ASSISTANCE DU NOTAIRE POUR LES PERSONNES MORALES. ET IL EST CHARGE DE
CREER DE NOUVELLE E/SES QUELQUE SOIT SA FORME JURIDIQUE. LE CORP Pour Moi, Au Temps que
stagiaire en Comptabilité, j’ai pris en priorité tous ce qui concerne la Comptabilité, J’été Chargé de
passation des écritures Comptable dans les journaux auxiliaires et de l’établissement de la TVA.
LLEESS TTRRAAVVEEAAUUXX CCOOMMPPTTAABBLLEE QQUUEE JJ’’AAII EEFFEECCTTUUEERR
DDUURRAANNTT LLEE SSTTAAGGEE :: LLee CCllaasssseemmeenntt

30. - 30 - Dans le 1ER Niveau, selon la date de paiement pour faciliter l’enregistrement des pièces
dans Les journaux auxiliaires. Dans un 2emme Niveau, Selon la nature des pièces, d’une part, les
pièces de la Banque et d’un autre, les pièces de la Caisse. La Comptabilisation Apres avoir classé les
pièces, On rédige les écritures Comptable, Ce dernier est constitué sous forme d’un journal
comptable qui est subdiviser sur quatre journaux auxiliaires. 1. JOURNAL DE BANQUE : ° Qui sert a
enregistré toutes les pièces de banque, comme les souches de chèques, les chèques reçus des clients
ou d'une vente au comptant, les virements... LE CORP 2. JOURNAL DE CAISSE :

31. - 31 - DATE N° PIECE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT 14/01/05 4411 6167 5161 REGLE
TEL.NF°36161T/05 DROIT TIMBRE CAISSE 1597.71 8.00 1605.71 ° On y enregistre toutes les pièces de
caisse, les recettes ou dépenses payées en espèces. 3. JOURNALE D’ACHATS : ° Pour enregistrer
toutes les factures reçues de nos fournisseurs pour des acquisitions ou des approvisionnements. LE
CORP

32. - 32 - 4. JOURNAL DE VENTES : ° Ce lui la est pour enregistrer toutes les factures adressées à nos
clients. LE JOURNAL DES OPERATIONS DIVERS : On y enregistre toutes les opérations qui ne peuvent
pas être enregistrées dans les précédents journaux comme par exemple la TVA, les salaires, etc.. PS :
À la fin de chaque mois, on enregistre, dans le livre-journal, le report de tous les totaux des journaux
auxiliaires. Par contre, une entreprise qui n'utilise pas de journaux auxiliaires, enregistrera toutes ses
opérations au jour le jour directement dans le livre journal. LE CORP
33. - 33 - LA CAISSE NATIONAL DE LA SECURITE SOCIAL Définition : LA C.N.S.S. EST UN PRELEVEMENT
SUR LE SALAIRE D’UN OUVRIER POUR RECOUVRIR DES RISQUES FUTURES ; ELLE A ETE CREE PAR LE
DAHIR DU 30/12/59 ET MIS EN VIGUEUR EN AVRIL 1961 SOUS FORME D’UN ETABLISEMMENT
PUBLIQUE. ALORS LA CAISSE NATIONAL DE LA SECURITE SOCIAL OUVRE DES RISQUE A LONGTERME
ET COURT TERME QUI SE PRESENTE SOUS DECU : Les Risque A Court Terme : °° LLAA
RREETTRRAAIITTEE:: LA C.N.S.S. DONNE DROIT A 50% DE SALAIRE POUR CHAQUE SALARIE
TRAVAILLANT UNE PERIODE DE 324 JOURS EN AJOUTANT 1% CHAQUE ANNEE JUSQU'A 70%. Les
Risque A Long terme : ° LES ALLOCATIONS FAMILLIALES: CHAQUE MOIS L’ASSUJETTIE REÇOIT 200 DH
POUR LES TROIS PREMIERS ENFANTS ; ET 36 DH POUR LES TROIS 2EME ET RIEN POUR LE RESTE. LE
PLAFOND EST DE 6 ENFANTS ° LA MALADIE: LA C.N.S.S. REMBOURSE LES FRAIS DE LA MALADIE AU
CAS OU LE CONTRIBUABLE REMET UN CERTIFICAT TEMOIGNANT LES JOURS DE SA MALADIE. Ici on
distingue 2 taux Deux taux de la C.N.S.S égale en totalité, 21.99% et se subdivises sur : ‘ C.N.S.S.
OUVRIERE AVEC UN TAUX DE 4.29% ‘ C.N.S.S. PATRONALE AVEC UN TAUX DE 17.7% On Les Appelle la
cotisation de sécurité sociale, et elle se calcule comme suite : LA CNSS PATRONAL = CNSS TOTAL –
(S.B* 17.7%)

34. - 34 - LE CORP LA PAIE Définition : La gestion de la paie est l'organisation du mode de

rémunération des employés et du calcul des charges salariales et patronales relatives à cette
rémunération Dans l'entreprise, la gestion de la paie est généralement de la co-responsabilité du
service comptable et de la direction des ressources humaines. La gestion de la paie constitue un
aspect important de l'administration des salariés. Matérialisant la relation entre l'employeur et le
salarié, le bulletin de paie est un document périodique obligatoire devant répondre à certaines
règles. Le salaire, contrepartie de la prestation du travail effectuée par le salarié, constitue un coût
pour l'entreprise qui doit être comptabilisé. La gestion de la paie permet aussi d'assurer un suivi des
taxes salariales et patronales sur les salaires. L’organisation De La Paie : La fixation de la
rémunération prend en compte la complexité des tâches à effectuer, mais également les conditions
de travail, le cadre et, les performances de l'entreprise et du salarié, la situation personnelle du
salarié. Bulletin de paie : Le bulletin de paie doit être remis au salarié selon une certaine périodicité
(mois, quinzaine...). Il n'est soumis à aucune condition de forme dès lors qu'il comporte les mentions
exigées par le Code du travail. Globalement, l'ensemble des précisions doit permettre de déterminer
à qui est due la rémunération concernée par le bulletin de paie et comment son montant a été
déterminé.

35. - 35 - LE CORP Salaire de base et salaire brut : Le salaire de base figure sur le contrat de travail. Il
peut être calculé selon diverses méthodes (exemple : salaire au rendement). La méthode la plus
utilisée est le salaire mensuel. Ce dernier est calculé sur la base de 151,67 heures de travail effectif
par mois en France. Le salaire de base est la partie fixe de la rémunération. Le salaire de base et la
rémunération variable (primes, avantages divers) constituent la rémunération brute totale. La
rémunération brute totale est la base de calcul pour tous les prélèvements sociaux. Heures
supplémentaires : Sont payées avec majoration de 20% pendant les jours. De 50% pendant la nuit
des jours normales et les jours des repos hebdomadaire et les jours féries. 100% pendant les nuits
des repos hebdomadaires et des jours féries. - Ax4, 29% = B - Ax2% = C DATE 61710000 °
REMUNERATION DU PERSONNEL 10.000 ,00[A] 61741000 ° COTISATION CNSS 429,00[B] 61743000 °
COTISATION AMO 200,00[C] 44525000 ° IGR 150,00[D] 44320000 ° REMUNDUES AU Pnlle 9221,00[E]

36. - 36 - - E = A-[B+C+D] LE CORP L’IMPOT SUR LE REVENUS : Définition : Impôt sur le Revenu
s’applique aux revenus et profits des personnes physiques et des personnes morales n’ayant pas
opté pour l’impôt sur les sociétés. CHMPS D’APPLICATION L'IR s'applique aux revenus et profits des
personnes physiques et des sociétés de personnes. Le revenu global imposable est constitué du ou
des revenus nets cités ci-dessous :  Revenus salariaux.  Revenus professionnels.  Revenus et
profits de capitaux mobiliers.  Revenus et profits fonciers.  Revenus agricoles. EXONERATION : Sont
exonérés de l’impôt général sur le revenu : 1. Les ambassadeurs et agents diplomatiques, les consuls
et agents consulaires de nationalité étrangère sous réserve de réciprocité ; 2. Les personnes
résidentes pour les produits qui leurs sont versés en contrepartie de l’usage ou du droit à usage de
droits d’auteurs sur les œuvres littéraires, artistiques ou scientifiques. Le Barème de Calcul et fixé
comme suit : TRANCHES DE REVENU ANNUEL EN DH TAUX 0 à 20.000 0% 20.001 à 24.000 13%

37. - 37 - 24.001 à 36.000 21% 36.001 à 60.000 35% Au-delà de 60.000 44% LE CORP OONN
PPEEUUTT SSCCHHEEMMAATTIISSEERR LLEESS EETTAAPPEESS DDEE LLAA
DDEETTEERRMMIINNAATTIIOONN DDEE LL’’II....RR.. CCOOMMMMEE SSUUIITTEE REMUNIRATION
TOTALE - ELEMENTS EXONERES = REVENU BRUT IMPOSABMLE - ELEMENTS DEDUCTIBLES
___________________________________________ BAREM - I.R BRUT IMPOSABLE = DEDUCTIONS -
I.R NET IMPOSABLE

38. - 38 - LE THEME LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE Définition de la TVA ou Taxe sur la valeur
ajoutée : La TVA est un impôt indirect sur les dépenses de consommation. Elle est payée par le
consommateur et collectée par les entreprises qui participent au processus de production et de
commercialisation. Le montant de la taxe est proportionnel au prix de vente hors taxe (HT). Le
principe est le suivant : l'entreprise majore son prix de vente du montant de la TVA qu'elle facture à
son client et qu'elle reverse à l'Etat après déduction des montants de TVA (opération dite de
récupération de la TVA) qu'elle a dû payer à ses propres fournisseurs pour acquérir les biens et
services nécessaires à son activité. La TVA est donc intégralement supportée par le consommateur,
mais collectée de manière fractionnée par les "organismes assujettis" à la TVA (entreprises, certaines
professions indépendantes et certaines associations). Ceux-ci reversent à l'Etat la TVA en fonction de
sa "valeur ajoutée" qui est la différence entre la valeur finale des biens et services (prix de vente) et
la valeur des biens et services utilisés dans le processus de fabrication.

39. - 39 - Le principe de la taxe sur la valeur ajoutée a été inventée en 1954 par le Français Maurice
Lauré, inspecteur des finances, directeur adjoint de la Direction générale des impôts, qui a su
convaincre les dirigeants politiques de son efficacité : la levée de la TVA par chaque entreprise au fur
et à mesure du processus de production. Le succès de la TVA en France a incité, au milieu des années
1960, les Etats membres du Marché commun à l'adopter. LE THEME En matière de territorialité, les
livraisons de biens et services au départ de la France vers l'étranger sont exonérées de TVA. Il existe
trois taux de TVA applicables :  Taux normal 20% : Il s’applique aux opérations imposables dont
aucun autre taux n’a été prévu.  Taux réduit 14 % : Il s’applique aux produits et services de
consommation courants.  Taux super réduit 7% : Il s’applique aux produits de consommation
courante.  Taux particulier 10% : Il s’applique aux opérations de restauration et de fourniture de
logement dans les établissements touristiques, opérations financières… Une des principales critiques
faites à la TVA est d'être un impôt injuste car, en proportion, il pèse davantage sur les ménages à
faibles ressources. En effet, la capacité d'épargne des ménages augmente en fonction des revenus.
Les ménages à faibles revenus, dans l'incapacité d'épargner, consomment

40. - 40 - donc l'intégralité de leurs revenus et paient ainsi une part plus importante de TVA que les
ménages aisés. AUTRES TRAVAUX EFFECTUES : Au cours de ce stage, j’ai eu l’opportunité de
découvrir un métier sous toutes ses formes et de comprendre de manière globale les difficultés que
les employés pouvaient rencontrer dans l’exercice de leurs métiers. Pour une meilleure
compréhension des tâches que j’ai pu effectuer, il apparaît approprié de traiter en premier lieu des
outils qui étaient mis à ma disposition, puis de traiter de manière détaillée les tâches que j’ai pu
effectuer. 1. Les outils mis à ma disposition : LA FACTURATION : Au cours de ce stage, j’ai passé le
plus clair de mon temps à effectuer des opérations de facturation. A mesure que j’apprenais, mes
recherches se sont approfondies. Ce n’est donc qu’à partir de la 2éme semaine de mon stage que j’ai
été véritablement opérationnel, du fait de ma meilleure maîtrise des connaissances comptables.
Parmi les outils mis à ma disposition, le logiciel de facturation « Elalami » : Pour ouvrir l’exercice : on
choisi le compte RIVERA METAL, puis l’exercice 2011, le nom d’utilisateur et le mot de passe :

41. - 41 - Pour la consultation des documents : Facture fournisseur : Dans la case « numéro » on met
le numéro de la facture, puis la date de la saisie, ensuite le code du fournisseur « FRM N° », puis la
désignation, la quantité et le prix unitaire et à la fin un double click, et ainsi de suite.

42. - 42 - Facture client : Pour la facture « client », c’est la même chose sauf pour le code on met «
CRM N° ». Facturation ou Pièces Déjà Définies : En cliquant sur une pièce, on peut :  Imprimer ou
réimprimer cette pièce.  Visualiser ou modifier cette pièce. Attention, la modification ne
s'enclenche que par double-click sur une ligne, on est considéré en visualisation de la pièce avant
toute première modification.

43. - 43 - LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Solution de sécurisation du circuit des flux financiers Sage
X3 Rapprochement Bancaire constitue un moyen efficace pour sécuriser les flux grâce, notamment, à
l’automatisation avancée des réconciliations entre écritures bancaires et comptables. En effet, ces
automatismes diminuent sensiblement les risques d’oublis, d’erreurs et de fraude. Rapide, intuitif et
adaptable, Sage Concept Rapprochement Bancaire facilite les tâches de rapprochement tout en
offrant une fiabilité et une disponibilité

44. - 44 - sans concession de l’information, même rétroactive. Automatiser le rapprochement pour

alléger les tâches de back-office Sage X3 Rapprochement Bancaire traite, de façon automatique ou
semi- automatique, les cas les plus simples comme les plus complexes, par définition avancée de
critères de rapprochement pouvant être combinés entre eux. Ces nombreux critères de
rapprochement, génériques ou paramétrables par type d’opération, par banque, voire par compte,
garantissent une approche fine et des taux de rapprochement automatique performants. Contrôler
et assurer la traçabilité des flux De nombreux outils et restitutions sont à notre disposition afin de
mieux contrôler et améliorer nos rapprochements. En complément de l’état de rapprochement,
l’édition de rapprochement historique restitue votre rapprochement dans une situation antérieure
en l’état. En effet, chaque état de rapprochement peut être figé et historisé par le biais du traitement
de clôture. Quelles que soient les opérations intervenues depuis la clôture, nous sommes sûrs de
retrouver une situation fiable et validée par nos soins. QUESTION/REPONSE : 1- Questionnaire sur les
Achats  Question : Les commandes sont elles passés par une seule personne ?

45. - 45 -  Réponse : Oui les commandes sont passées par une seule personne qui est le responsable
d’approvisionnement.  Question : Les achats sont-elles procédées toujours d’une commande
écrite ?  Réponse : Oui mais parfois les commandes peuvent se faire oralement.  Question : Les
commandes sont-elles passées sur des imprimés standards pré numérotés ?  Réponse : Oui il existe
un carnet pré imprimé de bons de commandes dont les références figurent sur la facture. 
Question : Peut-on connaitre à une date donnée, les commandes non encore livrées, celles qui le
sont partiellement. Celles qui sont réalisées et celles qui sont annulées ?  Réponse : Oui. 
Question : En combien d’exemplaires les commandes sont-elles préparées et quels sont les
destinataires ?  Réponse : Les commandes sont préparées en un seul exemplaire, qu’on envoi au
fournisseur par fax, et qui reste dans la société pour le suivi avec l’accusé de l’envoi.  Question : Les
commandes font-elles apparaitre le prix convenu ?  Réponse : Les commandes ne contient pas le
prix, les seuls éléments qui y figure sont : les références des articles, les quantités.
46. - 46 -  Question : Qui approuve les commandes ? L’approbation apparaît-elle sur tous les
exemplaires ?  Réponse : Il n’y a pas d’approbation formelle par une signature ou un cachet du
moment ou il est confirmée par le responsable d’approvisionnement et le directeur général. 
Question : Existe-il un fichier fournisseur auquel il est fait référence pour le choix du fournisseur ? 
Réponses : Le choix du fournisseur se fait oralement en fonction du prix.  Question : Dans quelles
circonstances l’entreprise procède-t-elle à des appels d’offre ?  Réponse : la société procède à des
appels d’offre lors d’un besoin de fourniture.  Les réceptions sont-elles correctement appréhendées
?  Question : Toutes les réceptions doivent passer par un point central ?  Réponse : Les réceptions
sont directement stockées dans le magasin, le contrôle se fait au fur et à mesure du déchargement
de la marchandise par l’assistant logistique.  Question : Toute réception donne-t-elle lieu à
l’émission d’un bon d’entrée ?  Réponse : Oui, toute réception donne lieu à un bon d’entré. 
Question : Ces bons d’entrées sont-ils pré numérotés, signés, datés et explicites sur les qualités et les
quantités reçues ?

47. - 47 -  Réponse : Oui, il existe un carnet de bons d’entrée pré numérotés.  Question : En
combien d’exemplaires sont-ils émis et quels sont les destinataires ?  Réponse : les bons d’entrées
sont émis en un seul exemplaire qu’on envoi par fax au fournisseur et qui reste dans la société pour
le suivi avec l’accusé de l’envoi.  Question : Quelles vérifications sont faites à la réception ? 
Réception : Sur les marchandises reçus figurent des étiquettes qui décrivent la désignation de l’article
ainsi que le nombre. Les vérifications consistent à comparer la quantité, le prix…  Le contrôle des
factures et leur enregistrement sont-ils correctement assurés ?  Question : Quelle mesure prend-on
à la réception des factures pour garder une trace de leur réception ?  Réponse : lors de la réception
des factures l’assistant logistique s’en charge de garder une copie de la facture dans un dossier des
fournisseurs.  Question : Comment se fait le traitement des factures avant paiement ?  Réponse : le
traitement effectué est le rapprochement avec le bon de commandes ainsi que le bon de livraison. 
Question : Par qui sont effectués ces contrôles ?  Réponse : Par l’assistant logistique.  Question :
Quels sont les contrôles exercés sur les factures de transport ?

48. - 48 -  Réponse : l’assistant logistique s’occupe de la vérification de tout le dossier transport. 

Question : Comment est effectué le contrôle des factures reçues sans commande préalable ? 
Réponse : le responsable achat/ fournisseur est tenu de laisser une trace lors de la commande pour
éviter toute omission d’information. 2- Synthèse  Points forts du contrôle interne  Les commandes
sont passées par le « responsable d’approvisionnement » la seule personne autorisé par la direction
de le faire, et ce en fonction des besoins de la société.  Les commandes sont passées sur des
imprimés standards pré numérotés dont le numéro figure sur la facture, ce qui permet un
rapprochement du bon de commande, la facture et le bon de livraison.  La direction peut savoir que
la commande est effectivement passée avec précision de la date d’envoi.  Points faibles du contrôle
interne

49. - 49 - L’absence d’une opposition « bon à payer » sur les factures ce qui peut entrainer un
paiement de factures non autorisées par la direction.

50. - 50 - I-Cycle Ventes/ Clients 1- Revue analytique  Le compte « Clients » a enregistré une
augmentation de l’ordre de 5% par apport à 2011, la majorité des clients sont des institutionnels et
de grandes entreprises (OCP, ONE, ADM…) ce qui ne posent pas de problème de solvabilité.  En
2012, les ventes de l’entreprise ont enregistré une augmentation de l’ordre de 33% par apport à
2011. 2- Questionnaire sur les ventes  Question : Est-ce que chaque commande est autorisée ? 
Réponse : chaque commande est autorisée par le DG.  Question : Est-ce que la commande du client
est vérifiée (prix, quantité…) ?  Réponse : Oui chaque commande est vérifiée par le commercial. 
Question : Est-ce qu’il existe des listes standards de prix, de remises et d’escompte ?  Réponse : La
seule liste qui existe est celle des prix.  Question : Les bons de livraisons ainsi que les factures sont-
ils pré numéroté ?  Réponse : Oui, la facturation se fait sur un modèle informatique numéroté, et
pou les bons de livraison, il existe un carnet pré imprimé qui est numéroté.  Question : Est ce que les
bons de livraisons sont rapprochés aux factures correspondantes ?

51. - 51 -  Réponse : Oui.  Question : Quelles sont les procédures de comptabilisation des retours ?
 Réponse : En établissant des factures d’avoirs.  Question : Quels sont les justificatifs nécessaires
pour l’établissement des avoirs ?  Réponse : Des bons de livraisons d’avoir signé par le DG. 
Question : Est-ce qu’il existe un contrôle sur le calcul d’avoir ?  Réponse : Oui, mais il n’est pas
formalisé.  Question : Est-ce que les avoirs sont pré numérotés ?  Réponse : Oui, les avoirs sont pré
numérotés.  Question : Est-ce qu’il existe une procédure spécifique du recouvrement des créances ?
 Réponse : En cas de litige le commercial tente de le résoudre à l’amiable, si ce dernier s’avère
impossible, il recourt à la justice. En général, la société n’a pas de problèmes de recouvrement. 
Question : Est-ce qu’il existe un contrôle sur les ventes au comptant ?  Réponse : Oui.  Question :
Est-ce qu’il existe un contrôle sur les ventes au comptant ?  Réponse : Oui.

52. - 52 -  Question : Est-ce qu’il existe une procédure de facturation des livraisons partielles ? 
Réponse : Oui, les factures sont faites selon la quantité livrais.  Question : Existe-il des dispositifs de
sécurité adéquats dans les bureaux des personnes responsables de la caisse et tous autres endroits
où sont effectuées des manipulations d’espèce ?  Réponse : La caisse est tenue dans une boite
métallique à clé mise dans le tiroir du bureau du caissier qui est toujours fermé.  Question : Est-ce
que la caissière exerce un contrôle effectif sur les chèques et espèces, depuis l’encaissement jusqu’au
dépôt en banque ?  Réponse : La seule vérification est celle des chèques reçus en comparaison avec
les factures, qui sont envoyés immédiatement à la banque après les avoir passer au scanner. 
Question : Les recettes sont-elle déposées en banque dans leur intégrité et rapidement ?  Réponse :
Oui après avoir enlever les charges de la société.  Question : L’autorisation de tous les paiements de
la caisse est-elle donnée par des personnes autres que la caissière ?  Réponse : C’est le directeur qui
donne l’autorisation des paiements.  Question : les bons de caisse sont-ils :  Ecrits à l’encre ; 
Rédigés en chiffres et en toutes lettres ;

53. - 53 -  Signés par le bénéficiaire ;  Autorisés.  Réponse : les bons de caisse sont écrits à
l’encre en chiffre seulement, signés par le bénéficiaire et autorisés par le directeur.  Question : Dans
le cas d’encaissement en espèce, les pièces justificatives correspondantes sont-elles comparées aux
registres détaillés par une autre personne que la caissière et le bénéficiaire ?  Réponse : Oui, ils sont
comparés par le DG.  Question : Les chèques sont-ils datés et enregistrés à leur date d’émission ? 
Réponse : Oui, dans la comptabilité, il est enregistré avec la date de remise en banque.  Question :
Les chèques mal libellés sont-ils annulés et gardés à titre de preuve pour la séquence numérique ? 
Réponse : Les chèques mal libellés en provenance des clients sont retournés immédiatement au
client pour être changés.  Question : Existe-il un contrôle sur les chèques inutilisés des carnets de
chèque en cours ?  Réponse : Oui.  Question : Existe-t-il un contrôle sur le stock de carnets de
chèque en cours ?  Réponse : Oui, le stock de carnets de chèque est gardé dans le bureau du
directeur dans un coffre.

54. - 54 -  Question : Un plafond a-t-il été fixé pour les chèques qui exigent une contre signature ? 
Réponse : Non applicable, la signature du PDG est la seule signature autorisée.  Question : le chèque
présenté au signataire est-il accompagné des factures et pièces justificatives nécessaires ? 
Réponse : Oui, l’ensemble des pièces est visé par le directeur.  Question : L’ouverture du courrier
est-elle centralisée et se fait-elle en présence d’un responsable ?  Réponse : le courrier est reçu par
le comptable sans la présence du directeur.  Question : Une liste des encaissements est-elle établie
à l’ouverture du courrier ?  Réponse : A l’ouverture du courrier le comptable saisie les écritures au
système. 1- Questionnaire sur les stocks  Les mouvements de stock  Question : Le magasin est-il
séparé de la réception des marchandises?  Réponse : Non, il intervient lors de la réception des
marchandises.  Question : Toute réception donne-t-elle lieu à l’émission d’un bon de réception pré
numéroté ?  Réponse : Oui.

55. - 55 -  Question : A quelles conditions des stocks obsolètes, inutilisés ou détériorés peuvent-ils
être mis au rebut ou cédés ?  Réponse : En cas de soudage non complet et de chutes.  Question :
Quelles procédures sont mises en place pour s’assurer que tous les mouvements physiques de stocks
sont enregistrés à la même période de ce mouvement ?  Réponse : - A l’entrée : contrôle quantitatif
et qualitatif, allotissement, pointage et mise à jour des quantités en stock -A l’intérieur : stockage
dans les zones et emplacements appropriés ; -A la sortie : prélèvement, préparation des commandes,
pointage et mise à jour des quantités en stock.  Les procédures d’inventaire  Question : Toutes les
catégories de stock font-elles objet d’un inventaire physique périodique ? Quelle est cette périodicité
?  Réponse : le stock fait l’objet d’un inventaire permanent deux fois par mois.  Question : des
instructions écrites sont-elles émises avant les inventaires.  Réponse : Non.  Question : L’inventaire
est-il précédé d’un rangement rationnel des stocks pour faciliter les comptages.  Réponse : Oui ; Le
stockage se fait dans les zones et emplacements appropriés.  Question : Des étiquettes pré
numérotées sont-elles utilisées.

56. - 56 -  Réponse : Oui ; en fait les étiquettes contiennent la références ainsi que les noms
d’article.  Question : la responsabilité des comptages est-elle confiée à des personnes
indépendantes de celles chargées de la surveillance des stocks concernés ?  Réponse : Oui, elle est
confiée au gestionnaire du stock.  Question : Procède-t-on à un double comptage ?  Réponse :
Parfois, pour s’assurer.  La surveillance des stocks  Question : la surveillance des différentes
catégories de stock (produits finis, matières consommables …) est-elle confiée à des personnes
différentes ?  Réponse : Non seule le magasinier est le responsable de la surveillance des stocks. 
Question : L’accès au magasin est-il limité aux seules personnes autorisées ?  Réponse : Non,
différentes personnes peuvent entrer au magasin.  Question : Les stocks sont-ils protégés contre les
risques d’une détérioration physique ?  Réponse : Oui le magasin est propre et aéré, les articles sont
bien rangés de façon à être protégé contre toute détérioration physique.  Question : La couverture
d’assurance est-elle revue régulièrement ?  Réponse : Oui, une « assurance tous risques» est
contractée.

57. - 57 -  Question : Des fiches de stock en quantité et en valeur sont-elles tenues en comptabilité ?
Pour tous les stocks ?  Réponse : Oui, ces fiches sont faites pour tous les articles stockés ainsi que les
quantités.  Question : Les magasiniers doivent-ils signaler périodiquement les stocks inutilisables ou
à rotation lente ?  Réponse : Oui, lors d’une rotation lente le magasinier informe le directeur
technique. .

58. - 58 - CONCLUSION Ainsi, j’ai effectué mon stage au sein de l’entreprise RIVERA METAL. Lors de ce
stage de 4 semaines, j’ai pu mettre en pratique mes connaissances théoriques acquises durant ma
formation, de plus, je me suis confronté aux difficultés réelles du monde du travail. Après ma rapide
intégration dans l’équipe, j’ai eu l’occasion de réaliser plusieurs tâches qui ont constitué une mission
de stage globale. Chacune de ces tâches, utiles au service, se sont inscrites dans la stratégie de
l’entreprise et plus précisément dans celle du service Financier et service Commerciale. -Apports de
stage : Les apports que j’ai tiré au cours de ce stage et de cette expérience professionnelle peuvent
être regroupés autour de trois idées principales : les compétences acquises, les difficultés rencontrés
et ainsi que la vie en société. -Compétences acquises : Mon stage au sein de RIVERA METAL a été très
positif car il m’a permis de développer et d’acquérir des savoir être qui sont utiles et indispensables
dans le monde du travail. Tout d’abord, mon stage m’a permis d’acquérir une plus grande confiance
en moi. Mon stage m’a aussi permis d’acquérir un savoir être indispensable : l’esprit d’équipe. Au
sein de l’établissement, j’ai appris qu’il était important de se confier, et ainsi apprendre des conseils
des autres. De plus le travail qui m’avait été confié, était

59. - 59 - pour moi une vraie mission, ainsi qu’un vrai test, afin de savoir si j’étais capable de
m’impliquer davantage dans cette voie, qui n’est pas sans difficultés. Ce stage m’aura permis de
réaliser mon travail avec passion. -Difficultés rencontrées : Les difficultés rencontrées ont été
généralement des difficultés techniques : La réalisation de A à Z d'un logiciel n'est parfois pas très
aisée. J'ai néanmoins réussi à obtenir l'aide nécessaire, soit dans la société même, soit ailleurs en
cherchant sur Internet. -La vie en société : Mon stage chez RIVERA METAL a été très instructif. Au
cours des quatres semaines j’ai ainsi pu observer le fonctionnement de la société. Au-delà, de
l’activité de chacun des services, j’ai pu apprendre comment s’articulent les différents départements
d’une telle entreprise. Par ailleurs, les relations humaines entre les différents employés de la société,
indépendamment de l’activité exercée par chacun d’eux, m’ont appris sur le comportement à avoir
en toute circonstance

60. - 60 - ANNEXE 1 : -bon de livraison :

61. - 61 - ANNEXE 2 : -facture :

62. - 62 -

63. - 63 - REFFERENCES http://www.charika.ma/societe-rivera- metal-252479

http://riverametal.com/ http://www.sage.fr/espaces/default.aspx ?tabid=91 les personnels de la
société les brochures