Quelle est la différence entre une facture d’avoir et une facture de

doit ?

Factures de doit ou d’avoir : deux types différents

Dans la législation française, on différencie deux types de factures, ce qui permet de lutter contre la fraude :
la facture de doit et la facture d’avoir. La facture de doit est un document original attestant d’une
transaction commerciale et entérinant l’existence d’un dû entre un client et son fournisseur. Très encadrée
au plan formel, la facture doit faire apparaître certaines mentions légales, ne peut être modifiée
ultérieurement ni subir une quelconque correction ultérieure à son édiction.

Ce document, qui atteste d’une créance entre un fournisseur et son client acheteur contraint légalement le
destinataire au paiement du montant indiqué sur la facture. La facture de doit, ou forme classique de
facturation comptable, doit impérativement mentionner :

– Les données d’identification de l’émetteur : nom, adresse, n° Siret, code NAF, capital, etc.
– Les données d’identification du destinataire.
– La date de production de la facture et son échéance de paiement.
– Le numéro de la facture : la numérotation est suivie et ininterrompue tout au long de l’exercice de
l’entreprise.
– La désignation et la quantité des biens ou des services facturés.
– Les montants associés
– Le taux et le montant de la TVA (sa déduction au plan légal le cas échéant).
– Les réductions et les escomptes éventuels.

Facture d’avoir : à quoi donne-t-elle droit ?

Rappelons qu’une facture ne peut en aucun cas être modifiée ultérieurement. Pour corriger une erreur sur
une facture de doit, les professionnels sont contraints d’édicter un autre document officiel : la facture
d’avoir. L’obligation d’annuler une facture de doit au moyen d’une facture d’avoir découle de l’article 242
A de l’annexe II du CGI, qui garantit la continuité de la numérotation des factures d’une entreprise.

En comptabilité professionnelle, la facture d’avoir ne donne pas lieu à un autre paiement à proprement
parler. Il s’agit d’un remboursement de forme spécifique accordé à un client en raison d’un trop-plein perçu
à l’édiction de la facture de doit, et qui doit être corrigé. En somme, la facture d’avoir est un peu l’inverse
de la facture de doit, en ce qu’elle acte que le c’est le fournisseur qui est redevable d’une somme à son
acheteur.

Pour complémenter le document original, la facture d’avoir doit présenter des caractéristiques spécifiques,
dont les mentions obligatoires de la facture classique afin de bien faire référence équivoque au document
qu’elle vient annuler. Ainsi, la facture d’avoir vient corriger la facture de droit sur de nombreux points,
comme une facturation au nom du mauvais client ou une erreur sur les prix. Attention, dans ce cas de
figure, la facture corrective devra comprendre le montant complémentaire (à la charge du fournisseur) le
cas échéant.

La durée de validité d’une facture d’avoir des de 5 ans et le document doit être conservé pendant 10 ans.

Différence facture d’avoir / facture de doit : l’enregistrement

comptable
Une facture de droit est un document officiel qui est édicté au moment où la créance se forme ou à la fin
d’une prestation de service. Il s’agit d’un document officiel immuable, il ne peut pas être annulé, modifié
ou supprimé. Son enregistrement est très simple et suit les principes de la comptabilité générale. Les flux
doivent apparaître de manière claire et non équivoque dans les comptes afférents de la structure et chaque
flux entrant doit correspondre à une sortie équivalente.
Par exemple, une facture simple est enregistrée sous son montant HT dans le copte d’achat (607) ou de
vente (707). Le montant de la TVA sera ensuite enregistré dans le compte de TVA déductible ou collectée.
Enfin, le net à payer apparaîtra dans le compte fournisseur (401) ou client (411).

Il faut donc, avant d’enregistrer une facture de droit, repérer s’il s’agit d’un achat ou d’une vente, ce qui
dépend de l’activité de l’entreprise émettrice.

Il existe différentes manières d’enregistrer une facture d’avoir, selon qu’elle concerne un retour de
marchandises chez le client ou le fournisseur. En pratique, un avoir à un fournisseur qui constitue une
remise sera enregistré comme suit :

– Au débit du compte 401 « Fournisseurs – Achats de biens et prestations de service ».

– Au crédit au compte « TVA Déductible sur autres biens et services » et au compte 609 « Rabais, remises
et ristournes obtenues sur chats ».

En cas d’un avoir portant sur une immobilisation, ce sont les comptes « Fournisseurs – Achats
d’immobilisation » et / ou « TVA déductible sur immobilisations » qui seront utilisés.

Quant au retour sur achat effectué au cours de l’exercice, il est enregistré au compte d’achat concerné, celui
même qui a été initialement débité. Attention, si un avoir est attendu et ne sera reçu qu’au titre de l’exercice
suivant, on constate alors un avoir à recevoir indiqué aux comptes 4098 (au débit) et 44586, au crédit. Il
faudra également retraiter les comptes fournisseurs débiteurs en les virant aux comptes 4097 « Fournisseurs
d’exploitations – Autres avoirs » (sans oublier de créditer le compte 4011 « Fournisseurs – Achats de biens
et de prestations de services ». Il en va de même pour les fournisseurs d’immobilisations débiteurs : dans ce
cas de figure les comptes 40974 et 4041 sont concernés.

Enfin et de manière plus générale, on déduira les réductions accordées sur la facture de doit originale.
Concernant les entreprises soumises à la TVA, la facture d’avoir doit comporter certaines mentions légales
afin de récupérer la taxe :

– Le montant HT du remboursement et le montant TVA correspondant.

– Le renoncement au remboursement de TVA consenti.

– Pour un retour de marchandises, les réductions initialement accordées seront également ôtées (sinon, le
remboursement au client peut être plus élevé que la somme initialement payée).

– Les frais de port de la facture initiale ne sont pas remboursables sur une facture d’avoir.

La filière de l’expertise-comptable s’articule autour de l’obtention de trois grands diplômes d’États, dont
les examens se préparent au sein des écoles spécialisées en gestion, finance et expertise comptable. Par
exemple, l’ENGDE propose à ses étudiants un accompagnement d’exception qui leur permet de
véritablement décrocher leur DCG, DSCG et DEC et de tout connaître de l’expertise comptable.

Facture de doit ou facture d’avoir, ces documents officiels ont une valeur légale forte et il est conseillé de
se tourner vers un professionnel pour les éditer, les traiter et les vérifier.

Définition d’une facture

La facture est un document de comptabilité qui prouve un achat ou une vente. Elle liste les biens et les
services fournis par votre entreprise, et indique par la même occasion leur prix, ainsi que le montant total à
payer par l’acheteur.

La facture est donc indispensable puisque c’est le document qui identifie le créancier (vous-même) et le
débiteur (votre client) et sert de demande de paiement. Mais pour être valable, elle doit remplir certaines
conditions.
Selon la législation en vigueur, la facture est obligatoire. Sachez que l’acheteur a le droit de réclamer d’en
réclamer une si celle-ci ne lui a pas été transmise.

Quel est son rôle ?

La facture est un document essentiel qui va permettre :

 le suivi des différentes transactions commerciales, indispensable pour votre comptabilité, votre
déclaration de revenus, mais aussi pour connaître avec précision votre situation financière ;

 de prouver ce que vous avez réellement gagné ;

 de justifier l’accord conclu avec le client. Vous devrez pour cela la présenter de façon claire afin
d’éviter les malentendus ;

 de demander le paiement à votre acheteur. Vous recevrez ainsi l’argent dû pour votre travail ;

 de mettre en place des actions en cas d’impayés ;

 de promouvoir votre activité et développer l’image de votre entreprise grâce à un logo ou à des
liens vers des médias sociaux.

Combien de temps doit-on garder une facture ?

Tout dépend du pays dans lequel vous résidez. En effet, la directive TVA permet aux pays de l’Union
européenne d’imposer leurs propres délais de stockage. Ainsi la France n’aura pas les mêmes exigences
que l’Espagne en termes de durée de conservation d’une facture. En France, sachez que les factures doivent
être conservées durant 10 ans par les deux parties.

Quels sont les différents types de factures ?

Il existe plusieurs types de factures :

 La facture standard : il s’agit du document le plus courant. Elle peut l’être pour plusieurs secteurs
d’activités et se compose d’un format tout à fait basique contenant toutes les informations
nécessaires.

 La facture commerciale : elle est utilisée dans le commerce international pour l’expédition de
marchandises d’un pays à un autre.

 La facture pro forma, devis ou estimation : elle donne à l’acheteur une estimation du prix des
produits ou des services.

 La facture de clôture : qui clôt un contrat entre un prestataire et un client.

 La facture d’avoir : elle permet d’annuler ou de modifier une facture déjà établie.

 La facture d’acompte : elle permet de justifier le montant versé en amont de la livraison ou de la

réalisation d’un bien ou d’un service.
  La facture de situation, également nommée facture d’avancement ou facture intermédiaire : elle
permet d’étaler le règlement d’un chantier ou d’un projet et de facturer au fur et à mesure.

 La facture de régularisation qui est effectuée suite au relevé d’un index d’un compteur.

Quels éléments doivent figurer sur la facture ?

Pour être conforme, une facture doit obligatoirement contenir différentes mentions légales. Elle se compose
de 3 grandes parties :

L’entête

L’entête, qui contient plusieurs mentions obligatoires, telles que :

 le mot « facture » qui doit figurer en haut du document ;

 la date d’émission (date de la vente) ;

 le numéro qui doit respecter une numérotation logique ;

 l’adresse des deux parties ;

 le numéro de TVA ou numéro d’identification de l’entreprise, numéro de SIREN, ou encore

numéro RCS.
Les lignes

Les lignes de la facture doivent indiquer les différents biens ou services fournis ainsi que leur prix. Elles
doivent également décrire les différentes composantes d’un projet ou produit et leur prix unitaire.

S’il s’agit de prestation de services, les lignes devront également indiquer le tarif horaire et le temps
consacré à chaque partie du projet. N’oubliez pas d’indiquer également la date de livraison ou de fin de la
prestation.

Le récapitulatif

Le récapitulatif doit contenir diverses informations, telles que :

 le montant HT (sans TVA) ;

 le taux et le montant de la TVA ;

 le montant total TTC ;

 les conditions de paiement ;

 les options de paiement ;

 les informations de paiement avec les informations bancaires ou compte PayPal ;

 la date limite de paiement ;

 les pénalités applicables en cas de retard ;

  pour les auto-entrepreneurs, la mention “TVA non applicable en vertu de l’article 293 B du CGI”.

Conseils pour rédiger une facture

Tout d’abord, soyez le plus clair et complet possible dans la description de vos prestations et/ou produits.
Le client veut savoir concrètement ce qu’il achète ! Une belle présentation fait également toute la
différence et reflète directement votre professionnalisme.

D’autre part, sachez qu’utiliser un logiciel de facturation vous permettra de gagner du temps et d’éviter les
oublis. Cet outil très pratique vous garantit non seulement des factures conformes, mais facilite aussi
considérablement la gestion administrative. En outre, vos documents sont consultables de n’importe où, et
le suivi et les relances sont grandement simplifiés.

Si vous n’avez pas encore de logiciel à disposition, vous pouvez très bien utiliser Word ou Excel. Vous
devrez juste être vigilant quant aux nombreuses mentions légales à ne pas oublier. Si vous souhaitez un
exemple sur lequel vous appuyer, vous trouverez 6 modèles de facture ici.

La facture est donc un document à la fois comptable, commercial et juridique, édité en double exemplaire,
et qui prouve qu’une vente a eu lieu. Obligatoire selon la loi, elle doit faire figurer plusieurs mentions
légales pour être valable. C’est pourquoi, pour davantage de facilité, il est conseillé d’utiliser un logiciel de
facturation pour facturer vos clients.

Un reçu de paiement

Un reçu de paiement, ou plus simplement “reçu”, désigne un document servant de reconnaissance de

paiement d'un produit ou service. Il est émis par le prêteur (vendeur), qui va générer une facture, et destiné
au preneur (acheteur) qui reçoit le bien ou service.

Différence entre la facture et le reçu

Les factures sont éditées avant l'envoi du paiement, tandis que le reçu est émis après réception du paiement.
La facture sert de demande de paiement et le reçu sert de preuve de paiement.

Une définition de la fraude comptable

La fraude comptable désigne un type de fraude qui consiste à falsifier ou dissimuler des documents
comptables, dans le but de tromper des tiers (créanciers, investisseurs…) et/ou d'en tirer un intérêt
pécuniaire.

Tester Votre Niveau en Tant Que Comptable (50 Questions Pour

Préparer Votre Entretien D'embauche)

1- Quels sont les livres légaux obligatoires d'une entreprise ?

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2- Qu'est ce qu'un bilan ?
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3- Qu'est ce qu'un compte de produits et de charges ?
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4- Quelle est la différence entre provision et amortissement ?
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5- Quels sont les cas où l'entreprise peut constituer des provisions ?
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6- Définition de l'amortissement ?
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7- Quels sont les taux d'amortissement usuels ?
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8- L'entreprise peut elle adopter des taux d'amortissement supérieurs aux tauxusuels ?
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9- Quels sont les types de reports déficitaires et quelle est leur durée pour
êtreabsorbés ?
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10- Quelle est la différence entre provision et réserve ?
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11- Qu'entend-on par immobilisations incorporelles ?

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12- Qu'entend-on par frais généraux ?
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13- La balance auxiliaire des comptes clients fait ressortir un total des soldesdébiteurs et
un total dessoldes créditeurs. Doit-on porter au bilan la compensation des deux totaux ?
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14- Les traites remises à l'escompte figurent elles à l'actif ou au passif du bilan ?Et à
quel poste ?
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15- Une facture d'un fournisseur étranger est transmise pour comptabilisation. Aquelle
date et à quellevaleur doit-on l'enregistrer ?
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16- A quel compte de charges doit-on comptabiliser les commissions versées à
unreprésentant salarié ?à un représentant non-salarié ?
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17- Dans quel compte les honoraires versés à un architecte au titre de travaux
deconstructions, doiventilsêtre enregistrés ?
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18- Doit-on comptabiliser les factures correspondant à des marchandisescommandées
mais pas encoreentrées dans les magasins de l'entreprise ? Pas encore dédouanées ?
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19- A quelle valeur doit-on enregistrer les stocks de fin d'année :x Des marchandises :
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x Des matières premières :