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Le bon de commande
L’établissement de la proforma adressé à notre client pour l’informer des conditions du paiement
Conclusion de La vente (transfert de propriété)
Etablissement de la facture définitive
Etablissement du bon de livraison
La facturation
La comptabilisation après règlement définitif de la facture
En effet le client après constatation d’un besoin fait parvenir sa commande en indiquant avec précisions
les détails des articles (marchandises ou services) dont il veut prendre possession a son fournisseur. Pour
se faire il adresse alors un document à celui-ci d’où le bon de commande :
LE BON DE COMMANDE : c’est un document adressé par un client à son fournisseur dans lequel il
s’engage à commander de celui-ci un produit ou un service après constatation d’un besoin.
Le fournisseur après avoir reçu le bon de commande du client répond à son tour avec une proposition de
vente qu’il soit en possession des produits ou pas d’où la proforma :
La pro forma ou encore appelé la facture commerciale est une proposition de ventes
présentées sous forme de facture. C’est un document informatif, n’ayant aucune valeur comptable,
présentant les conditions générales de ventes (conditions de paiement, délai de livraison) et le prix
des marchandises. La proforma représentant une copie exacte de la vraie facture peut souvent être
utilisée pour demander le paiement avant l’expédition et se doit de comporter les éléments suivants :
Apres avoir adressé la proforma au client celui-ci réponds à son tour en lui disant qu’il accepte les
conditions indiquées dans la proforma et s’engage pour l’achat.
La facture doit mentionner le terme « facture », le nom du client et un numéro distinctif des
autres factures composant les mêmes informations
Date de livraison et délais de paiement
La description des produits et leur prix
Les coordonnées du client et de l’entreprise fournisseur
Le type de société et le montant du capital social
NB : à la livraison de la marchandise le fournisseur devrait se munir d’un bon de commande, d’un
bon de livraison et de la facture définitive pour entamer la facturation.
Apres ce processus, la vente déjà conclu se doit d’être enregistrée et suivie par le service
comptabilité pour :
La comptabilisation est la dernière phase émise après la vente .elle permet de nous informer de tous
flux impactant le patrimoine de l’entreprise, elle se fait par les écritures comptables qui, décrivent et
enregistrent toutes opérations (d’entrée et sortie) dans un fichier appelé journal permettant plus
tard d’alimenter les états financiers que sont le bilan, le compte de résultat.
EXEMPLE :
Le cadre de son activité, la banque ouest africaine (boa) décide d’acheter avec SBS 2 bornes de
chèque dans l’intention d’éviter les nombreuses attentes pour les dépôts de chèque au sein de la
banque.
Comptabilisation à SBS
D : 411
C : 701
L’ACHAT : acte par lequel une personne physique ou morale obtient un bien ou un service
auprès d’un fournisseur ou d’un prestataire de service en paiement d’une contrepartie
financière.
Incourtounable pour accroitre la rentabilité d’une entreprise en s’offrant divers articles d’où
les matières premières auprès d’un fournisseur dans l’intention de diversifier ou de produire
en masse ses articles. La comptabilité de l’entreprise devrait donc engager nombreux
procédés si elle veut donc minimiser ses dépenses : d’où le processus d’achat.
En effet l’achat s’effectue en divers méthodes si l’on veut gérer ses dépenses ce sont :
L’Identification du besoin
Recherche d’un meilleur fournisseur
Bon de commande
Comptabilisation
L’identification du besoin : avant d’engager un achat il faudrait toutefois confirmer si
l’entreprise serrait en manque d’une machine, d’un logiciel ou aimerait bien remplacer une
ancienne machines dans l’intention d’accroitre son CA.
Après la constatation du besoin, il faudrait trouver un fournisseur qui serait capable de
remplir les conditions et nous offrir ce que nous recherchons à moindre cout et dans un
délai. Pour cela il faudrait adresser un courrier aux fournisseurs concernés par notre besoin
dans le but de nous faire un devis pour comparer les offres et choisir celui qui serait capable
de remplir nos conditions recherchées à savoir : la qualité, le prix et le délai de livraison
Après il faudrait adresser à celui-ci un bon de commande pour lui dire que nous sommes
intéressé et que nous engageons à commander Ces articles indiqués dans notre lettre leurs
étant parvenu.
Une fois la lettre de commande lancée le fournisseur nous reviendra avec une facture et la
comptabilité aura pour tâche de la payer et de l’enregistrer pour servir de preuve et calcul
au moment venu d’où la comptabilisation.