République Algérienne Démocratique et Populaire

Ministère de la Santé

Formation spécialisée des administrateurs principaux des services de santé

Dixième Promotion (deuxième année)

RAPPORT DE STAGE HEBDOMADAIRE N° 03

Thème : Les pièces comptables

Elève : BEN MOHAMMED Amar

Lieu de stage : Etablissement Hospitalier Spécialisé en Cancérologie de DRAA
BEN KHEDDA Tizi-Ouzou
Période : du 28/01/2024 au 03/02/2024

Février 2024
 Selon le programme souligné par l’école, j’ai consacré cette semaine pour élaborer ce
rapport concernant Les Pièces Comptables.

Les pièces comptables font référence à l'ensemble des documents justificatifs utilisés en
comptabilité pour enregistrer les transactions financières d'une entreprise. Ces documents
servent de preuves des opérations effectuées et sont essentiels pour la tenue d'une comptabilité
précise et conforme aux normes légales.

Les pièces comptables sont essentielles pour garantir la transparence, la conformité, la

fiabilité et la gestion efficace des finances d'un établissement public. Elles fournissent les bases
nécessaires pour prendre des décisions éclairées et maintenir la confiance des parties prenantes,
y compris les gestionnaires, les créanciers (les fournisseurs), les fonctionnaires (en ce qui
concerne leur traitement) et les autorités réglementaires et les organes de contrôle.

Dans un établissement hospitalier nous trouverons les pièces comptables suivantes :

1. La fiche d’engagement
L’engagement est l’acte juridique par lequel il est créé ou constaté une obligation suite à
laquelle résulte une dépense. La fiche d’engagement se prépare dans les cas suivant :

 La prise en compte des crédits budgétaires

 L’engagement d’une dépense
 L’alimentation d’un article (transfert)
 Désengagement (suite à une erreur)
 L’avenant (l’engagement de 10% au maximum, des quantités maximale dans un
marché à commande suite a une insuffisance des quantités précisé au marchés)
La fiche d’engagement doit préciser :

 Le n° de la fiche et la date
 Préciser si c’est une dépense ou bien économie
 L’imputation budgétaire
 Dans un tableau nous devons préciser : L’autorisation d’engagement ouvert, Cumul
d’engagement, Solde initial, Engagement proposé et le solde
 L’objet
 Un tableau qui contient un cadre réservé au « CB » qui contient le n° de VISA et sa
date, et cachet griffe et signature. Un deuxième cadre réservé à l’ordonnateur et qui
contient le cachet griffe et la signature
 Sur le dos de la fiche, un troisième tableau intitulé « détails des engagements et qui
contient deux rubrique : la nature des engagements et le montant, et en dessous de
tableau le montant en lettres.
2. Le bon de commande
Suite à un marché/marché à commande ou une convention conclu, relative à la fourniture
d’un produit, le service contractant (l’établissement de santé) prépare un bon de commande
comprenant ses besoins selon le modèle joint en (annexe n°01) .
 3. L’ordre de service « L’ODS »
Suite à un marché/marché à commande ou une convention conclu, relative a la prestation
des services, le service contractant prépare un ODS, celui-ci représente au service co-
contractant une pièce justificatif de la naissance d’une dette, elle se fait après l’attribution final
de marché.

4. Le bon de livraison
Le bon de livraison est un document commercial qui atteste de la livraison de biens entre
un fournisseur et l’établissement. Il joue un rôle essentiel dans le processus de gestion des stocks
et des transactions commerciales. Voici le contenu d'un bon de livraison :

5. La facture
Chaque transaction commerciale, qu'il s'agisse de la vente de biens ou de la prestation de
services entre les acteurs économiques (L’établissement publique de santé et le fournisseur),
doit être documentée par une facture. Le vendeur à l'obligation de délivrer la facture, et
l'acheteur est responsable de la demander. La facture doit être émise dès que la vente ou la
prestation de services est réalisée. Elle doit comprendre :

 En-tête de la Facture :
o Nom, adresse, et coordonnées du fournisseur.
o Nom, adresse, et coordonnées de l’établissement (l’acheteur).
o Numéro de la facture.
o Date d'émission de la facture.
 Détails des Produits ou Services :
o Description détaillée des biens vendus ou des services fournis.
o Quantité ou volume de chaque article ou service.
o Prix unitaire.
 Totaux :
o Montant total hors taxes (HT) pour chaque article ou service.
o Montant total de la TVA (Taxes sur la Valeur Ajoutée) pour chaque article
ou service.
o Montant total toutes taxes comprises (TTC) pour chaque article ou service.
o Montant total hors taxes de la facture.
o Montant total de la TVA sur la facture.
o Montant total TTC de la facture.
 Conditions de Paiement :
o Modalités de paiement (échéances, mode de paiement accepté).
o Pénalités de retard éventuelles.
 Références Commerciales :
o Numéro de/des bon de commande.
o Numéro de/des bon de livraison.
 Coordonnées Bancaires :
o Les coordonnées bancaires du vendeur pour le paiement.
  Cachet Griffe de Fournisseur
 Sur le dos de la facture :
o Le n° de visa et la datte ;
o La mention service fait (pour les produit de magasin et les services), ou
bien le caché de pharmacien chef pour les produits concernés par la
pharmacie ;
o L’imputation budgétaire ;
o Le caché de l’économe comprenant le montant à payer en lettre
o L’ordonnance de l’ordonnateur mentionnant le montant à payer en lettre

6. La facture pro forma: Elle est presque identique a une simple facture sauf que celle-
ci est une facture disant provisoire, elle se présente de la part de fournisseur quand il
s’agit d’un bon de commande (pour les commandes qui ne dépasse pas un montant de
1 000 000DA pour travaux et fournitures et 500 000DA pour études et services). Le
fournisseur doit présenter trois factures pro-forma (les devis contradictoires). Ensuite le
service économique prépare un rapport de choix en référent à ces factures pro-forma.
7. Le mandat de paiement :
Le mandat de paiement est un document juridique qui donne l'autorisation à
l’établissement public de santé de procéder au paiement d'une somme d'argent au nom d'une
autre entité ou personne (le fournisseur). Ce document est souvent utilisé dans le cadre de
transactions financières ou administratives. Le mandat doit comporter :

 Le n° de mandat selon l’inscription au registre du mandat

 L’imputation budgétaire
 Le montant en chiffres et en lettre
 La désignation de la partie prenante
 Le mois concerné
 L’objet de paiement
 Le caché et la griffe de la directrice

8. Le certificat de paiement Marché: c’est un document nécessaire qui représente une

pièce justifiant le paiement d’un marché. Annexe n°(02)
9. Les pièces nécessaires au dossier de traitement de personnel :
 L’état matrice : L’état matrice c’est un document comptable établi au début de chaque
année par le bureau de solde, retraçant les éléments de la rémunération et des indemnités
y rattachées, servies aux fonctionnaires exerçant au sein l’établissement public
hospitalier, au titre des fonctions et des emplois supérieurs; en qualité de titulaire,
stagiaires ou contractuels, dans leurs grades respectifs.
 Les fiches d’engagement.
 L’état de solde : C’est un document qui représente le net a payer pour chaque
fonctionnaire, il doit préciser : le moi concerné par la paie ainsi que le corps et le mode
 de paiement (CCP ou BANQUE). Il doit contenir un tableau qui comprenant les
rubriques suivantes :
o Le matricule de fonctionnaire
o Le nom et prénom, la fonction et le n° de compte
o Le grade, la catégorie, et l’échelon
o Salaire de base, IEP
o Bonification de poste supérieur
o Les indemnités spécifiques à chaque corps
o Le salaire de poste et les cotisations
o Le soumis IRG et la retenu IRG
o Les allocations familiales/ salaire unique
o LE NET A PAYER
 L’état récapitulatif des traitements : il comprend deux tableaux, le premier représente
le montant total à payer par CCP et par banque ainsi que le total général. Le deuxième
tableau comprend le total des montants par article (imputation budgétaire) et le n° de
mandat spécifique à chaque article.
 Les mandats de paiement :
 Le tableau des charges sociales : Intitulé « bordereau mensuel des versements des
cotisations de sécurité sociale ». Ce tableau contient les cotisations des salariés (9%), la
cotisation de la part patronale pour la sécurité sociale (23.75%), l'assurance chômage
(1%), et la retraite anticipée (0.25%).
 Déclaration de l’IRG : intitulé déclaration tenant lieu de bordereau avis de versement
et contient les montant de l’IRG à payer.
 Les pièces justificatifs dont nous trouverons : les décisions des démissions, mise en
disponibilité, retraite ou autre, ainsi que l’état de retenus de salaire.
 Les ordres de virement « OV » pour les deux cas, ccp et banque

10. Le compte administratif (annexe n°03)

11. La situation financière (annexe n°04)
ANNEXES