La facture

La facture est le document émis par le vendeur décrivant de la manière la plus complète l'opération commerciale
de vente (de son point de vue) et d'achat (du point de vue du client). Ce document précise les points suivants :
 L'indentification du fournisseur
 L'identification du client
 La date de l'opération
 Le lieu
Le corps de la facture décrit quant à lui l'objet de la transaction et précise les éléments suivants :
 Les références des produits
 les désignations
 les prix unitaires
 les quantités
 les montants
 les codes TVA

Le pied de facture permet d'effectuer les calculs globaux :

 totalisation des montants
 remises
 frais de port et d'installation
 TVA (ou les TVA en cas de taux différents)
 l'escompte accordé pour paiement comptant
 montant TTC
 l'acompte versé à la commande, à la livraison
 le net à payer

Le pied de facture permet également de rappeler, (si ce n'est déjà fait dans l'entête) les conditions commerciales
négociées entre le fournisseur et son client. Ces conditions commerciales portent sur :

 le lieu, le mode et le délai de livraison

 les frais de port et d'installation (et qui devra les supporter)
 le mode et le délai de paiement
 les remises (éventuelles)
 l'escompte accordé pour paiement comptant
 l'acompte versé à la commande, à la livraison.

Ces conditions commerciales viennent compléter les autres éléments de la facture et en faire un contrat qui lie
donc vendeur et acheteur, fournisseur et client. Il s'agit de toutes les clauses négociées parfois difficilement entre
les partenaires

Escompte :
Réduction financière accordée au client pour l'inciter à payer comptant. En cas de paiement comptant le client
bénéficiera d'une diminution du montant HT. Cette diminution du montant constitue un produit financier pour le
client et une charge financière pour le fournisseur.
Net financier :
Net financier = Net commercial ou Montant net HT(si pas de remises) - escompte.
Définitions

Remise :
Réduction commerciale accordée au client en raison de son choix de produits, de ses relations antérieures avec
son fournisseur. Les remises peuvent s'appliquer sur le montant total HT de la facture ou sur un produit
spécifique qui fait l'objet d'une promotion.
Net commercial :
Montant net HT = montant brut - remises.
Escompte :
Réduction financière accordée au client pour l'inciter à payer comptant. En cas de paiement comptant le client
bénéficiera d'une diminution du montant HT. Cette diminution du montant constitue un produit financier pour le
client et une charge financière pour le fournisseur.
Net financier :
Net financier = Net commercial ou Montant net HT(si pas de remises) - escompte.
Frais de port :
Pour livrer les marchandises (ou les produits finis) à son client, le fournisseur va assurer lui-même la livraison ou
faire appel à un tiers pour fournir ce service. Celui-ci peut être facturé au client (sous la forme d'un montant
forfaitaire) ou le fournisseur demandera simplement le remboursement des frais engagés (TTC). Le fournisseur
peut également "faire cadeau" du montant de ces frais de port à son client - on dit alors que les charges sont
franco de port.