Institut spécialisé de formation ISFT

Rapport de projet fin de formation

Les traitements de document comptable et commerciaux

élaboré par : Houssem

meddeb Encadré par : Ayari Rania
 Plan de travail

Introduction

Discussion et
Problématique
conclusion

Traitement document Traitement document

comptable commerciaux
 Introduction générale

 La comptabilité est un système d’organisation d’information

 Ce travail abordera une introduction a la comptabilité générale a travers
deux grands titres
 L’entreprise consiste a faire des choix, on parle alors de décisions
stratégique, par exemple: Marketing, production, distribution,
communication, organisation et recherche de développement
 Problématique

 -De Quelle façon les documents comptables et commerciaux

sont-ils important?
Les questions de recherche sont les suivants?

Quelle sont les éléments Quelle sont les éléments

constitutifs des documents constitutifs des documents
comptables? commerciaux?
 Chapitre1: les documents commerciaux

Vendeur Acheteur

Demande de
2 Acceptation de devis et 1 devis(l’objet,l’achat,la
envoyer les informations
qualité, le prix, le mode de
demandées par fournisseur payement)

Bon de commande(l’objet
4 Acceptation de commande 3 de l’achat, la quantité, le
et préparation de la qualité, la livraison, le prix
commande et le mode de payement

5 6
Livraison de commande
avec bon de livraison
Réception de la commande
et vérification de prix:
règlement(caisse,cheq effet
de commerce)
1) Bon de commande:

 La vente de biens ou services commence

généralement par la rédaction d’un bon
de commande
 Un bon de commande est un document
établi au moment d’une vente entre le
vendeur et un acheteur(un fournisseur et
un client)
 Le bon de commande doit mentionner :
 La qualité et le quantité de nom de biens
 Le prix unitaire de produit
 Le prix HT
 Taux de TVA
 Montant TTC
 2) Bon de livraison:

 Le bon de livraison est un document

comptable qui a le but de prouver la
réception par le client des marchandises
livrées.

 Avant de préparer la livraison il faut créer

un bon de commande au client qui permet
de connaitre les articles a livrer.

 Après Vérification de la commande,

l’entreprise peut alors émettre un bon de
livraison ( en deux exemplaires).
 3) Bon de réception:

 Lors de réception des marchandises, le

responsable des achats signe un document
appelé bon de réception ,il présente pour le
fournisseur une preuve que la livraison a été
reçue.
 Le bon de réception indique les références
de chaque article livré:
• La quantité
• La date de réception
• Les références de la commande
 Lors de réception, il faut contrôler
quantitativement et qualitativement les
biens reçues sur la base de documents.
 4) Devis:
 Le devis est établir par l’offreur, est
une consultation auprès de divers
fournisseur sur les caractéristiques de
son offre:
• Le prix
• La qualité de la marchandises
• Le client demande de devis pour
comparer les offres des différents
fournisseurs et savoir le meilleure
offre
 Identification du prestataire qui rédige le
devis:
• Nom et raison social
• Adresse complété
• Téléphone et télécopie
• Email et cite internet
 Identification de client qui demande le
devis:
• Nom prénom et l’adresse
• Téléphone
 5) La facture
 La facture est un document qui
atteste de l’achat et la vente de
biens et services
 La facture est un moyen de
contrôle: comparer le bon de
réception avec la facture
 La facture est un document
établi par le fournisseur a
l’acheteur dans Ce but d’obtenir
le règlement d’une vente
 C) Les réductions:
 Remise: C’est une réduction
habituelles sur le produit acheté ne
dépasse pas 80%
 Rabais: C’est une réduction sur la
quantité acheté et la fidélité
 Retourne: C’est une réduction sur
la qualité et la quantité des produits
achetés d’après un client fidèle
 L’escompte: C’est une Réduction
accordé par toujours règlement
avant la date convenue
D)majorations:
 Il existe 3 types de TVA :
• TVA19%: sur le produit
marchant et non marchant
• TVA13%: sur le transport,
les frais, les emballages sur
cette heure agricole et de
pêche
• TVA7%: concerné le
transport d’agricole et de
pêche, les produits, les
services de santé, le secteur
touristique
 6)Facture d’avoir

 La facture d’avoir est un document justifiant une annulation, un retour de produit ou un

remboursement d’un achat
 Les avoirs aux factures d’avoir sont 3 sortes:
 L’avoir physique: qui matérialise un retour de marchandises
 L’avoir commercial: qui matérialise des réductions hors facture aussi la corrections des
erreurs de facturation
 L’avoir financière: qui matérialise un escompte hors facture
 Chapitre 2: les documents comptables

1)La nécessité du journal 2) Présentation

 C’est un document comptable

ou sont inscrites les opérations
quotidiennes de l’entreprise
dans leur ordre chronologique
 C’est un registre obligatoire
qui doit être coté(chaque page
est numérotée et paragraphe,
chaque page est signée) par le
tribunal de commerce
 3)Les principaux journaux comptables

 Une entreprise utilisé généralement les journaux suivants:

• Journal des achats: contient toutes les écritures d’achat des marchandises ou de matières
premières et de frais généraux de l’entreprise
• Journal des ventes: On comptabilise dans ce journal toutes les factures de vente établies
par l’entreprise
• Journaux de trésorerie(BQ/CAISSE): On comptabilise dans ce journal toutes les opérations
liée a la trésorerie
• Journal des opérations divers: On comptabilise notamment: les écritures de pais,
d’amortissement des immobilisations, de provision, les écritures de bilan
 Section2: Grand livre
1)Définition
 Le grand livre comptable est un
document obligatoire en
comptabilité
 Il est composé des comptes de
l’entreprise qui figurant au
journal
 Ils sont également regroupés par
compte, classés numéro, en
accord avec la Nomenclature du
plan comptable général
2)Présentation
 Dans l’ordre chronologie des opérations
effectuées, on a les informations
suivants:
 Numéro du compte
 Nom du compte
 Date
 Libellé de l'écriture
 N° De pièce comptable
 Montant ( en débit ou en crédit)
 Section3: La balance
1)Définition
 La balance est un instrument
indisponible pour le contrôle
comptable qui reprend toutes les
comptes de société
 La balance un moyen de contrôle qui
permet de vérifier le respect du
principe de double partie
 Rôle de la balance :
 Instrument pour contrôle des
enregistrements
 Instrument de gestion
2)Présentation
 La balance générale détaille tous les
comptes de l’entreprise en suivant du
plan comptable générale ,elle mentionne
pour chaque poste :
• La numéro de compte
• Le libellé du compte
• Mouvements (débits ou crédits )
• Le solde débiteur
• Le solde créditeur
Le devis
Entreprise : électro plus
Adresse : 18 avenues de l’indépendance, Tunis le 04/04/N
Entreprise : La joie
Adresse : 55 rues de la liberté, Tunis
Devis : Proposition des prix N°45
Monsieur, veuillez trouver ci –dessous, notre meilleure proposition concernant les
articles que vous souhaitez acquérir prochainement.

Désignation Référence Quantité Prix Montant Net HT

unitaire
Fours électrique LG 50 120 6000

Fer repassé Philips 20 50 1000

Total HT : 7000
TVA19% :1330
Total TTC : 8330
Date de livraison : 10 jours
Garantie : 3 ans
Nous avons souhaitons de recevoir, monsieur nos meilleure solutions.
Bon de commande :
Entreprise : la joie
Adresse : 55 rues la liberté, Tunis le 08/N
Entreprise : électro plus
Adresse : 18 avenues d’indépendance, Tunis
Bon de commande N°03097

Référence Désignation Quantité Prix Observations

Unitaire
Four 50 120 6000
LG électrique
Fer repassé 20 50 1000
Philips

Total HT 7000
Règlement par chèque N°22
TVA19% 1330
Arrête la présente bon de commande a la Total TTC 8330

Somme de :Huit mille cent soixante dinars

Bon de livraison
L’entreprise : électro Plus
Adresse : 18 avenues d’indépendance, Tunis le 08/04/N
L’entreprise : La joie
Adresse : 55 rues de la liberté, Tunis

Bon de livraison N°9-24

Référence Désignation Quantité Prix Observations

unitaire
LG Four 50 120
électrique
Philips Fer repasse 20 50

Accusé de réception

L’Enterprise : électro plus

Bon de réception :
L’Enterprise : la joie
Adresse : 55 rues de la liberté, Tunis

Le 08/04/N
L’entreprise électro plus
Adresse : 18 avenues de l’indépendance, Tunis

Bon de réception, N°4637

Désignation Référence Quantité Prix Observations

unitaire
Four LG 50 120
électrique

Fer repassé Philips 20 50

Facture :
L’entreprise : électro plus Le 19/04/N
Adresse : 18 avenues de l’indépendance, Tunis

Client : entreprise la joie

Adresse : 55 rues la liberté, Tunis

Facture N°F09-24

Désignation Référence Quantité Prix MontantNet

TTC
Four LG 50 120 6000
électrique
Fer repassé Philips 20 50 1000

Montant Brut 7000

Remise 9% 630
Net 6370
commercial
TVA 19% 1210.3
Timbre fiscaux 0.600
Net à payer 7580.9

Règlement par chèque

Arrêté présente facture a la somme de :
Sept mille cinq cent quatre-vingt dinars et neuf cents millime.
 Conclusion générale
 Le traitement de document comptable est un outil qui permet a une entreprise un
enregistrement méthodique de toutes les opérations liées a son activité pour réaliser un
bénéfice
 Les documents commerciaux sont utiles pour l’enregistrement comptable (une opération
de vente ne peut être sans pie justificative)
 Ils constituent un moyen de preuve en cas de litige en les présentant a l’appréciation du
juge