REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE

MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE

Ecolesuperieure de commerceESC d’Alger,

Poleuniversitaire Kolea, Tipaza

Elaboré par :

DJAANINE SANA

MILLI ANFEL

ASSIAKHI SAID CHIHEB

Encadré par :

Mr.BOUHADIDAMOHAMED

2023 /2024
Présentation de la banque :

la banque AGB DZ est une banque algérienne qui propose une gamme de services bancaires tels que
des comptes d'épargne, des prêts, des cartes de crédit, etc

AGB est une banque de droit algérien, à vocation universelle, qui a démarré son
activité en 2004.elle dispose d'un réseau de 61 agences réparties sur l'ensemble du
territoire Algérien. La banque renforce année après année sa position, elle est l'une des
trois principales banques privées en Algérie.
Les clients d’AGB sont de toutes catégories d’entreprises (Grandes, PME, PMI, TPE)
ainsi que les particuliers et professionnels, AGB construit des processus aux meilleurs
standards du marché et conçoit des solutions sur mesure afin d’accompagner ses
clients dans la réussite de leurs projets..
Avec 1074 collaborateurs, âgés en moyenne de 35 ans, AGB est l'une des leaders du
marché des services électroniques, la première banque à avoir proposé des cartes
internationales (Visa et MasterCard) sur le marché.

Direction centrale
L’agence centrale de DELY BRAHIM représente la vitrine de notre banque vu
l’importance de son portefeuille et le nombre de clients domiciliés.

Directions régionales
Les 61 agences sont regroupées sur quatre directions régionales pour décentraliser la
gestion et fluidifier la circulation de l’information et la prise de décision.

Les agences
61 agences sur tout le territoire national confortent notre stratégie de développement
du réseau et notre ambition de nous rapprocher du client.
L’organisation :

Conseil d’administration :

El KabaritiAbdulkarim Hayat MassaoudFekih Ahmed Mohamed Ghozali Hadj Ali

PrésidentVice président Membre Membre
 Benslama Yacine
Membre

Direction générale :

Rabih Soukarieh
Directeur Général

Les actionnaires :
 La banque mère :
Le Groupe BurganBank , est considéré comme l’un des plus grands groupes bancaires
régional à réseau. Il détient le plus grand réseau d’agences à travers, le Koweït, la Turquie, la
Jordanie, l’Algérie, l’Irak, Tunisie, au Liban et la Palestine. Le groupe continue d’appliquer
des solutions innovantes dans toutes les opérations en assurant que le rendement n’est pas
seulement un objectif, mais un mode de vie, une culture et une croyance enseignée. La
performance du Groupe reste solide, il a été élu « Meilleur groupe bancaire au Koweït », par
World Finance, « Meilleur Banking Group MENAT » par ACQ, ainsi que « Meilleures
relations avec les investisseurs dans le GCC ». Il lui a été également attribué comme prix «
Meilleur Cash Management » par les banques d’Asie et Finance Magazine, et a été élu «
Meilleur Domestic Retail Bank de l’année » par la même entité. Notre forte division «
Gestion de Fortune », qui a récemment démarré ses bureaux internationaux a été décerné «
Meilleure Gestion de Fortune au Koweït » pour la quatrième année consécutive par CFI
Capital Finance International, ainsi que « L’Eurostar pour la qualité » par Business Initiative
Directions.

 Burgan Bank :

Actionnaire majoritaire, Burgan Bank possède 60% des actions d’AGB, Burgan Bank Créée
en 1977, est la deuxième plus grande banque commerciale conventionnelle, et l'une des
banques les plus diversifiées du Koweït. Connue pour sa forte position et offre distincte dans
l'entreprise et banque privée, les institutions financières, ainsi qu'une clientèle de banque de
détail en croissance constante.

 Tunis International Bank :

La TIB détient 30% des actions d’AGB. Créée en juin 1982, la TIB est la première banque
commerciale établie en Tunisie en tant que société bancaire entièrement agréée, son excellente
réputation revient à la haute qualité des produits et services qu’elle offre à sa clientèle. Aujourd’hui la
TIB a pour ambition de jouer un rôle clé dans la promotion des affaires et des partenariats entre les
investisseurs du Golf et le Maghreb, des pays d'Europe occidentale et d'autres pays méditerranéens.

 Jordan Kuwait Bank :

La JKB détient 10% de nos actions. Jordan Kuwait Bank, une société anonyme publique jordanienne,
a été fondée en 1976 et est devenue avec succès un acteur majeur du système bancaire jordanien au
cours des dernières années. La banque gère actuellement un réseau national de 62 succursales et
bureaux répartis dans toute la Jordanie, ainsi que quatre succursales en Palestine et une succursale à
Chypre.

Les produits :
AGBY pack : Start,Smart,Smart+
Epargne et placement :Bons de caisse classique, Livret d’epargne ,Depotsa terme classique, Epargne
Smart , Epargne Start
Comptes :Cheque ,Devise , CEDAC
Cartes Nationales : Carte AL-OULA , Carte SAHLA , Carte epargne
Carte Internationales ;
Carte a la consomation :CreditSayarati ,Credit TESHILAT
Banque digitale :AGB Online , AGBY SMS ,Service Mailling
Creditsimmobiliers:Baytiamenagement ,Bayti acquisition
Services :chargement cartes ,prepayees ,virement permanent
Bancassurance : Assurances vie ,Assurances dommages

Enregistrement des opérations de frais et commissions (Facturés aux clients, tels que frais de
tenue de compte, frais de gestion,…)
 Les frais et commissions sont des charges que les banques facturent à leurs clients pour des
services spécifiques. Ils peuvent être liés à la tenue de compte, à la gestion d'un compte-titres,
à la réalisation d'une opération de crédit, etc.
 L'enregistrement des opérations de frais et commissions est important pour la tenue de la
comptabilité d'une banque. Il permet de suivre les charges liées aux services facturés aux
clients et de respecter les règles comptables en vigueur.

En Algérie, les frais et commissions bancaires sont régis par le Code de la monnaie et du crédit. Ce
code définit les différentes catégories de frais et commissions que les banques peuvent facturer à leurs
clients.

 Les frais et commissions bancaires sont enregistrés dans le journal auxiliaire des frais et
commissions. Ce journal est un document comptable qui permet de suivre les opérations de
frais et commissions.

Le journal auxiliaire des frais et commissions est subdivisé en plusieurs colonnes, telles que :

La date de l'opération

Le numéro du compte client

La nature de l'opération

Le montant de la charge

Enregistrement des opérations de frais et commissions

Les opérations de frais et commissions sont enregistrées dans le journal auxiliaire des frais et
commissions, à la date de l'opération. Le montant de la charge est débité du compte 627 "Frais et
commissions" et crédité du compte 411 "Clients".

 Exemples d'enregistrements comptables :

Voici quelques exemples d'enregistrements comptables des opérations de frais et commissions :

Frais de tenue de compte

Date | Compte | Débit | Crédit

----- | -------- | -------- | --------

2023-07-20 | 627 | 100 | 411

Frais de virement

Date | Compte | Débit | Crédit

----- | -------- | -------- | --------

2023-07-21 | 627 | 50 | 411

Commissions d'ouverture de compte

Date | Compte | Débit | Crédit

----- | -------- | -------- | --------

2023-07-22 | 627 | 200 | 411

Précisions sur le journal auxiliaire des frais et commissions

 Le journal auxiliaire des frais et commissions peut être tenu de manière manuelle ou
automatisée. Dans le cas d'une tenue manuelle, le journal est généralement organisé par ordre
chronologique. Dans le cas d'une tenue automatisée, le journal peut être organisé par nature de
frais ou de commissions.
 Le journal auxiliaire des frais et commissions doit être mis à jour régulièrement, à chaque
opération de frais ou de commissions. Il doit également être archivé pendant une durée de dix
ans, conformément aux dispositions légales en vigueur.

Quelques conseils pour la tenue du journal auxiliaire des frais et commissions :

Veillez à ce que les informations enregistrées dans le journal soient complètes et exactes.

Tenez le journal à jour régulièrement, à chaque opération de frais ou de commissions.

Conservez le journal pendant une durée de dix ans.

En suivant ces conseils, vous vous assurez de respecter les règles comptables en vigueur et de disposer
des informations nécessaires pour la gestion de votre banque
  PRODUITS/CHARGES AGB :

GL SCF Libellé montant(DA)

Commissions (PRODUITS) 300
702701 Commissions d’encaissement de valeurs 10
702703 Commis. chèques de banque et chèques certifiés 30
702704 Commissions de virements 20
702705 Commission de transfert vers l’étranger 500
702706 Commissions levée de réserve/correspond 40
702707 Commis. d’encaissement de documents étrangers 60
702708 Commission de domiciliation 75
702709 Commissions fixe sur engagements 80
702710 Commission VISA 44
702711 Ristourne reçues des correspondants 32
702799 Autres commissions d'engagements 66
702036 Commissions gestion /crédits PROLINE 34
706000 Gains sur opérations de change et d'arbitrage 45
706900 Commissions/ opérations de change 33
707011 Commissions ouverture credocs import 77
707014 Commissions modification credocs import 56
707017 Commissions engagement sur credocs 246
707110 Commissions sur cautions données 455
707310 Commission de garantie 45
708100 Commission sur coffres forts loués à la clientèle 789
708300 Produits sur cartes de retraits de billets de banque 34
708310 Produits sur cartes de paiement 252
708600 COM SUR OPERATIONS VISA 789
708361 Commissions sur carte VISA 98
708601 Frais messages refacturés (frais SWIFT) 42
760060 Autres charges refacturées. 456
Commissions (CHARGES) 88
601900 Commissions banques sur opérations de trésorerie 986
601912 Commissions et frais payés aux correspondants 34
606000 Pertes sur opérations de change et d'arbitrage 5768
608300 Commissions transfert banque d'Algérie 898
608420 Charge sur moyens de paiement VISA 67
608500 Autres charges / moyen de paiement 79
609900 Autres charges d'exploitation bancaire 212
Charges d'explotation générale 345
624000 Loyers et charges loc./ T. et bâtiments commerc. 44
624100 Loyers et charges loc./ T. et bâtiments non commerc 53
624300 Location emplacements DAB 78
624200 Loyers et charges loc/ Matériels et équipements 92
624400 Location emplacement véhicules 97
624500 Loyer logement de fonction 13
625000 Frais de voyage en Algérie 123
625010 Frais de voyage à l’étranger 356
625100 Frais de transport de fonds 85
625110 Frais de transport 123
629061 Frais d'hébergement relatifs à la format 876
625111 Frais de transport relatifs / formation 56
626000 Rémunération des commissaires aux comptes 123
626210 Honoraires versés à des avocats 97
626200 Rémunérations versées à des intermédiaires 341
626220 Honoraires versés à des notaires 44
626230 Honoraires versés aux consultants externes 92
626290 Autres honoraires versés à des tiers 234
626100 Jetons de présence et tantièmes 123
629026 Honoraires de traduction 23
627100 Participation aux manifestations écon. oucommerc 87
627000 Annonces, articles et insertions écrites, phoniques ou audio-visuels 45
627900 Autres frais de publicité 68
628000 Frais d'affranchissements 98
628400 Acquisition lignes téléphoniques 23
628100 Redevances téléphoniques 12
628200 Frais de télex, télégramme. 78
628300 Redevances Swift 98
628900 Autres frais et ou redevances des P & T. 23
628401 Abonnement lignes satellite 36
629016 DIVERS AUTRES SERVICES 87
628402 Abonnement aux lignes spéciale terrestre 122
629005 Réalisation de cachets et griffes 45
628001 Frais messagerie express internationale 77
629015 Maintenance de logiciels informatiques 89
629017 Consommation Gaz et Electricité 56
629080 Consommation Eau 23
629018 FRAIS DE GARDINAGE ET DE SECURITE 65
629021 Entretien locaux professionnels 211
629023 Entretien / maintenance matériel informatique 34
629020 Entretien et maintenance du matériel roulant 88
629022 Entretien réparation autres matériels 45
629024 Maintenance des espaces verts 67
629040 Frais d’acte et de contentieux 122
629049 Abonnement d'utilisation logiciel 87
629610 Frais de VISA pour l'étranger 221
629060 Frais de réception et d’hébergement 33
629462 Frais de réunion 65
629070 Frais d’assistance technique 87
628080 Frais d'hébergement /Intervenant externe 98
629009 Frais de stages et séminaires en Algérie 42
629025 Frais de stages et séminaires à l’étrang 122
629011 Frais de formation DIPLÔMANTES. 133
627400 Frais d'adhésion,cotisation aux associat 145
629063 Voy.TransHeber.Rest 96
628500 Abonnement Internet 70
630000 Salaires et appointements 77
630202 Prime défraiement de véhicule 244
630205 Prime de risque « caisse » 56
630209 Autres primes servies au personnel 90
630210 Indemnité d’expérience professionnelle (IEP) 55
630212 Indemnités de transport 60
630213 Indemnités de panier 288
630216 Indemnités forfaitaires de service permanent (IFSP) 29
630217 Indemnité de zone géographique 123
630219 Autres indemnités servies au personnel 36
630220 Bonif. Spéciale 89
632000 Cotisation assurances sociales à charge employeur 13
640010 Taxes sur l’activité Professionnelle (TAP) 24
640060 Droit d’enregistrement et de timbre 30
640020 TAXE DE FOMATION ET D'APPRENTISSAGES 122
640050 Vignette automobile 145
640080 Amendes, pénalités et contraventions 366
640040 Droits de douane 98
640090 IRG payé sur prestations de service 125
640100 Taxe sur domiciliation bancaire 76
640190 Autres charges fiscales 44
661100 Cadeaux, dons abut publicitaires 88
661500 Imprimés et formulaires 70
661400 Autres consommables « informatique » 55
661700 Confection carte monétique 63
661600 Autres fournitures de bureau 280
661900 Carburant – lubrifiant pour matériel roulant 77
662000 Pièces de rechange et autres fourn. p/ mat.roul. 80
662100 Matériel divers pour entretien locaux professionnels 18
662200 Frais de mission et de séjour à l’étranger 33
662300 Frais de mission et de séjour en Algérie 56
660100 Assurance des immeubles 78
660400 Assurance matériel de transport 20
660600 Assurance fonds et valeurs 75
660800 Assurance transport et voyage 34
660500 Assurance responsabilité civile 22
660900 Autres Assurances 90
660801 Assurance risque informatique 44
662500 Consommations alimentaires 43
662400 Frais Conseils et Assemblées 29
661200 Autres charges diverses 26
680000 Dotations aux amortissements sur immobilisations 130

Conclusion :

L'enregistrement des opérations de frais et commissions est une étape importante de la tenue de la
comptabilité d'une banque. Il permet de suivre les charges liées aux services facturés aux clients et de
respecter les règles comptables en vigueur.

En Algérie, les banques sont tenues de respecter les dispositions du Code de la monnaie et du crédit en
matière de frais et commissions. Elles doivent également tenir un journal auxiliaire des frais et
commissions, qui doit être mis à jour régulièrement et archivé pendant une durée de dix ans.