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Module de Formation 3
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3.1 LE PLAN D’INVESTISSEMENT ET DEPENSES
La première étape est de dresser une liste de tous les investissements et les dépenses
que vous devrez effectuer pour lancer votre future entreprise.
Investissements
Local Vous devez décider si vous allez l’acheter
(investissement) ou louer (frais) et noter son
montant. Vous devez également inclure les
rénovations ou l’adaptation du local
Machines En plus des machines, nous incluons les véhicules pour le
transport interne
Outillage Tous types d’outils, en plus des moules et des matrices
utilisés avec les machines
Véhicules Vous devez penser si vous aurez besoin de véhicules, et
combien, pour le développement de votre activité
professionnelle
Installations Les frais d’installation et de formalisation des
contrats d’électricité, téléphone, gaz, eau,
chauffage, climatisation, réseau de données...
Mobilier Photocopieuse, tables, chaises, fichiers, calculatrices
et autres matériels
Matériel informatique et de Ordinateurs, imprimantes, réseaux...
Traitement de
l’information
Droits durables ou Propriété industrielle (brevet et marques); transfert de
investissements locaux; utilisation d’applications informatiques;
incorporels dépôts decautions; redevance d’entrée en
franchise...
Frais
Dépenses nécessaires à la Avocat, notaire, impôts, registre du commerce, licences,
construction et au conseils, études de faisabilité, promotion de l’entreprise et
démarrage de l’entreprise campagne de lancement, etc.
Stock Minimum de stocks (marchandises, emballages) pour
pouvoir démarrer l’activité.
Espèces Argent dont votre entreprise aura besoin au moins pour les
premiers mois
Rappelez-vous que vous devez être aussi réaliste que possible et, en cas de doute,
prévoir le montant le plus élevé possible parce que, si bien que vous le faites, il y a
toujours des imprévus.
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3.2 LE PLAN DE FINANCEMENT
Une fois que nous savons l’argent dont nous avons besoin pour créer notre entreprise,
l’étape suivante est de détailler comment nous prévoyons de financer ce
décaissement. Pour ce faire, nous pouvons recourir aux sources de financement
suivantes:
Une autre forme habituelle de financement consiste à remplacer l’achat d’un bien
par sa location, ou à retarder le moment de l’achat, pour obtenir des conditions plus
avantageuses. La forme la plus couranteest:
Leasing Renting
Sur des biens meubles et Uniquement sur biensmeubles
biens immobiliers
Durée minimale du bail : 2 ans pour les biens Il n’y a pas de durée minimum
meubles et 10 ans pour
Lorsque les ressources financières que nous avons vues jusqu’à présent ne sont pas
suffisantes, il est également possible d’emprunter une partie de l’argent à une entité
ou une entreprise.
Prêt bancaire. Il s’agit d’une somme d’argent qu’un prêteur accorde à une
PME, contre intérêts et pour une durée déterminée.
Le taux d’intérêt nominal peut être fixe ou variable. Dans ce dernier cas, le
taux d’intérêt est révisé périodiquement sur la base d’un indice convenu entre
les parties.
Les prêts les plus courants sont le prêt personnel et le prêt hypothécaire.
Société de garantie mutuelle (SGR). Peut-être le plus gros problème rencontré
par les PME lorsqu’elles empruntent est le garant. Dans ces cas-là, les SGR ont
été créées et, avec la participation du public, elles ont pour fonction
principale de servir de garant aux PME. Il y en a au moins une par
communauté autonome.
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Financement par les fournisseurs. L’achat d’un actif immobilisé, tel qu’une
machine ou un véhicule industriel, représente une dépense importante et c’est
donc souvent le même fournisseur qui offre un système de financement, tel que
la vente à tempérament, parfois sans paiement d’intérêts.
Nous ne devons pas oublier que les administrations publiques offrent également
différents types d’aide aux entrepreneurs. Ces aides varient d’un endroit à l’autre, et
elles changent avec le temps. Il est bon de connaître les deux types d’aides suivants:
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3.3 SOURCES DE FINANCEMENT JOURNALIERES
Une fois que vous avez créé votre entreprise, il existe d’autres sources de
financement qui vous aideront à résoudre les problèmes quotidiens:
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Prêt Crédit
La totalité du prêt est reçue dès le L’argent est mis à la disposition du client,
premier jour qui peut faire ou ne pas l’utiliser
Des intérêts sont payés dès le premier Des intérêts sont versés lorsque l’argent et
jour pour le montant total seulement pour le montant disposé pendant le
temps prévu
Si l’argent est remboursé à l’avance, Les montants peuvent être remboursés à tout
une pénalité est encourue moment sans pénalité
Il est utilisé pour payer des achats ou Utilisé pour faire face à un manque de
des investissements, jamais pour faire liquidités, jamais pour faire des
face à un manque de liquidités investissements
Le plan financier est composé de trois parties, que nous appellerons plan de trésorerie,
compte de résultat et bilan prévisionnel.
L’objectif du plan de trésorerie est de prévoir si un mois nous manque de l’argent et,
dans ce cas, de planifier où nous allons l’obtenir. Ainsi, il se préoccupe de la liquidité
de l’entreprise ou, ce qui revient au même, de la viabilité économique.
Avec le compte de résultat, nous voulons savoir si nous allons faire des profits ou des
pertes et agir en conséquence.
Et avec le bilan prévisionnel, nous essayons d’obtenir des informations sur la succession
de l’entreprise, c’est-à-dire ce que l’entreprise a, ce qu’elle doit et ce qu’elle doit.
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3.5 LE PLAN DE TRESORERIE
Le plan de trésorerie est l’enregistrement mois par mois des sorties et entrées d’argent
prévues. À la fin de chaque mois, par comparaison entre les entrées et les sorties,
savoir s’il reste de l’argent ou si, au contraire, il manque de l’argent pour faire face aux
paiements de ce mois.
Il est important de connaître à l’avance les besoins en argent pour pouvoir réfléchir
tranquillement à la façon la moins chère d’y parvenir.
• Les billets sont enregistrés lorsqu’ils sont effectivement encaissés (par exemple
au moment de l’encaissement et non au moment de la vente).
• Tant les entrées que les sorties sont prévues, il est donc conseillé d’être aussi
prudent que possible et, en cas de doute, d’estimer à la baisse les entrées et à
la hausse les sorties.
Une fois les entrées et les sorties calculées, l’étape suivante consiste à soustraire les
sorties des entrées de trésorerie pour obtenir la liquidité escomptée. Si le résultat est
positif, nous porterons l’argent sur le compte de la banque. S’il est négatif, nous
devrons réfléchir à l’endroit où nous pouvons l’obtenir.
L’information que nous donne le résultat est la suivante : si les résultats sont positifs, il ne
fait aucun doute que l’entreprise fonctionne bien. Si les résultats sont négatifs, la
première chose à faire est de déterminer si les résultats d’exploitation sont également
négatifs, car s’ils sont positifs, la gravité de la situation est moins, car cela implique que
l’entreprise va bien, mais les résultats financiers sont négatifs et absorbent tout le
bénéfice. C’est normal, car au début les dépenses financières sont très élevées, mais
elles diminueront progressivement.
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Il en irait autrement si les résultats d’exploitation et les résultats financiers étaient
négatifs, auquel cas il faudrait tenir compte du montant des pertes d’exploitation et
comparer ce montant avec les chiffres utilisés dans l’entreprise. Si les pertes sont
faibles et que nous voyons que l’entreprise a du potentiel et que nous pouvons
également faire face à ces pertes, nous continuerons. Dans le cas contraire,
l’ensemble du plan d’entreprise devrait être repensé en profondeur.
1. Tout ce que votre entreprise achète et consomme est une dépense. Si elle
l’achète et ne le consomme pas, elle n’est pas considérée comme une dépense
et ne peut être déduite.
2. Pour les achats et les ventes, nous appliquons le critère de la comptabilité
d’exercice, c’est-à-dire que la charge est considérée comme générée, même si
le paiement n’a pas eu lieu, et le produit lorsqu’il est acquis, même s’il n’a pas
encore été perçu.
3. Tout l’argent qui entre dans notre entreprise et que nous devons retourner ne sera
pas considéré comme un revenu et tout l’argent qui sort de notre entreprise et
doit nous être remboursé ne sera pas considéré comme une dépense.
Les amortissements
La partie qui est amortie chaque année d’un bien est appelée amortissement de la
période ou part d’amortissement. Comme chaque année une partie est amortie, la
somme des amortissements pratiqués jusqu’à un certain moment constitue un fonds
d’amortissement ou d’amortissement cumulé. Ce fonds d’amortissement a pour
fonction de compenser la perte de valeur des biens. Cela permettra à l’entreprise de
disposer de ressources financières pour acquérir de nouveaux biens lorsqu’il faudra
renouveler les fonds existants. Ces fonds représentent donc pour l’entreprise un moyen
d’autofinancer ses prochains investissements.
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3.7 NOTIONS DE BASE SUR L’EQUILIBRE
Du point de vue économique, le patrimoine peut être défini comme l’ensemble des
biens, droits et obligations quantifiables appartenant à une personne physique ou
morale.
Tous les éléments constituant le patrimoine doivent être dûment évalués en termes
monétaires.
La valeur nette des capitaux propres d’une entreprise, ou des capitaux propres, est
la différence entre la valeur de l’ensemble des biens et des droits d’une part et la
valeur des obligations d’autre part.
L’actif
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Actif courant. Il se compose de l’ensemble des éléments dont la fonction est
d’assurer l’activité objet de l’entreprise. Leur présence au sein de l’entreprise
n’excède pas le cycle économique, c’est-à-dire le temps dont l’entreprise a
besoin pour convertir en liquidités les objets de trafic de l’entreprise.
L’actifcourant est divisé en:
Stocks. Il s’agit de l’ensemble des éléments qui, faisant l’objet de
l’activité de l’entreprise, sont convertis en liquidités en fonction de
leur réalisation ou vente.
Débiteurs commerciaux et autres créances. Il se compose de
l’ensemble des éléments qui recouvrent des créances que
l’entreprise peut exiger après la date d’échéance.
Espèceset autres actifs liquides équivalents. Ensemble d’éléments
dont la disposition en liquidité est instantanée ou immédiate.
Patrimoine net
Elle constitue la partie résiduelle des actifs de l’entreprise après déduction de tous ses
passifs. Il comprend les contributions faites, au moment de sa constitution ou dans
d’autres, par ses associés ou propriétaires, ainsi que les résultats cumulés (résultats en
attente d’application et réserves).
Le passif
Patrimoine=(Biens+Droits)–(Obligations)
et en remplaçant ces termes par les noms des masses patrimoniales, la formule
devient :
Patrimoinenet=Actif–Passif
ACTIF =PASSIF+PATRIMOINENET
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3.8 LE BILAN PRÉVISIONNEL FINAL
À la fin de notre exercice financier, nous devons faire le bilan pour connaître la
situation patrimoniale de notre entreprise, car elle a acheté et vendu pendant un
an, payé des travailleurs, payé des impôts, etc., et maintenant il faut revoir la
situation du patrimoine.
Le passif nous dit où nous avons obtenu l’argent pour financer notre
entreprise, et l’actif nous dit dans quoi nous avons dépensé ou investi cet
argent. Par conséquent, l’actif et le passif au début de l’exercice (bilan
initial) seront toujours additionnés de la même manière. C’est à la fin de
l’exercice que se produit la différence entre l’actif et le passif : si l’actif est
supérieur au passif, cela signifie que l’entreprise a réalisé des bénéfices et si
l’actif est inférieur au passif, elle a enregistré des pertes. Ces bénéfices ou
pertes doivent coïncider avec les résultats ordinaires avant impôt du
compte de résultat.
Le bilan nous montre si la société est solvable ou non, et donc si elle est
proche de la faillite.
Si l’actif total est supérieur au passif non courant plus le passif courant
(1,5 à 2,5 fois plus grand), l’entreprise sera solvable et nous serons loin de
la faillite.
Si l’actif total est inférieur au passif non courant plus le passif courant,
l’entreprise n’est pas solvable et nous approchons de la faillite.
En plus du solvable, nous devons savoir si l’entreprise est capable de faire
face aux dettes au moment où elles doivent être honorées, c’est-à-dire si
elle dispose de liquidités.
Si l’actif courant est supérieur au passif courant (2 fois supérieur), alors
l’entreprise dispose de liquidités, et s’écarte donc de la cessation de
paiement.
Si, en outre, elle s’acquitte du fait que les créances à recouvrer plus la
trésorerie sont égales ou supérieures au passif courant, alors sa liquidité sera
dans une position optimale.
Il nous dit également si le ratio entre les dettes à court et à long terme est correct.
Avec tout cela, nous pouvons nous faire une idée de la situation patrimoniale de notre
future entreprise.
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3.9 IMPASSE OU SEUIL DE RENTABILITE
Lorsqu’un entrepreneur décide de créer une entreprise, il doit adopter l’une des
formes juridiques prévues par la loi. Chacune des options juridiques comporte un
certain nombre d’avantages et de limitations. Pour cette raison, le choix doit faire
l’objet d’une étude rigoureuse de la part du promoteur de l’idée entrepreneuriale,
afin de rechercher la forme juridique qui correspond le mieux aux caractéristiques et
aux besoins du projet.
Il n’est pas possible d’établir des règles précises qui nous permettent de réussir sans
risque d’erreur, mais il faut tenir compte d’un certain nombre de critères généraux
lors du choix:
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En outre, il convient de tenir compte du fait qu’il existe certaines activités dont
la réglementation prédétermine une forme juridique spécifique (activités
bancaires, assurances, agences de voyages) et d’autres pour lesquelles la loi
exige des exigences spécifiques (espace disponible, mesures de sécurité,
traitement des déchets) qui conditionnent le choix.
Nombre d’associés
Les associés sont les personnes qui s’associent pour créer une entreprise. Chacun fait
son apport convenu entre eux, qui peut être économique, mais qui peut aussi être
de travail, propriétés, etc.
La forme juridique choisie sera conditionnée par le nombre minimum d’associés fixé
par la loi pour chaque société.
Le capital social est l’apport en argent, en biens ou en travail effectué par les
associés. Il est fourni pour le démarrage ou le fonctionnement de l’entreprise, et
devient une partie de la société.
La responsabilité est l’obligation de répondre des dettes que nous avons envers
notre entreprise. Il existe deuxtypes de responsabilité:
Aspects fiscaux
Chacune des formes juridiques sera soumise à un régime fiscal différent, et ils doivent
être pris en compte lors de l’élection.
On peut distinguer deux grands groupes : celui des formes juridiques soumises à
l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), dans ses différentes modalités,
et celles soumises à l’Impôt des Sociétés (IS).
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3.11 Quelle forme juridique convient à mon entreprise?
Caractéristiques:
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La responsabilité des risques liés à l’activité ne s’étend pas au domicile
habituel de l’entrepreneur. Celle-ci devra être évaluée au maximum à 300000
€, selon les règles de l’Impôt sur les Transmissions Patrimoniales et Actes
Juridiques Documentés.
L’entrepreneur sera identifié par l’expression Entrepreneur à responsabilité
limitée ou ERL.
Conditions requises :
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