OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail

Direction Régionale de l’Oriental

ISTA ZAIO
Contrôle continu N°01
Module : Analyse financière
Formation initiale : 2022- 2023
Filière : G.E.O.F.C/201 Barème : / 20
Niveau : T.S Durée : 1h30m

Partie théorique (6Pts)

1) Définir : E.S.G, E.B.E et V.A
2) Citez deux retraitements de E.S.G
3) Définir et expliquer la C.A.F
Partie pratique (14 Pts)
La société anonyme "SOMDIP", vous remet son CPC au 31/12/2020 :
I Produits d'exploitation
Vente de biens et services produits 12 500 000
Chiffre d'affaires 12 500 000
Variation de stocks de produits - 450 000
Immobilisations produites par l'Ese par elle-
même 250 000
Subvention d'exploitation 50 000
Autres produits d'exploitation 180 000
Reprise d’exploitation : transfert de charges 190 000
TOTAL I 12 720 000
II Charges d’exploitation
Achats consommés de matières et fourni. 8 042 670
Autres charges externes 932 200
Impôts et taxes 126 300
Charges de personnel 2 458 530
Autres charges d'exploitation 85 700
Dotations d'exploitation 422 600
TOTAL II 12 068 000
III Résultat d'exploitation (I-II) 652 000
IV Produits Financiers
Produits des titres de partic. Et autres TI 15 200
Intérêts et autres produits financiers 67 500
Reprises financières, transfert de charges 26 000
TOTAL IV 108 700
V Charges financières
Charges d'intérêts 42 300
Autres charges financières 5 700
Dotations financières 21 200
TOTAL V 69 200
VI Résultats financier (IV-V) 39 500
VII
Résultat Courant (III+VI) 691 500
VIII
Produits non courants
 Produits de cession des immobilisations 160 000
Autres produits non courants 1 200
Reprises non courants, transfert de charge 8 500
TOTAL VIII 169 700
Charges non courantes
IX Valeurs nettes d'amortissement des IC 145 200
Autres charges non courantes 12 350
Dotations non courantes aux amort. et prov 15 800
TOTAL IX 173 350
Résultat non courant (VIII- IX) - 3 650
X Impôts sur les résultants 242 850
XII
XIII Résultat Net (VII + X – XII) 445 000

Autres informations
- Dividendes distribués en 2020 : 245 000dh
- Le personnel intérimaire a coûté à l’entreprise 250 000 dh au cours de l’exercice
- La subvention d’exploitation a été reçue en complément du prix de ventes de B.S
- l’entreprise a acquis au cours de même exercice une voiture de service en crédit-bail avec
les conditions suivantes :
 Valeur contractuelle : 80 000 dh amortie linéairement sur une durée de vie de 5
ans, date d’acquisition le 1/1/2020.
 Les redevances de crédit-bail : 10 0000

Le tableau des dotations et reprises au 31/12/2020 se présent comme suit :

Dotations de l'exercice Reprises de l'exercice
Eléments Exploitations Financières Non courantes Exploitations Financières Non courantes
Eléments stables 327 100 10 700 10 600 144 600 17 700 4 400
Eléments circulants 95 500 10 500 5 200 45 400 8 300 4 100
Totaux 422 600 21 200 15 800 190 000 26 000 8 500

Travail à faire :
1) Présenter L’Etat des Soldes de Gestion (TFR et CAF Additive) avec soldes corrigés après retraitement.
2) Vérifier la CAF par la méthode Soustractive.