INFRARAIL Filiale SNTF EPE SPA au Capital de 1 080.000.

000,00 DA 15 Col Amirouche Rouiba ALGER -------------------------------------------------------------------------------------------------

AUDIT INTERNE RAPPORT DE MISSION TMVF

BOULAHDOUR Yassine EC CAC

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Mr / Yassine BOULAHDOUR Expert comptable diplm dtat - Commissaire aux comptes Tel/fax 041 41 10 87 / 041 41 43 01 -------------AUDIT INTERNE INFRARAIL Filiale SNTF Alger le 20/08/2008

Monsieur le Prsident Directeur Gnral De la socit INFRARAIL Filiale SNTF.

Objet : Audit Interne TMVF .

Jai lhonneur de vous communiquer le rapport de mission relatif la mission daudit concernant lunit TMVF, unit de lentreprise Infrarail filiale SNTF. Le prsent rapport, est tabli conformment aux termes de rfrence contenus dans la convention tablie en date du 15 Avril 2008.

Nous avons bnfici dune collaboration troite, et nous remercions le personnel de lentreprise pour lesprit de courtoisie dont il a fait preuve. Nous restons votre entire disposition pour toutes informations complmentaires que vous nous demanderiez.

Je vous prie dagrer monsieur le Prsident directeur gnral, nos sentiments les meilleurs.

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SOMMAIRE

Droulement de la mission.

Audit de lorganisation gnrale.

Audit des Oprations.

Audit du Carburant.

Remarques et recommandations gnrales.

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DEROULEMENT DE LA MISSION :

1- Priode dintervention. Effectifs intervenants Domaines audites. 2- Priode audite. Dmarche dintervention.

PERIODE DINTERVENTION : La mission daudit de lUBO ROUIBA sest droule au cours de la semaine du 12 au 16 Juillet 2008.

EFFECTIFS INTERVENANTS : Monsieur BOULAHDOUR Yassine Auditeur externe. Monsieur ADOUM Brahim Directeur de laudit INFRARAIL.

DOMAINES AUDITES :

Organisation gnrale. Achats et services. Investissements (Direction Gnrale). Carburant. Maintenance ((Direction Gnrale).. Ressources humaines (Direction Gnrale). Gestion de production (Direction Gnrale)..

4- PERIODE AUDITEE : Conformment aux termes de rfrence de la convention du 15 Avril 2008 nous avons orient notre intervention sur les oprations de lexercice 2007 et de la priode 2008.

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5- DEMARCHE DINTERVENTION :

Notre dmarche dintervention sest droule comme suit :

Visite des lieux. Examen des moyens de ralisation. Entretiens avec les responsables des structures. Examen des systmes et procdures en vigueur. Examen des documents et registres. Analyses des contraintes Contrle des oprations Conclusions daudit

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II- ORGANISATION GENERALE :

ORGANIGRAMME : DIRECTEUR TMVF Division Ressources Humaines

Sous Direction Logistique Division Approvisionnement Division Maintenance

Division Ressources Financires

Sous direction Travaux

Assistant QHSE Assistant travaux

04 Brigades

02 Structures sont existantes seulement: Sous-direction Logistique Sous-direction Travaux

Effectifs 44 dont un agent en MLD. La Division Approvisionnements comporte un seul agent, le chef de division

approvisionnements. La division Maintenance comporte un seul agent, le chef de division maintenance. Les Effectifs de chaque brigade dintervention sont de 07 au lieu de 05, suivant dcision du chef dunit TMVF, dcision n001 du 14 Mai 2008. La Dcision Sige nest pas obtenue.

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III- AUDIT DES OPERATIONS Rparation Draisine Prestataire BERMI. BCE Bon de Commande Externe n2224 du 07-04-2008. BCI Bon de Commande Interne n66/A du 04-06-2008. BCI Bon de Commande Interne tabli aprs le BCE Bon de Commande Externe.

Remarques et recommandations LApprobation PDG nest pas obtenue sur le BCI Bon de Commande Interne. Les Factures Proformas ne sont pas prsentes. Le TCO nest pas tabli justifiant le choix du prestataire.

Rparation Chariot latral Rgaleuse Prestataire BERMI. BCE Bon de Commande Externe n2206 du 03-05-2008. BCI Bon de Commande Interne n648/A du 03-05-2008. Approbation PDG est obtenue sur BCI Bon de Commande Interne.

Remarques et recommandations Les Factures Proformas ne sont pas prsentes. Le TCO nest pas tabli justifiant le choix du prestataire. Frais de voyage KTours BCE Bon de Commande Externe n2214 du 20-05-2008. BCI Bon de Commande Interne n055/A du 18-05-2008. LApprobation PDG est obtenue sur BCI Bon de Commande Interne. Facture n182 du 31-05-2008.

Rparation Daewoo Ets Abdelghani. BCE Bon de Commande Externe n2136 du 24-11-2007. BCI Bon de Commande Interne n316 du 04-07-2007. LApprobation PDG est obtenue sur BCI Bon de Commande Interne. Facture n15 du 03-03-2007 pour 49 502,70 DA. Mandat de paiement n0030 du 20-11-2007.
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Remarques et recommandations Le Bon pour intervention est tabli sans signature, et sans date. Le Bon pour intervention nest pas tabli par lunit TMVF. Le Service Fait est appos par chauffeur. Les Factures Proformas ne sont pas prsentes. Le TCO nest pas tabli justifiant le choix du prestataire. Rparation Daewoo titre de rgularisation. La Mention rgularisation nest pas porte sur le BCI Bon de Commande Interne et sur le BCE Bon de Commande Externe.

Rparation Vhicule Ford Rangers. BCE Bon de Commande Externe n2192 du 13-04-2008. BCI Bon de Commande Interne n026 du 12-03-2008. LApprobation PDG est obtenue sur BCI Bon de Commande Interne. Le Service Fait est appos. Mandat de paiement n0035 du 07-06-2008.

Remarques et recommandations Une seule Facture Proforma est prsente du 08-04-2008 pour 310 526,43 DA TTC. Le TCO nest pas tabli justifiant le choix du prestataire. Le Visa Bon payer nest pas port par le chef de division finances sur le mandat de paiement dans la case Bon payer.

CARBURANT Gasoil 6 000 l sur projet YELLEL BCE Bon de Commande Externe n2087 du 10-07-2007. BCI Bon de Commande Interne n332. BR Bon de Rception n310233.

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Remarques et recommandations LApprobation PDG nest pas obtenue sur BCI Bon de Commande Interne. Mandat de paiement nxx du 04-07-2007. Le Visa Bon payer nest pas port par le chef de division finances sur le mandat de paiement dans la case Bon payer. Le Visa case demandeur et visa su case destinataire ne sont pas apposs sur BCE.

GASOIL pour Bourreuse et Rgaleuse en gare Sidi Aich 2 660 l. BCE Bon de Commande Externe n2018 du 26-02-2007. BCI Bon de Commande Interne n037. LApprobation PDG est obtenue sur BCI Bon de Commande Interne. Mandat de paiement n0116 du 31-12-2007. BR Bon de Rception n310265. Facture n808/07 du 16-08-2007 pour 45 802,00 DA TTC. Photocopie chque n5371733 du 23-03-2008 vise par le fournisseur Ouchiha.

Remarques et recommandations Le Visa Bon payer nest pas port par le chef de division finances sur le mandat de paiement dans la case Bon payer. Le Visa case demandeur et visa su case destinataire ne sont pas apposs sur BCE Bon de Commande Externe.

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DOSSIER PLASSER & THEURER : March :NINF/DG/DI 26/2008 :INFRARAIL / Direction des Infrastructures

Montant du contrat CFR Port dAlger : 561 202,94 Euros

Acquisition d'un lot de pices de rechanges pour engins de voie ferre (Bourreuses type 08-16 sries n 3168 -3172 -3173 -3174 et Rgaleuses USP 403 sries 787-789-790-791-792) Consultation de gr gr. Le contrat est pass de gr gr Une prconisation de pices de rechange a t arrte par l'UBO TMVF en collaboration avec le technicien du constructeur (PLASSER & THEURER) en juillet 2007, cette liste a t

adresse au fournisseur en date du 16 juillet 2007. Sur la base de cette liste, une proforma d'un montant dpart usine de 786 298,34 a t transmise par le fournisseur. Cependant et aprs analyse par l'UBO TMVF, les quantits ont t revues la baisse et une nouvelle liste a t tablie et renvoye au fournisseur en date du 05 septembre 2007 sur la base de la quelle une nouvelle proforma a t tablie et transmise l'UBO TMVF d'un montant dpart usine de 492 630,07 . En date du 16/12/2007 l'UBO TMVF a remis la Dl l'offre portant acquisition de PDR pour bourreuses et rgaleuses d'un montant CFR Port d'Alger de 545 637,00 . Sur la base de cette offre, un projet de contrat a t labor et adress au fournisseur par EMAIL courant fvrier 2008. A la rception de ce projet de contrat par le fournisseur, ce dernier a transmis la nouvelle offre dont les prix ont t actualiss en raison du dlai de validit des offres dpass, partir du 15 dcembre 2007 . Le nouveau montant de l'offre s'lve donc 571 523,00 CFR Port d'Alger. Une invitation a t adresse cet effet au fournisseur pour la ngociation du contrat et une runion de ngociation s'est tenue en date du 01/04/2008 au sige de la direction gnrale d'INFRARAIL/Spa avec les reprsentants de PALSSER.

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Examen des documents : Fiche dexpression des besoins du xxx sans date Vise Emetteur UBO TMVF. Contrle de rgularit Direction des Infrastructures sur la base Plan annuel 2008. Validation par PDG le 25-12-2007. Dcision n001/2007 vise par directeur TMVF du 08-07-2007 portant dsignation dune commission de dfinition des besoins en pices de rechange pour bourreuse et rgaleuse. Le PV de runion du 11-07-2007 dfinit les bases de dtermination des besoins comme suit : Exprience vcue./ Fichier historique./ Rapport dintervention./ Manuel dintervention. Courrier directeur TMVF adress Fournisseur PLasser le 16-07-2007 demande de pices de rechange pour bourreuse et rgaleuse. 2me courrier adress par directeur TMVF Plasser le 05-09-2007. Nouvelle liste adresse et suppression darticles et remplacement de pices de rechange par des organes. Courrier adress par Directeur des Infrastructures Plasser le 17-11-2007 Courrier directeur TMVF Directeur des Infrastructures du 16-12-2007 autorisant lengagement sur la base du contrat Validit de loffre au 15-12-2007 Ngociation finale : Dpart usine : 516 002,00 Euros. Remise accorde de 2%, soit : 10 320,06 Euros. Montant de l'offre dpart usine aprs remise : 505 682,69 Euros. Montant des frais d'emballage et de mise FOB : 33 539,25 Euros. Montant des frais de CFR Port dAlger : 21 981,00 Euros
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Remarques et Recommandations Loffre initialement introduite a fait lobjet dun relvement des prix, occasionn par le dpassement des dlais fixs au 15 dcembre par le fournisseur, et cela serait imputable aux dlais longs de prparation de lopration au niveau de la structure TMVF. Ces dlais nont pu tre matriss par TMVF. A notre avis une explication pralable fournir par TMVF devait accompagner le traitement du dossier au niveau de la Direction de Infrastructures.

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