ESSAI DE DIAGNOSTIC FINANCIER

ET STRATEGIQUE DE LA SOCIETE
CEAS BURKINA SARL DE 2013-2017
Atelier du 28 février au 02 mars 2018
Préparé par:
 KABORE Alixe Rosine
 WAONGO Yillissa
 ZORE Mazou
 Plan
• Rappel du contexte et justification
• Analyse de la situation financière et de la rentabilité de la société
CEAS Burkina SARL
• Analyse du matériel et des ressources humaines mis à disposition de
la SARL
• Analyse du bilan physique
• Réflexion sur l’avenir pour la SARL (solutions)
 Rappel du co ntexte et justification

• La société CEAS-Burkina SARL a été créée le 22/02/2013 et a démarré

effectivement ses activité le 01/03/2013. Elle est identifiée sous le n°IFU
00045017 P, au registre du commerce sous le n°BFOUA2013B899 et à la
CNSS le numéro employeur 216737 J. Elle a pour objet la création des
ressources financières à travers la promotion et la commercialisation de
l'expertise du CEAS Burkina afin de contribuer au financement des
activités de l'association,
• Les principales activités de la Sarl sont :
• La promotion et commercialisation des produits de la recherche et les
technologies appropriées mis au point par le CEAS Burkina,
• La transformation et la commercialisation des produits agro-écologie
(alimentaire et non alimentaire).
 Rappel du contexte et justification

Au cours de la vie de la société un certain nombre de dysfonctionnements et

de difficultés ont été constatés et se résument comme suit:
• L’inexistence d’une lettre de mission du gérant,
• La non identification des moyens mis à la disposition de la société,
• Les ressources humaines sur lesquelles s’appuyer pas toujours disponibles,
• Problème d’optimisation du cout de production,
• La non définition des conditions de collaboration entre le CEAS Burkina et
la société CEAS-Burkina SARL.
Il s'avère nécessaire de poser les bases d'un diagnostic profond et sans
complaisance de ces dysfonctionnements en vu de pourvoir la société CEAS-
Burkina SARL d’un dispositif permettant l’atteinte de ces objectifs.
 Rappel du contexte et justification
• Les objectifs spécifiques sont :
• L’appréciation du fonctionnement de la SARL depuis 2013 à
nos jours;
• L’identification et analyse des dysfonctionnements, les bases
collaboration et d’accompagnement technique du CEAS
Burkina à la Sarl ;
• L’identification et l'analyse des difficultés de la Sarl ;
• La réflexion sur le capital nécessaire pour la mise en route de la
Sarl (mais basé sur la présentation d'un plan d’affaire)
 Analyse de la situation financière et de la rentabilité de la
société CEAS Burkina SARL
Bilan de la SARL de 2013-2017
Eléments/Année 2013 2014 2015 2016 2017
Actif
Actif Immobilisé 181 800 0 384 250 451 516 451 516
Actif Circulant 22 750 0 1 800 050 6 610 525 8 899 834
Trésorerie actif 1 388 656 927 523 2 061 941 4 265 294 2 738 053
Total 1 593 206 927 523 4 246 241 11 327 335 12 089 403
Passif
Capitaux propres 1 422 431 231 523 213 813 3 180 062 5 332 554
Capital 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
Résultat 422 431 -1 190 908 -17 710 2 966 249 2 152 492
Réserves 0 42 243 42 243 42 243 42 243
Report à nouveau 0 380 188 -810 720 -828 430 2 137 819
Dette financières 0 0 0 0 0
Passif circulant 170 775 696 000 4 032 428 8 147 273 6 756 849
Trésorerie passif 0 0 0 0 0
Total 1 593 206 927 523 4 246 241 11 327 335 12 089 403
 Compte de résultat de la SARL de 2013 à 2017
Eléments/Année 2013 2014 2015 2016 2017
Charges
30 546 19 902
Achat de marchandises et services 9 925 680 3 090 558 5 554 700 072 653
Charges de personnel 133 057 310 350 2 604 004 6 590 619 6 862 383
Dotation aux amortissements 45 450 0 13 250 98 859 98 859
Charges financières 0 0 155 760 265 689 232 805
Impôt sur le Résultat 170 775 300 000 300 000 1 165 725 655 957
Produits
10 470 41 633 29 249
Chiffre d'Affaire 143 2 510 000 8 610 004 213 192
11 087
Valeur ajoutée 544 463 -580 558 3 055 304 141 9 346 539
Transfert de charge 227 250 0 0 0  
Résultat d'exploitation 593 206 -890 908 438 050 4 397 663 2 385 297
 Analyse de la situation financière de la SARL
Eléments/Année 2013 2014 2015 2016 2017
BFRE Actifs d'exploitation - Passifs
d'exploitation -148 025 -696 000 -2 232 378 -1 536 748 2 142 985
FRNG FR Ressources Durables - Actif
Immobilisé. 1 240 631 231 523 -170 437 2 728 546 4 881 038
Trésorerie Nette Trésorerie Actif - Trésorerie
Passif 1 388 656 927 523 2 061 941 4 265 294 2 738 053
TN = FRNG - BFR 1 388 656 927 523 2 061 941 4 265 294 2 738 053
Ratio d’endettement net = Endettement net /
Capitaux propres 0% 0% 0% 0% 0%
Ratio de liquidité générale = Actif circulant /
Passif circulant 813% 133% 51% 52% 41%
Ratio de couverture des emplois stables =
Capitaux permanents / Actif immobilisé 782% 56% 704% 1181%
Rentabilité des capitaux propres : Résultat net /
Capitaux propres 30% -514% -8% 93% 40%
 Conclusion

• l’analyse financière et de l’exploitation à travers les

bilans de la SARL ne révèle pas d’anomalie au cours
de la période 2013 à 2017.
• l’analyse de la rentabilité de la SARL de 2013 à 2017
indique une amélioration sur la période.
• Cependant, il convient de se poser la question de
savoir si l’endettement nul de la société est dû à sa
capacité d’autofinancement ou à des difficultés
d’accès au marché du crédit.
Analyse du matériel et des ressources humaines mis à
disposition de la SARL
• Pour la mise en œuvre de ses activités, la SARL a bénéficié
d’un important lot de matériel du CEAS Burkina qui se
trouvait au Pavillon. Il s’agit notamment du mobilier de
bureau, du matériel et outillage de production et matériel de
transport (Voir le détail à l’annexe 1) ainsi des ressources
humaines (chargée de production cosmétique et de
sécurité). Tout ce matériel ne ressort pas dans le bilan de la
SARL par faute de documents de transfert de propriété. De
plus aucun document règlementant l’utilisation de ce
matériel par la SARL n’est disponible.
 Analyse du matériel et des ressources humaines mis à disposition de la
SARL

• Conclusion :
• Patrimoine : l’actif immobilisé d’une société est l’ensemble des
moyens matériels utilisés pour la production et la vente des biens et
services. De ce fait la situation du patrimoine figurant dans les bilans
financiers de la SARL ne reflète pas la réalité.
• Rentabilité : pour le calcul du résultat de la SARL ne prend pas en
compte les charges de personnel prises en charge par le CEAS
Burkina (chargée de production cosmétique et de sécurité), de même
que les dotations aux amortissements du matériel utilisé mais non
affecté officiellement à la société.
 Bilan physique (annexe 2)

• Le bilan physique de la SARL indique que les activités sont

essentiellement constituées de la vente de la boutique et la
réalisation des formations. Le constat est que les marchés
d’équipement sont rares, alors qu’il constitue la principale
activité commerciale du CEAS Burkina.
• Conclusion : l’analyse du bilan des activités de la SARL fait
ressortir des difficultés de financement. De plus, le constat est
que d’importantes activités commerciales du CEAS Burkina
ne passent pas le bras commercial qu’est la SARL, raison
principale de sa création.
 Proposition de solutions

1. Intégrer la SARL dans le CEAS Burkina comme département

commercial
2. Maintenir le SARL en l’état
• Plan stratégique de la SARL
• Transfert effectif des activités à la SARL selon la raison d’être avec le
risque de réticence des agents
• Plan d’affaire qui définisse clairement les activités de la SARL
 Changement du positionnement de la SARL
• Intégrer la SARL dans le CEAS Burkina comme département commercial
de gestion des prestations hors projets et les produits dérivés afin de
résoudre les problème de collaboration et de communication
 Maintenir le SARL en l’état
• Plan stratégique et d’orientation
• Le constat à l’heure actuelle est que la SARL ne dispose pas d’un
document qui l’oriente dans son champ d’action. Alors que nous
savons qu’elle a été créée pour faire la promotion et aussi de
commercialiser les produit et services issus des recherches de
l’Association CEAS Burkina.
• Il s’avère nécessaire d’élaborer un document d’orientation stratégique
pour encadrer le champ d’action de cette société, les missions des
différents intervenant(lettre de mission), les bases de collaboration
avec le CEAS Burkina notamment la politique de la facturation des
prestations internes entre les CEAS Burkina et le SARL,
 Maintenir le SARL en l’état

• Transfert effectif de la commercialisation des produits du CEAS Burkina à

la SARL
• La SARL peut-elle commercialiser tout ce qu’elle veut pour survivre ? De la
cigarette ? Des produits éclaircissants pour femme ?
• La réponse est évidemment non, car la SARL ne peut intervenir hors de la
vision de l’actionnaire qu’est le CEAS Burkina.
• Si nous sommes d’accord que la SARL n’est pas libre dans son champ d’action,
alors il est évident l’avenir la société passe impérativement le transfert effectif
du volet commercial du CEAS Burkina à la SARL avec des couts favorables. Il
appartient à cette dernière de faire la promotion et la recherche de marché pour
l’écoulement de ce produit.
 Maintenir le SARL en l’état
• Plan d’affaire
• Le plan d’affaires, également appelé plan d’entreprise ou encore Business Plan, est
indispensable pour la création de toute entreprise puisqu’il définit :
• les moyens humains et financiers dont dispose l’entrepreneur pour réaliser son projet,
• les actions qu’il compte accomplir pour développer son activité et atteindre ses
objectifs.
• De ce fait, il englobe la stratégie de l’entreprise et a pour vocation de servir aussi bien
à une planification interne que de document témoignant de la faisabilité du projet dans
le but de convaincre les partenaires d’accorder le financement nécessaire.
• Dans le cas où ce document précieux n’avait été conçu à la création de la SARL, il est
nécessaire de l’élaborer au vu des difficultés pour la définition des moyens nécessaires
pour la bonne marche de la société, mais aussi pour orienter les axes de
développements et de rechercher des financements.
 Maintenir le SARL en l’état
• Garder la SARL juste pour profiter des opportunités que l’Association ne
peut prendre part,
Merci pour votre aimable attention