Tableau de Bord

Petit djeuner
CJ2E
09 mars 2007
Animation
Le tableau de bord
Etienne Marx
Fairway Stratgie
Outil de pilotage
et de dcision
pour votre entreprise
Le tableau de bord
Visualisation de la situation
Outil de pilotage
et de dcision
(essence, km, clignotants,

temprature)
Par rapport aux objectifs.

Prendre des dcisions, anticiper
(essence, temps restant, retard)
Chaque entreprise est unique
pour VOTRE entreprise
(environnement, culture, objectifs,

aspirations, valeurs)
chaque entreprise ses
Indicateurs de Gestion
Etienne Marx 01 69 47 60 67
e.marx@fairway-strategie.com
www.fairway-strategie.com
Petit djeuner CJ2E - 09/03/07 - Le tableau de bord

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Gnralits : dfinitions
Objectif :
Rsultat atteindre sur une priode dfinie
Indicateur de gestion (IG) :
Mesure du rsultat obtenu, un instant T. il
informe, alerte et permet danticiper
Tableau de bord (TdB) :
Recueil dindicateurs de gestion. Il doit tre
cohrent, simple et accessible

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Gnralits : situation actuelle des TdB

Fort
Problmes / attentes des dirigeants :

Grands
groupes
PME
Absence dindicateurs Eparpillement

des donnes
Manque doutils dalerte et de dcision
Mauvaise comprhension /
apprhension
Et ce dans tous les domaines de lentreprise
Faible
Fort
Niveau des indicateurs de
gestion dans lorganisation
TPE
Sensibilisation lapport
des indicateurs de gestion
Proce ssus
inte rne
23%
C lie nt/Q uali
t
/C omme rcial
16%
Faible
Autre s(RH)
16%

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Finance s
/Budge ts
29%
Activit
16%
Le TdB pour les TPE : pourquoi ?

Le dirigeant est souvent accapar par les urgences => il a besoin :
De prendre du recul, de la distance,
Danalyser les difficults objectivement et froid,
De choisir et de formaliser des objectifs, crer les conditions
pour les atteindre

Positionnement plus actif, plus dynamique,
Dans les entreprises performantes, on nest pas centr sur
des tches raliser, mais sur des rsultats atteindre,
Il nest pas de vent favorable pour celui qui ne sait o il va Snque,
De mesurer le chemin accompli => mieux se motiver,

Danticiper, de dcider, de se projeter dans lavenir,
De se lancer des dfis quil mesurera lui-mme
Il ny a pas de progrs sans mesure

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Le TdB pour les TPE : 1re rflexion

Finances : CA, Marges, Charges (fixes, variables,
analytiques), Rsultats, Ratios
Vendre : Clients Marchs (fidlisation, conqute),

Satisfaction, Rseaux
Acheter - Produire : Fournisseurs, Rseaux, Qualit,

Image, Dlais, Cots
Ressources : Personnel, organisation, systme
dinformation, formation

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Le TdB pour les TPE : 1re rflexion
Satisfaction
FAIRE PLAISIR ! (apporter de la satisfaction)

Aux Clients (directs, indirects) :
Qualit, dlais, ractivit, veille
Conqute, fidlisation,
prescription, notorit
Aux Fournisseurs / Partenaires :

Rglements, poids, relations,
implication rseaux
Prescription, notorit,
organisation
vous :
Ambiance-motivation, charge de travail, temps
libre, organisation, formation, communication
Satisfaction globale
= Performance
Le dveloppement dune TPE est mieux assur sil est quilibr, cest--dire sil
respecte toutes les dimensions de lentreprise : Personnel, Fournisseurs, Clients

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Le TdB pour les TPE : Mthodologie

Finances
Vendre
Produire
Ressources
Listez les indicateurs suivre (difficults
et problmes)
- donnes quantitatives et qualitatives - :
Suivant les 4 axes (cf. page 6) :
Satisfaction
Clients
Fournisseurs
Personnel
Finances,
Clients / marchs,
Fournisseurs / processus / partenaires,
Ressources.
Hirarchisez les indicateurs en fonction :

De leur importance relle
De la fiabilit des informations amont
permettant de renseigner vos indicateurs

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Finances
Ressources
Fixez des objectifs sur les indicateurs retenus

Attention, les objectifs doivent tre mesurables et
ralistes
Satisfaction
Choisissez un mode de reprsentation

Attention, la forme doit apporter du sens au fond
Vendre
Produire
Clients
Tableaux et listes : rserver pour des analyses
Fournisseurs
Graphiques : volutions/tendances, poids relatifs
Personnel
Donnes : quand la dernire mesure importe
Choisissez les comparaisons effectuer avec
les ralisations
Aucune et/ou objectifs et/ou N-1

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construire le fichier TdB (exemple Excel)
A partir des indicateurs et objectifs retenus, dfinir larchitecture de votre (vos)
fichier(s)
Attention : Ne pas foncer tte baisse. Rflchir lutilisation durant
lanne N, pour N+1
1 environnement Saisie ou import de donnes

Celui-ci doit comporter les IG retenus, le mode de

suivi (mensuel, cumul, situation) et lorigine des
donnes (compta, agenda)
1 environnement Analyses
Suivi des charges dtailles par mois, permettant une

visualisation de lvolution, une ventilation par
nature
Suivi des affaires sous forme de base de donnes
pour tris et calculs automatiques

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construire sa base autres feuilles
Objectifs et Donne N-1
Mme masque que Saisie de donnes
Calculs
Pour passer de linformation primaire au rsultat souhait
(ex : CA par MOIS partir du CA cumul)
Synthse TdB
Rsultat final (graphiques et donnes retenus)
Actions
Suivi des actions engages (date, nature, dlais,
responsable)
Glossaire
Dfinition de tous les items utiliss

Pour sen souvenir

Pour savoir ce quil y a dedans lors de comparaisons avec
dautres

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Le TdB pour les TPE : Rsultat

partir de llaboration des IG, des objectifs, du
mode de reprsentation et de comparaison
Indicateurs de Gestion suivre (exemple)
N-1
Objectif
Reprsentation
N1
CA
80 K
100 K
Graphique
Marges
50%
60%
Graphique
Charges
75 K
80 K
Graphique
Trsorerie
> 20 K
> 40 K
Graphique
Conqute : taux RdV / Nombre appels
11%
11,5%
Graphique
Conqute : taux Affaires / Nombre RdV
40%
50%
Graphique
Satisfaction (qualit)
75%
80%
Graphique
Poids en CA
>35%
<25%
Graphique
Nombre relances / rclamations
10
Donnes
Nombre runions rseaux
10
Donnes
Avance. dv. nouveau prod./serv.
C.d.Ch
M.e.Op
Graphique
Satisfaction
Attention
Bonne
Graphique
Formation commerciale, gestion
Non
Oui
Donnes
Temps libre (vacances)
15 jours
25 jours
Donnes

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X
12

une synthse TdB

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13

une synthse TdB
CA OK + bonnes perspectives, car
taux rendez-vous et taux affaires
nouvelles bons. Cela est peut-tre
d la ralisation de la formation
commerciale ?
Attention :
Niveau de charges > objectif.
Encore un client > 25%.

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une synthse TdB
Problmes :
Taux de marge : pourquoi ? La formation gestion
pourrait-elle apporter quelque chose ?
Rseaux : pas assez de runions.
Temps libre : surchauffe imminente !
Dveloppement produit/service : navance pas
assez vite => consquence sur le futur CA ?
Conclusion :
Lensemble des indicateurs a une
cohrence. Ils permettent de se
situer, danticiper et dcider.

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15

synthse TdB , autre exemple

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16

Les charges sont > objectif
alors que la masse salariale
est < lobjectif !
-> Regarder de plus prs les
autres charges (+ aller voir
le tableau dtail des
charges).
Le salari D est en dessous

des autres. Pourquoi ?
-> A-t-il une clientle qui est
sur le produit X (dont la
formation na toujours pas
t faite !) ?
-> Faut-il demander A et F
dapporter leur savoir faire ?

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17

Attention :
Le dveloppement du
produit/service na pas
avanc => consquence
ngative pour le futur CA ?
Il faut se reconcentrer sur
les marchs PMI et Publics.
Conclusion :
Lensemble des indicateurs a une
cohrence. Ils permettent de se
situer, danticiper et dcider.

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18
Le TdB pour les TPE : Piges viter

TdB exclusivement financier :
Pilotage oprationnel rduit
Information tardive
TdB puzzle : des minis TdB disperss
TdB encyclopdique :
20/30 pages (bien scinder la synthse des analyses)
TdB usine gaz
Pas rflchi sur feuille blanche
Rajouts au fil du temps

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19
Conclusion : Faire ou faire-faire ?

Si bonne vision des problmes de lentreprise et de ceux du Personnel
Si esprit analytique et de synthse
Si connaissances informatiques (Excel, macros, imports)
Si temps consacrer :

Elaboration : indicateurs, objectifs : 1 jour (+ si salaris)

Construction : 2/3 jours plusieurs semaines
Utilisation : suivi : 0,5 jour / mois ; actions : variables
=> Allez-y !
Quelques ouvrages pour vous aider dans cette aventure :
Les ratios qui comptent
Jean Lochard
Editions dorganisation
Lessentiel du tableau de bord
Alain Fernandez
Tableaux de bord et balanced scorecard
Carla Mendoza
Revue Fiduciaire
Joseph Rubin
Analyse financire et reporting avec Excel


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20
Conclusion : Faire ou faire-faire ?

Sinonchacun son mtierfaites faire.
Un spcialiste peut et doit vous conseiller :

Dans llaboration des indicateurs de gestion et des objectifs,

Dans la construction et la mise en place de loutil TdB.
De plus, il pourra vous accompagner dans l analyse des

rsultats et des actions mettre en place.
Quelque soit votre choix, pensez toujours :

SIMPLICITE (10 indicateurs valent mieux que 50)
METHODE : laboration, construction, utilisation
EQUILIBRE ET PLAISIR
Il ny a pas de progrs sans mesure

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Par rapport aux objectifs.

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Gnralits : situation actuelle des TdB

Problmes / attentes des dirigeants :

Absence dindicateurs Eparpillement

Et ce dans tous les domaines de lentreprise

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Le TdB pour les TPE : pourquoi ?

pour les atteindre

Il nest pas de vent favorable pour celui qui ne sait o il va Snque,

De mesurer le chemin accompli => mieux se motiver,

Il ny a pas de progrs sans mesure

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Le TdB pour les TPE : 1re rflexion

Vendre : Clients Marchs (fidlisation, conqute),

Acheter - Produire : Fournisseurs, Rseaux, Qualit,

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Le TdB pour les TPE : 1re rflexion

FAIRE PLAISIR ! (apporter de la satisfaction)

Aux Fournisseurs / Partenaires :

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Listez les indicateurs suivre (difficults

Hirarchisez les indicateurs en fonction :

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Fixez des objectifs sur les indicateurs retenus

Choisissez un mode de reprsentation

Graphiques : volutions/tendances, poids relatifs

Donnes : quand la dernire mesure importe

Choisissez les comparaisons effectuer avec

Aucune et/ou objectifs et/ou N-1

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Suivi des charges dtailles par mois, permettant une

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Le TdB pour les TPE : Rsultat

Conqute : taux RdV / Nombre appels

Conqute : taux Affaires / Nombre RdV

Nombre relances / rclamations

Nombre runions rseaux

Avance. dv. nouveau prod./serv.

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