CORRECTION D’EXAMEN FISCALITE PROFESSSEUR MESSAOUDI

1ABC 2CD 3B 4C 5D 6C 7AD 8A 9A 10B 11A 12C 13B 14A 15D 16BD 17B 18B 19 B 20C

Montant brut 556000

-Rabais 55600*5%=27800
 +
 Frais de transport 31330
 Emballages perdus 450
 Frais d’installation 3200
 Intérêt de règlement 1200
Base imposable =536180

9–

TVA déductible = 124500*20%*70% =17430

10-

Le prorata est varié de 82-70=12 points (augmentation)

Donc La Régularisation est une déduction complémentaire de

(𝟏𝟐𝟒𝟓𝟎𝟎∗𝟐𝟎%∗𝟖𝟐%)−(𝟏𝟐𝟒𝟓𝟎𝟎∗𝟐𝟎%∗𝟕𝟎%)
= 597.6
𝟓
12-

IS due =40000 est supérieur aux acomptes versé =38000

IS à payer =40000-28000*0.2/0.8=33000

L’excèdent est donc = 38000-330000=5000

Le premier acompte =(4000/4) -5000 )=5000

Les trois derniers acomptes sont =40000/4 =10000

  IS théorique 2017 =2800
 Cotisation minimale 2017 = 2300 (min=3000)
 IS due 2017 =3000

Acomptes versés =700*4=2800

Réintégrations Déductions
Résultat comptable 350000
 produits
- Dividendes 25000
- Intérêts net réintégration 80000*20%/80% 20000
 Charges
- Cadeaux publicitaires (prix unitaire ttc =28750/250 28750
=115 (non déductibles)
- Prime d’assurance au profit de la société sur la tête du 5000
dirigeant (non déductible)
- Taxe professionnelles (déductible)
- Avances versés non déductibles 1250
- Amortissements de voiture de tourisme
Réintégration : 68000-(300000*20%*6/12) 38000
-
Résultat fiscale 418000

IS théorique =418000*20%=83600

Cotisation minimale = (850000+80000/0.8 +25000+50000)0.5%=5125

IS théorique > cotisation minimale

IS due =83600

IS à payer =83600-80000*0.2/0.8 (crédit d’impôt) =63600

Acomptes 83600/4 =20900

Reliquat =63600-3000=60600

Acompte 1=20900+60600=81500

Les 3 derniers acomptes =20900