Réalisé au sein de :

L’Office National de l’Électricité et de l’Eau Potable-Branche Electricité (ONEE/BE)

Direction Exploitation
Mohammedia

Sujet : Traitement des factures fournisseurs à la DXM

Réalisé par : ABADA Asaad Encadré par : Mme El ATOUI Ouafaâ

Période de stage : Du 02/04/2018 au 10/05/2018

1
 Sommaire
I. Dédicace
II. Remerciements
III. Introduction
IV. Première Partie : présentation de l’organisme D’accueil :
1. Présentation de L’ONEE
A. Historique de L’entreprise
B. Les activités de L’ONEE
C. Les grands projets de L’ONEE-BE
D. Organigramme de structure De L’ONEE
E. Organigramme de la structure DXM
2. Présentation des services de la DXM
A. Division Technique
B. Division Exploitation
C. Service D’appui

V. Deuxième partie: Traitement des factures Fournisseurs :

1. Présentation du service comptabilité
2. Taches du service comptabilité
3. Processus de comptabilisation des factures fournisseurs
A. Réception et pré-enregistrement de facture
B. Comptabilisation des factures
C. Bon à payer
D. Ordonnancement
E. Contrôle de dépense
4. Processus d’achat
5. Différents types de factures fournisseurs
6. Gestion des cautions

Conclusion

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 Dédicace
Nous Dédions ce modeste Travail à :
Tous ceux qui dévouent cesse pour nous éclaircir la voie et les immenses horizons du
savoir et dont la vocation mérite largement nos respects.
 A mes chers parents
Ce que je vous présente n’est autre que le fruit de votre affection, votre
attention et de votre éducation. Veuillez trouver dans ce travail l’expression de mon
amour et ma plus grande reconnaissance.
 A tous mes amis (es) qui n’hésitaient pas à m’apporter Tout le soutien et tout le
réconfort

Je vous dédie en signe de reconnaissance ce travail qui a abouti avec vos

encouragements et votre collaboration

A tous les enseignants de l’ISTA, ainsi que toute personne qui m’a aidé d’une
manière ou d’autre à l’élaboration de ce modeste travail.

3
 REMERCIEMENT
Mes remerciements à la directrice de l'Institut spécialisé en
technologie appliqué de Mohammedia, ainsi que mes enseignants.
Je tiens aussi à remercier MR. FETIAN NOUREDDINE le
Directeur de la Direction Exploitation Mohammedia pour m’avoir
accueilli au sein de son organisme , MR .ABDELLAH OUKHOUYA
Responsable ressources Humaines pour son accueil chaleureux , MR.
ATOUMA BRAHIM le chef de service comptabilité qui a bien voulu
m’accueillir au sein de son service, ainsi que mon encadrante MME
OUAFAA ET ATOUI Pour ses directives précieuses et les conseils
éminents qu’elle m’as four et aussi ni pour mener mon stage, et aussi
MR.SOUFIANE FAHMI , MR. ABDERRAHIM TOURBI et
MME .ALLOUL NAJAT qui n’ont pas épargné ni leur temps ni leur
énergie pour m’aider à élaborer ce travail.
Enfin, je remercié l’ensemble du personnel pour leur accueil sympathique
et leurs conseils qu’ils ont pu nous prodiguer au cours de mon stage.

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 INTRODUCTION

Le stage représente une étape obligatoire pour accéder au monde du travail,

pendant ce temps le stagiaire complète ses connaissances, et essaie de passer du
domaine théorique au domaine pratique, qui représente un autre environnement
lui permettant de se familiariser avec le milieu professionnel.
C’est dans cette optique que j’ai choisi de passer mon stage au sein de
L’OFFICE NATIONAL D’ELECTRICITE et l’eau potable (L’ONEE), le
leader de la production énergétique grâce à son patrimoine industriel,
commercial et humain, et qui présente un intérêt certain pour tout(e) étudiant(e)
qui cherche à développer interactivité et synergie entre formation théorique et
expérience pratique.
Bien évidemment, la durée de ce stage était courte pour tout assimiler, tout
savoir et manipuler au sein du service comptabilité fournisseur, mais cela
n’empêche pas le fait que cela a été d’une grande utilité pour moi afin d’acquérir
des connaissances précieuses qui me seront sans aucun doute utiles pour ma
carrière professionnelle.

Ce rapport aborde deux parties essentielles :

1 Partie : Présentation de l’Organisme D’accueil ONEE-BE ET DXM
2 Partie : la présentation du processus de comptabilisation des factures
fournisseurs DXM

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 A. Présentation de
L’organisme D’accueil
ONEE-BE ET DXM

1)PRESENTATION DE L’ONEE

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A–HISTORIQUE
1. La nationalisation et l'unification

1962: Création de la Rad par dahir (régie autonome de distribution de Casablanca).

2. La création de l'ONE

1963: DAHIR 14 Rebia 1 - 1383 (5 aout 1963).

Le dahir prend effet au premier janvier 1963.

L'ONE se substitue à énergie électrique du Maroc (EEM).

C'est un établissement public à caractère industriel et commercial sous la tutelle du ministère

des travaux publics et des communications.

Il est chargé des services publics de la production; de transport et de la distribution de

l'énergie électrique.

Il se voit confier l'exclusivité de l'aménagement des moyens de production d'énergie électrique

d'une puissance supérieure à 300 KW.

Il étudie et établit les programmes d'intervention et propose au gouvernement les projets et les
textes législatif et réglementaire qu'il juge nécessaire à l'accomplissement de sa mission.

1964: reprise de quatre usines autonomes diesel (ksar essouk, Erfoud, Missour et Targuist)
qui étaient exploitées par la régie des exploitations du protectorat (REIP).

1965: nationalisation et reprise par l'ONE de la société chérifienne d'énergie (concession

d'Etat pour la distribution de l'électricité en milieu rural) et les petites concessions municipales
opérant dans divers centres urbains dont notamment Agadir, Essaouira, Settat…

Au cœur d'un service public stratégique, l'ONEE Branche Electricité joue un rôle important
dans l'amélioration du niveau de vie des citoyens marocains et la compétitivité économique du
pays.

3. Les années hydrauliques

7
1967: création de la direction de l'hydraulique et lancement d'un programme de six barrages
pour irriguer un million d'hectares avant 2000.

Mise en service de l'usine Mohamed 5 (puissance installée 24 MW)

1969: mise en service de l'usine hydro-électrique Bou Areg (puissance installée 6.5 MW).

1973: inauguration de l'usine Mansour Eddahbi (puissance installée 10 MW).

1974: mise en service de l'usine hydro-électrique Moulay Youssef (puissance installée 24

MW).

1978: mise en service de l'usine Idriss 1er (puissance installée 40.6 MW).

1979: inauguration de l'usine Oued El Makhazine (puissance installée 36 MW).

1980: inauguration de l'usine Almassira (puissance installée 128 MW).

1984: mise en service du 1er groupe de l'usine hydro-électrique de Takerkousste après refonte
(puissance 6 MW).

1987: mise en service du 2ème groupe de l'usine hydro-électrique de Takerkousste (puissance

6 MW).

1990: mise en service du micro-central hydraulique pilote de Tabant d'une puissance de 68

KW (province d'azilal).

1991: mise en service de l'usine hydro-électrique Hassan 1er(puissance installée 67 MW).

1994: mise en service de l'usine hydro-électrique Allal El Fassi (puissance installée 240 MW).

1996: mise en service de l'usine hydro-électrique Alwahda (puissance installée 247.5 MW).

2001: lancement des travaux de la station de transfert d'énergie par pompage "STEP"
d'Afourer (puissance installée 450 MW).

2003: mise en service des usines hydro-électrique Ahmed Elhansali (puissance installée 92
MW) et Ait Messaoud (puissance installée 7.4 MW).

4. Les années thermiques

1967: mise en service de la turbine à gaz de l'usine de sidi kacem (15 MW).

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1968: mise en service de la 2ème tranche mixte charbon/fuel de la centrale thermique des
roches noires de Casablanca de puissance 60 MW.

1971: mise en service des 3 tranches au charbon (national) de la centrale de Jérada d'une
puissance de 165 MW.

1974: mise en service de la 1ère turbine à gaz d'Agadir (120 MW).

1975: mise en service de la 1ère turbine à gaz de Tanger (20 MW).

Mise en service de 3ème tranche au fuel de la centrale des roches noires De

Casablanca (puissance installée 60 MW).

1976: mise en service de la 1er turbine à gaz de Tétouane (20 MW).

1977: mise en service de la 2ème turbine à gaz à Agadir, Essaouira et Tanger (20 MW).

1978: mise en service des 4tranches au fuel de la centrale de Kenitra (300 MW).

1981-1982: mise en service des 2 tranches au fuel de la centrale Mohammedia (puissance

installée 300 MW).

5. Les chocs pétroliers: Introduction du charbon d'importation

1984-1985: mise en service des 2 tranches au charbon initialement prévues au fuel de la

centrale de Mohammedia (puissance installée 300 MW).

1994: mise en service par l'ONE des 2 tranches au charbon de JerfLesfer (puissance installée
660 MW).

6. Couverture des provinces sahariennes

1976: prise en charge de la distribution à Laayaune, Essemara, Boujdour.

1976: renforcement de la puissance de la centrale de Laayoune.

1979: prise en charge de la distribution électrique à Dakhla.

1997; Laayoune est reliée au réseau national de transport 225 KV.

2001: Extension du réseau national interconnecté aux provinces du sud (Boujdour et Dakhla).

9
 7. L'introduction du gaz naturel

1998: Lancement du projet de la centrale à cycle combiné de Tahaddart S.A (EET).

2002: création de la 1ere filiale de l'ONE, Energie électrique de Tahaddart en partenariat avec
ENSADA et SIEMENS pour la réalisation et l'exploitation de la centrale de Tahaddart.

2003: ouverture du chantier et lancement des travaux de réalisation de la centrale de

Tahaddart d'une puissance de 385 MW.

B - LES ACTIVITES DE L'ONEE- BE :

1. La production :

En tant que producteur national, l'ONE a la responsabilité de fournir sur tout le territoire
marocain et à tout instant une énergie de qualité.

Cette fourniture est assurée par des moyens de production exploités directement par
l'ONEE ou par des ouvrages confiés à des producteurs concessionnels.

À fin 2016, la puissance totale installée du parc de production électrique de

l'Office s'élève à 8 261,694 MW, contre 8 158,5 MW en 2015.

34,48 % de la puissance installée est de source renouvelable.

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 Centrales Puissance installée en MW

usines hydrauliques * 1 306

STEP 464

centrales thermiques vapeur 3 145

charbon (y compris JLEC) 2 545

Fioul 600

Centrales turbines à gaz 1 230

Cycle combinés 834

Thermique Diesel 203

Total Thermique 5 412

Eolie ** 898

Solaire 181

Total ONEE 8 261,694

(*) à la cote maximale des retenues

(**) à la cote maximale du vent

Production STEP

La production de la STEP durant l'année 2016 a été de 406,510 GWh contre 396,217 GWh en
2015.

Production éolienne

Durant l'année 2016, la production éolienne a atteint 3 000,096 GWh contre 2 519,363 GWh
en 2015.

Production solaire

Durant l’année 2016, la production solaire a atteint 401,509 GWh, contre 5,664 GWh en 2015.

11
 Tiers nationaux

la contribution des tiers nationaux a atteint 123,655 GWh en 2016 contre 59,705 GWh en
2015.

2. Le transport :
Ayant pour mission d'assurer le transport de l'énergie électrique et la sécurité
d'alimentation de la clientèle, l'ONEE –BE développe et renforce son réseau de transport qui
couvre Aujourd’hui presque la quasi-totalité du territoire national et est constitué de lignes de
400 kV, 225 kV, 150 kV et 60kV

3. La distribution :
La satisfaction de la clientèle et le service public constituent deux axes prioritaires de
l'ONEE-BE.

Il œuvre de manière permanente pour l'amélioration de la qualité de service tant sur le

plan technique que commercial.

 Service public :
Avec 8 957 collaborateurs et plus de 5,1 millions de clients, la Branche Electricité exerce des
activités centrées sur les métiers de l'électricité : Production, Transport et Distribution de
l'énergie électrique.

A fin 2014, l'énergie électrique appelée a atteint 33 529,6 GWh en enregistrant un taux de
croissance de 4,7 % par rapport à l’année 2013.

La tendance haussière de la demande électrique reflète la dynamique socio-économique de

notre pays induite notamment par l'importante amélioration de l'accès des populations aux
infrastructures de base, dont l'électricité dans le cadre du Programme d'Electrification Rurale
Global (PERG) et la politique des grands chantiers structurants autant sur le plan économique
que social.

12
 4. l'organisation :

L'organisation d'une entreprise est le point déterminant de son bon fonctionnement. Il s'agit
pour la structure d'adopter des mesures et des techniques performantes mais aussi des
stratégiques susceptibles de rendre plus compétitive en terme de qualité des services offerts
et de procédés utilisés. C'est dans cette vision que L'ONEE/BE a procédé à la répartition de
son personnel dans différents départements.

C– LES GRANDS PROJETS DE L’ONEE/BE :

La satisfaction de la demande en énergie, constamment en évolution, impose à l'ONEE -
Branche Electricité une accélération des programmes d'investissement dans la production de
l'électricité. Les principaux projets qui s'inscrivent dans ce cadre sont :

Thermique

 Centrale au charbon de Safi ( 2 x 693 MW)

 Extension de la centrale thermique de Jerada
 Extension de la centrale Diesel de DAKHLA
 Construction de la Centrale Diesel de Laayoun

13
Hydraulique :

Le projet STEP Abdelmoumen, situé à environ 70 km au Nord-Est de la ville

d'Agadir dans la Province de TAROUDANT, s'inscrit dans ce cadre. Cette
STEP vient renforcer celle existante d'Afourer (460 MW).

ENERGIES RENOUVELABLES

 Éolienne :
- Projet de parc éolien de Tarfaya (300 mw)
- Projet de parc éolien de Taza (150 mw)
- Initiative 1000 mw (projets de parcs éoliens)
 Solaire :
PROJET DE PRODUCTION ELECTRIQUE SOLAIRE
D’ENVERGURE INTERNATIONALE
 puissance installée: 2 000 MW (38% de la puissance installée actuelle).

 Capacité de Production annuelle: ≈ 4500 GWh (soit 18% de la production nationale

actuelle)
 Coût estimé : 70 milliards de
MAD (9 Milliards de Dollars)
 Les 5 premiers sites
identifiés totalisent une
superficie de 10 000 hectares
 Dates de mise en service:
- Première centrale en 2015.
- Totalité du projet à fin 2019

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Statistiques

Ventes d'électricité de l'ONEE - Branche Electricité

(à fin 2016)

Les ventes d'énergie électrique (en volume) ont atteint 30 019 GWh, à fin 2016, soit une
hausse de 1,9% par rapport à 2015. La ventilation de ces ventes par catégorie de clients ainsi
que leurs évolutions, sont données au niveau du tableau ci-après :

Nombre de Clients* Ventes en GWh

2015 2016 % 2015 2016 %
Distributeurs** 57 54 -5,3% 12 363 12 646 2,3%
Industrie 41 828 42 484 1,6% 6 788 6 619 -2,5%
Tertiaire 460 779 472 606 2,6% 2 103 2 182 3,8%
Administratif 75 035 79 016 5,3% 1 052 1 155 9,8%
Résidentiel 4 770 364 4 970 868 4,2% 5 244 5 392 2,8%
Agricole 44 423 46 183 4,0% 1 903 2 025 6,4%
TOTAL ONEE-BE 5 392 486 5 611 211 4,1% 29 453 30 019 1,9%

(*): Il s’agit du nombre de contrats actifs à fin décembre

(**): Il s’agit de 11 distributeurs

Le nombre de clients qui a atteint 5 611 211 en 2016 a connu une progression de
4,1% par rapport à 2015

15
16
 D- ORGANIGRAMME DE L’ONEE -BE

Direction Générale ONEE

Branche électrique

Agence contrôle des Direction Audit et

opérations Organisation

Division Direction sécurité,

Communication Environnement et
Qualité

Pole Développement Pole finance et Pole Ressource Pôle Industriel

Commercial

Direction Stratégie Pole finance et Direction ressources Direction

et planification Commercial Humaines centrale
Production
Direction Projets Direction Financiers Direction Formation
5 Directions
Programme Développement des
Exploitation
Production Compétences
Direction Contrôle
Direction Ingénierie de Gestion
Direction
et Réalisation Direction Direction
Approvisionnements
Projets production Direction centrale centrale
et marchés
Commercial et distributi transport
Direction Ingénierie Marketing on
Direction Gestion Direction Moyens
et Réalisation
des Risques Commandes
Projets transport Direction
Direction
Opération
Electrificati
Direction Affaires Système
Direction on Rurale
Hydraulique et Juridiques
Renouvelables 4 Direction
Direction Système 10 centrale
Direction d’information Directions transport
Participations et régionales
Partenariats Distributio
ns

17
E- ORGANIGRAMME DE LA STRUCTURE DE LA
DIRECTION EXPLOITATION MOHAMMEDIA

18
2)PRESENTATION DES SERVICES DE LA DXM
A. Division Technique
Cette division comporte deux services dont les missions sont citées ci-dessous :
 1 . Service Contrôle Qualité
 Contrôler les indicateurs de performance des moyens de production, en réalise
l’analyse critique et proposer un plan d’action pour l’amélioration des
performances au moindre cout
 Analyser les paramètres de suivi des installations et proposer des améliorations
à la politique de gestion du matériel
 Prendre en charge tous les travaux métallographiques des produits et matériaux
utilisés dans la centrale et nécessitant un contrôle de qualité, d’usure ou de
conformité.
 Assister les divisions exploitation technique pour tous les travaux d’expertise
faisant appel aux contrôles nos destructifs

 2.Service Méthodes
 Assurer la planification et la gestion de la maintenance de la Centrale.
 Assurer la gestion et la mise a jour de la base de données et les dossiers
appareils des installations de la centrale.
 Veiller à la bonne gestion et tenue de la documentation technique de la direction
et sa mise à jour.
 Assurer la préparation et l’ordonnancement des travaux.

B .Division Exploitation
La division chargée de l’exploitation de la DXM est composée des unités suivantes,
assurant chacune des missions appropriées :
1. Service Conduite
 Assurer la bonne marche des équipements et des installations et veiller sur
l’application des consignes de l’exploitation en vigueur.
 Assurer la sécurité dans les tranches :
 Détecter et réclamer les anomales rencontrés

2. Service Mécanique :
Assurer la réalisation des travaux de la maintenance du matériel et des installations
mécaniques de la centrale dans les meilleures conditions de qualité, de cout et délais .Ce
service regroupe trois ateliers : Atelier de fabrication mécanique, Atelier machine et Atelier
mécanique chaufferie.

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 3.Service Chaudronnerie et Isolation Thermique :
Assurer la maintenance de matériel et des installations Chaudronnerie et Isolation
thermique de la centrale dans les meilleures conditions de qualité, cout et délais .

4. Service Electrique :
Assurer la réalisation des travaux de maintenance du matériel et des installations
électriques et de contrôle commande de la centrale.

5. Service laboratoire chimie :

Afin de suivre la qualité des produits mis en œuvre au cours de la production, la DXM
dispose d’un laboratoire chimique certifié ISO 9001 et version 2008 et composée d’un
personnel à haut niveau. Ce service collabore aussi avec des clients externes à la division, le
laboratoire a pour mission :
Le contrôle de la qualité des eaux utilisées à l’intérieur de la centrale, leur traitement et leur
conditionnement.
 Le contrôle de la qualité des huiles lubrifiantes et isolantes
 Le contrôle de la qualité des combustibles et leur traitement
 Le nettoyage chimique des installations (lavage acide et lavage alcalin)
 La gestion des produits chimiques

6. Section Ordonnancement :
Elle assure la gestion de l’ordonnancement par différents services ; Elle est attachée à la
division Exploitation. Elle travaille en étroite collaboration avec le service Méthodes. Ses
principales taches consistent à établir :
 La coordination entre la préparation, la conduite et la réalisation ;
 L’enregistrement
 La mise à jour du planning des travaux ;
 Le suivi des heures de marche des équipements stratégiques et de limitation de charge ;
 Le rapport mensuel de maintenance ;
 La réception provisoire et définitive des travaux ;
 L’inventaire des outillages collectifs ;
 Le suivi des demandes de travaux (DT) et des procès-verbaux de fin des travaux :
 Le lancement des bons permanents de travaux.

c. Services D’appui :
1 :Service contrôle de gestion :
Le contrôle de gestion :
 Assure l’élaboration des budgets d’investissement et de fonctionnement.
 Mesure les dérives des résultats par rapport aux objectifs (tableau de bord, indicateurs). .

20
  Mesure et suit attentivement les écarts entre les prévisions et les chiffres réalisés et
préconise des solutions pour remédier aux difficultés rencontrées intervient sur les coûts de
production

2 :Service des ressources humaines :

Il s’occupe de la gestion du personnel.
3 :Service d’achat :
Le service d’achat et gestion des stocks a pour mission :
 Gestion des commandes et marchés relatifs aux prestations de fourniture, travaux et
prestation
 Gestion des fournisseurs
 Approvisionnement des fournitures destinées aux besoins de l’activité production électrique
 Veille au respect des procédures achat

4 : Service comptabilité :
Le service comptabilité de la direction d’exploitation de Mohammedia CM se base pour la
liquidation des factures fournisseurs sur les disposition de la procédure de liquidation et
d’ordonnancement des factures émises par les contractants dans le cadre des engagements
de dépenses telle qu’elle a été instauré par note de service DG n° 712/98 du 3 juin 1998.

21
 B- Présentation du
Service comptabilité :
Traitement des
factures fournisseurs

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1-PRESENTATION DU SERVICE COMPTABILITE :
Le service comptabilité est chargée de préenregistrer, de contrôler toutes les factures liant
l’ONEE avec ses fournisseurs (le respect de clauses contractuelles, la conformité des
écritures comptabilité etc. .), de comptabiliser les factures (travaux, fournitures et prestations
de services).concernant la Direction Exploitation Mohammedia, et les factures des projets ;
ainsi que gérer et suivre des cautions constituées par les fournisseurs.

2-TACHES DU SERVICE COMPTABILITE :

 Réception des factures
 Pré-enregistrement des factures
 Comptabilisation des factures
 Ordonnancement des factures dans le respect des délégations de pouvoir liquidation
des dépenses en vigueur
 Annulation des factures fournisseurs non conformes par fax ou lettre d’annulation
Traitement des réclamations fournisseurs adressé aux directions régionales

3-PROCESSUS DE COMPTABILISATION DES FACTURES

FOURNISSEURS :
A-Réception des factures et pré-enregistrement
 Réception
Le responsable du bureau d’ordre reçoit la facture après il oppose son cachet de la date
d’arrivée sur les originaux de facture en portant un numéro de série et les transmet à la fin de
la journée au service comptabilité contre accusé de réception

 Pré-enregistrement
Après avoir reçu la facture originale, le comptable chargé du pré-enregistrement la saisie
immédiatement et l’enregistre dans le système (SAP) après il vérifie l’existence des éléments
réglementaires et contractuels relatifs à la présentation de la facture.
Mais avant d’entamer cette opération qui doit être faire dans un délai de 48 heures à partir de
la réception de la facture, le comptable doit vérifier certains points pour que la facture soit
conforme et peut être préenregistrer :
 Numéro d’identification fiscale
 Numéro de patente
 Montant de la TVA
 Numéro d’ICE
 Numéro de RC
 Référence de l’engagement
 Raison sociale
 Montant arrête en chiffres d’affaires en toutes lettres

23
 Prix quantités.
 Cachet et signature du contractant
 Référence et date de la facture
 Nombre d’exemplaires
 Copiés des attachements ou autres documents de réception conformément à
l’engagement

Après il vérifie dans le système l’existence de la commande

Concernant la facture non conforme le comptable la rejette et établit un projet de lettre

d’annulation de la facture en y précisant le motif et l’adresse au chef du service comptabilité.

Quand la commande créée et validée dans le système, le comptable report le numéro de pré
enregistrement sur l’original et les copiés de la facture, par la suite il scanne la facture et crée
un lien avec la pièce préenregistrer et classe la facture originale.

Les factures sans commande sont transmises via SAP au demandeur pour accord technique,
alors que les factures avec commande sont transmises au service comptabilité pour contrôle
et comptabilisation.

B- Comptabilisation des factures :

Le comptable chargée du dossier reçoit via le système SAP factures préenregistrées et
constitue un dossier de dépenses
Après il réalise l’ensemble des vérifications nécessaires tel que les montants cumulés des
réalisations par rapport marché ou bon de commande ou par rapport aux dotations de sa
direction et suivi des décomptes.
Quand la facture est conforme le comptable comptabilise les factures et les pièces connexes
y afférentes et vérifie les mouvements des comptes appropriés et soumis le dossier de
dépenses au délégataire habilité pour validation du bon à payer , il vérifie la régularité de
toutes les comptabilisations imputés aux marchés ou aux bon de commande et réalise des
éventuels de redressement nécessaires en relation avec les entités concernées et
comptabilise des factures de remboursement de garantie sur le SAP . Après vient l’étape de
l’édition du SAP et paraphe des pièces connexes et les joints à la facture de base dans le
SAP.
Ensuite le chef de service comptabilité examine les éléments des dossiers physique de
dépenses et établit une demande d’établissement des attestations de droits constatés
éventuellement et les transmet via le SAP DF/DAM/AC/TD.

Concernant les factures non conformes, le comptable chargé du dossier relève la facture
non conforme en précisant ses observations, et la transmet au Chef du service Comptabilité
concerné. Ce dernier examine la facture ainsi que les observations relevées et traite en vue de

24
régularisation, la facture en fonction des non conformités émises en liaison avec DF/DFI/TR et
DR/DAM/AC/TD.

C -Bon à payer:

Cette phase est accomplie par le chef de service comptabilité fournisseur et ce via
SAP.

D -L'ordonnancement:

Après la validation du bon à payer par le service comptabilité, la facture est transmise
via SAP à l'ordonnateur.

Montant de la facture Ordonnateur

M<ou = 500 000 Dhs Le Chef de Division Comptabilité Centrale

500 000 Dhs <M<=2 000 000 Dhs Le Directeur de la DXM

>2 000 000 Dhs Le Directeur de pôle finance et commercial

E -Le contrôle de dépense :

En attendant la désignation de fondé de pouvoirs à la DXM, cette tache est assurée
actuellement par le contrôleur de dépenses pour les montants qui sont inferieur à
2000 000 DHS et le contrôleur de dépenses pour les montants supérieur à 2 000 000 DHS

25
 Schéma de la procédure (FLOW CHART) :

Réception avec
Réception
des accusée et Accord
factures vérification technique pour
les factures
Pré sans
commandes et
enregistrement réception sur
sur SAP des SAP pour les
factures factures avec
conformes commandes
Vérification,
constitution du
dossier et
comptabilisation
sur SAP des
factures conformes

Validation BAP
par le Chef de
Service Validation
Comptabilité ORD par le
Directeur du
Pôle Validation
Finance et par Le
Commercial, Contrôleur Règlem
le Directeur des ent des
de la DXM Dépenses factures
échues

26
 4- Processus d’achat

1) définition :

Le processus achat est un facteur potentiel dans toutes les centrales dont le but est de maintenir
les tranches d’exploitation en service pour la production.
Ce processus est partagé entre le demandeur et l’acheteur ; et passé par des étapes, on peut le citer
comme suit :
 Demande d’achat
 Lancement de la consultation
 Ouverture et étude des offres techniques
 Jugement des appels d’offres
 Engagement
2) Analyse de ces étapes :
 Demande d’achat :

Pour déclencher le processus achat, le service demandeur procède à la création de la

demande d’achat au niveau du système SAP (système application and Product in
dataprocessing).

- S’assure de l’homogénéité des postes de la demande d’achat ;

- S’assure de l’unicité du groupe acheteur ;
- Indiquer le montant estimatif par poste et globale hors taxe, indiquer le détail et la base de
l’estimation dans une zone texte ;
- Remplir tous les champs de la demande d’achat prévus par le système SAP.
Après le lancement de cette demande d’achat au niveau de SAP, le demandeur adresse
un cahier des charges qui exprime qualitative et quantitatives le besoin du demandeur et
permet aux fournisseurs de répondre de manière optimale à la consultation.

Ces cahiers des charges est rédigé par le demandeur en concertions avec le service
d’achats

27
  Lancement de la consultation :
Objectif de consultation est d’obtenir des offres optimaux et de faire jouer pleinement la
concurrence entre les fournisseurs potentiels.

A l’ONE 3 types de consultation sont envisagés selon le montant estimatif :

Consultation direct : montant ≤ 500000

Appel d’offre restreint : montant > 500000DH et ≤ 2000000 DH
Appel offre ouvert : montant > 2000000

Cette étape commence dès l’approbation de la hiérarchie du dossier de lancement

de la consultation ; elle se termine à la veille de la date limite de remise des offres.

Pour les demandes d’achat à caractère stratégique la liste des fournisseurs à

consulter sera convenue entre les deux parties suivant les compétences exigées pour la
réalisation de cette demande.

 Ouverture des offres :

La préparation des dossiers pour la commission d’ouverture est signalée au représentant du
service demandeur par copie du PV d’ouverture déjà établi par l’AGC indiquant la date et l’heure de
réunion.
L’ouverture des offres techniques est publique dans le cas des appels d’offres ouverts ;
L’ouverture des offres techniques et commerciales s’effectue en général en deux étapes :
Le demandeur et l’acheteur peuvent convenir de l’ouverture simultanée des offres quand cela
est justifié. Cette disposition doit être prévue dans le cahier des charges.
Les offres émanant des fournisseurs suspends ou radiés ne doivent pas être prises en
considération.
 Etude des offres :
Le demandeur effectue l’étude des offres techniques et prépare le rapport d’examen technique
correspondant qui statue sur la conformité des offres techniques et sur la base duquel la
commission procédé à l’ouverture des offres commerciales pour les soumissionnaires qui ont
présenté des offres
Techniques satisfaisantes pour permettre à la commission de choisir entre les différents
soumissionnaires ayant répondu à l’appel offre.

28
 Le service d’achats qui prend en charge l’étude des offres commerciales, prépare le rapport de
jugement et présente le dossier à la commission en tenant compte du délai d’option.

 Jugement des appels offres :

L’objectif du jugement d’un appel d’offre est de choisir l’adjudicataire ayant présenté l’offre la

plus avantageuse. Le représentant du service d’achats présente un rapport de jugement comportant :

L’identification de l’affaire et son technique ;

L’examen technique ;
Comparaison commerciale ;
L’argumentation du choix ;
Les écarts par rapport au cahier des charges ;
Les propositions.
 L’engagement :
L’objectif de l’engagement est de permettre la contractualisation avec les fournisseurs retenus.
Préparation du dossier et rédaction de l’engagement ;
Approbation, notification et diffusion de l’engagement.

29
 5. Différent type de factures fournisseurs :

a- Factures sans commande :

Il s’agit essentiellement des factures de consommation d’eau et d’électricité ainsi que les
factures relatives aux annonces des appels d’offre dans les journaux nationaux.
Pour la comptabilisation de ce type de factures, le comptable n’a besoin d’aucun document
sauf l’accord technique du chef de directeur via SAP matérialisée par une pièce jointe à la
facture.
La différence au niveau de comptabilisation entre les factures sans commande et les
factures avec commande réside dans le fait que les factures avec commande sont
comptabilisées en deux étapes alors que les factures sans commande sont comptabilisées
en une seule étape.
Les factures avec commande sont comptabilisées au départ par le réceptionnaire après la
validation de la réception correspondante dans SAP en débitant le compte de charges, de
stock ou d’immobilisations correspondant par le crédit d’un compte d’attente (le 4417 :
Fournisseurs factures non encore parvenues).
La deuxième étape vient après l’arrivée de la facture à la boite du comptable qui procède à
son tour au solde du compte d’attente 4417 par le crédit du compta fournisseurs 4411 et le
compte de TVA s’il y a lieu.
Par contre la réception dans SAP des factures sans commande ne génère aucune
opération comptable, et ne seront comptabilisées que par le comptable sans passer par
l’intermédiaire du compte d’attente 4417.
L’opération comptable générée par la comptabilisation d’une facture sans commande est
la suivant :
Compte Sens Montant

Compte de charges Débit Montant HT+Montant de la TVA non récupérable

approprié (classe 6) correspondant au prorata de déduction

3455xxxx Débit Montant TVA récupérable.

4411xxxx Crédit Montant TTC.

30
b- Facture avec commande :

Elles sont classées en fonction des types des besoins satisfaits, ainsi :
Une facture de travaux correspond à la réalisation d’un besoin en travaux ;
Une facture de prestations de service correspond à la réalisation d’un besoin en
prestations de service ;
Une facture de fournitures correspond à la réalisation d’un besoin en fournitures.

A ces trois types de factures

de base s’ajoutent les
factures qui leur sont
rattachées, à savoir :

 La facture de TVA correspondant à la facture de base des prestations de service

effectuées par les contractants étrangers ;
 La facture de retenue de garantie correspondant au remboursement de la retenue de
garantie non cautionnée ;
 La facture d’acompte correspondant à l’acompte versé au contractant ayant commencé
les travaux ou prestations ou de livrer les fournitures objet de l’engagement.

Puisque nous nous intéressons au cours de cette étude à la liquidation des factures
émises par les contractants dans le cadre des engagements de dépenses, il convient en
premier lieu de présenter, brièvement, la procédure d’établissement de ces engagements
telle qu’elle est en vigueur à l’ONE.

31
 Facture de fourniture :
Cette facture correspond à tout ce qui concerne les matières consommables par exemple
« fuel, charbon », ce genre de facture se réceptionne par le chef de service AGS. La
comptabilisation de ces factures dépend de la nature des fournitures.

Fourniture à immobiliser :
Pour la comptabilisation de la réception dans SAP :
Compte Sens Montant
2399xxxx Débit Montant HT+ Montant de la TVA non
récupérable correspondant au prorata
de déduction
4417xxxx Crédit Idem

 Pour la comptabilisation de la facture dans SAP :

Compte Sens Montant

4411xxxx Débit Montant HT+ Montant de la TVA
non récupérable correspondant
au prorata de déduction
4417xxxx Crédit Montant de la TVA non récupérable
correspondant au prorata de déduction
34551000 Crédit Montant HT

32
 Fournitures à stocker :
Pour la comptabilisation de la réception dans SAP :
Compte Sens Montant
31xxxxxx Débit Montant HT+Montant de la TVA non
récupérable correspondant au prorata
de déduction
4417xxxx Crédit Idem
6122xxxx Débit Idem
6124xxxx Crédit Idem

 Pour la comptabilisation de la facture dans SAP :

Compte Sens Montant

4417xxxx Débit Montant HT+Montant de la TVA non
récupérable correspondant au prorata
de déduction
3455xxxx Crédit Montant TVA récupérable
4411xxxx Crédit Montant TTC

SAP est un progiciel qui permet une gestion intégrée des commandes à la distribution en
passant par la fabrication tout en incluant les activités financières et les ressources humaines.
Ainsi ce système permet une gestion intégrée de l’ensemble des activités existants dans
l’ONE tel que :
Gestion financière ;
Gestion des achats et stocks ;
Contrôle de gestion ;
Gestion des ressources humaines.
Est se caractérise par :
Cohérence de l’information, tenue en temps réel ;
Unicité de la saisie de donnée ;
Facilité d’exploitation de l’information ;
Confidentialité, traçabilité

33
 Sécurité d’accès aux données
Le transfert des fichiers, la messagerie et les applications intranet.
Le système SAP prévoit la comptabilisation des fournitures en deux étapes ; au moment de la
réception et au moment de la comptabilisation de la facture. Dans certains cas, le prix unitaire
facturé ne correspond pas au prix unitaire réceptionné dans SAP suite à sa révision (cas du
carburant dont le prix change mensuellement ou des matières chimiques dont le prix change
en fonction de la concentration du produit selon une formule bien déterminée dans
l’engrangement de dépenses).
Cette situation engendre une différence en hausse ou en baisse selon que le prix unitaire
a augmenté ou diminué. Ce qui conduit le comptable à constater cette différence dans une
opération comptable distincte appelée :
Chargement ultérieur en cas d’augmentation ;
Déchargement ultérieur en cas de diminution.
Les schémas comptables de ces deux opérations sont les suivants :
 Chargement ultérieur :
Compte Montant
4411xxxx Crédit Montant TTC
3455xxxx Débit Montant TVA
31xxxxxx Débit Montant HT
6122xxxx Débit Montant HT
6124xxxx Crédit Montant HT

 Déchargement ultérieur :
Compte mouvement Montant
4411xxxx Débit Montant TTC
3455xxxx Crédit Montant TVA
31xxxxxx Crédit Montant HT
6122xxxx Crédit Montant HT
6124xxxx Débit Montant HT

34
 Facture de travaux ou de prestations de service :
Après la réception des travaux, le service technique concerné doit établir les documents de
réception correspondants.
Pour les travaux partiellement réalisés, la réception est effectuée sur la base de
l’attachement signé contradictoirement par l’ONE et le contractant.
Pour les travaux totalement réalisés, si la totalité des travaux prévus par l’engagement sont
réceptionnés conformes, un PV de réception provisoire doit être établi par le service
technique, signé par une personne habilitée et saisie dans SAP.
Si pendant la période de garantie, en général un an après la réception provisoire et aucun
problème n’a été soulevé, le service concerné établit un PV de réception définitive.
La facture d’immobilisation est comptabilisée comme suit :
 comptabilisation de la réception dans SAP :
Compte Sens Montant

2399xxxx Débit Montant HT+Montant de la TVA non

récupérable correspondant au prorata de
déduction

4417xxxx Crédit Idem

La facture de prestation de service est comptabilisée comme suit :

Compte Sens Montant

2399xxxx Débit Montant HT+Montant de la TVA non
récupérable correspondant au prorata
de déduction
4417xxxx Crédit Idem

35
 comptabilisation de la facture dans SAP :
Compte Sens Montant
4417xxxx Débit Montant HT+Montant de la TVA non
récupérable correspondant au prorata
de déduction
3455xxxx Débit Montant TVA récupérable
4411xxxx Crédit Montant TTC

c- Facture TVA :
La facture de TVA est appliquée aux contractants non-résidents au Maroc sur les
prestations de services et de travaux ;
La facture de TVA peut être établie par le contractant ou par son représentant fiscal
au Maroc et elle doit comporter :
Le numéro de l’identification fiscal au Maroc ;
La raison sociale et l’adresse du représentant fiscal.
La facture de TVA est liquidée sur la base de la facture initiale des travaux ou de
prestation de services établie par les entreprises étrangères.
Certains contractants sont représentés fiscalement par l’ONE, il y a lieu dans ce cas de
s’assurer auprès de DF/CC/CG de cette représentation pour établir les pièces de
dépenses relatives à la TVA.
La facture de TVA est comptabilisée comme suit :

Compte Sens Montant

44171000 Débit Montant de la fraction de TVA non
déductible
3455xxxx Débit Montant TVA récupérable
4411xxxx Crédit Montant de la facture

36
 d- Facture d’acompte :
L'acompte est prévu, exceptionnellement, dans certains types d'engagements dont la
réalisation
nécessite :
- un programme de fabrication étalé dans le temps et un approvisionnement important
de
matières premières pour les engagements de fournitures;
- un approvisionnement important de fournitures pour les engagements de travaux

Dans ce cas l’acompte est versé au contractant après la signature de l’engagement et

avant de commencer les travaux ou prestations ou de livrer les fournitures.
La comptabilisation de cette facture est comme suit :
Compte Sens Montant
2397xxxx ou 3411xxxx Débit Montant HT+ Montant de la TVA non
récupérable correspondant au prorata
de déduction
3455xxxx Débit Montant TVA récupérable
4411xxxx Crédit Montant TTC

N .B :
 3411xxxx : Pour les acomptes concernant un engagement
d’exploitation (classe3 et 6).
 2397xxxx : Pour les acomptes concernant un engagement
d’immobilisations (classe2).

e-Facture de retenue de garantie :

La facture de retenue de garantie est établie par le contractant à l’expiration de la période de
garantie fixée dans les conditions commerciales de l’engagement et qui sera sanctionnée par
un procès-verbal de réception définitive.
Cette retenue de garantie pourra être remplacée par une caution bancaire de même valeur,
si l’engagement la prévoit.

37
La mainlevée de cette caution interviendra à l’expiration du délai de garantie qui sera
sanctionnée par un procès-verbal de réception définitive.

La comptabilisation de cette facture est comme suit :

Compte Sens Montant
4413xxxx Débit Montant HT
4411xxxx Crédit Montant HT

Pénalités de retard :
En cas de retard dans l’exécution des travaux ou la livraison des fournitures, une pénalité de
retard journalière est appliquée à l’encontre de l’entrepreneur.
Cette pénalité est égale à une fraction de millième du montant du marché et qui ne doit pas
dépasser 10% du montant TTC du marché ou de la commande.

La formule est la suivante :

Montant de la facture x Nombre de jours de retard x Taux

Avec taux des pénalités de retard est de :

 1pour mille pour les marchés de travaux, fourniture et prestation.

Sa comptabilisation est comme suit :

Compte Sens Montant

4411xxxx Débit Montant de pénalités de retard
758xxxxx Crédit Montant de pénalités de retard
reçues.

38
6- Gestion des cautions :

a. Définitions :

« Le cautionnement est un contrat par lequel une personne s’oblige envers le

créancier à satisfaire à l’obligation du débiteur, si celui-ci n’y satisfait pas» Art 1117 du
dahir formant code des obligations et contrats (DOC).

Le cautionnement est l’acte qui sert à consigner et définir la garantie donnée par
un tiers pour couvrir les engagements du débiteur, ce tiers prend alors le nom de caution.
Cependant dans la pratique et suite à diverses déformations des termes, on donne le
nom de caution à l’acte lui-même.

« Celui qui se rend caution d’une obligation se soumet envers le créancier à

satisfaire à cette obligation si le débiteur principal n’y satisfait pas lui-même » art 2011 du
Code civil français.

b.Présentations flow-chart des cautions

39
 Département
DF/CC/CF DF/FT/TR comptabilité
DRH/AS Acheteur
concerné

Réception et
vérification des
cautions
provisoires (CP)
Réception C P
sous forme d'actes
bancaires ou
pièce de recettes
pour celles par
chèque

Réception CP
Enregistrement
par chèques
Restitution CP sasaSAP
avec pièce de
pour commande Libération CP sous recette pour
sans caution forme d'actes encaissement
définitive bancaires ou de
chèques par pièce
de dépense
Remboursement
Réception
CP par chèque
CD, CRG
Vérification par pièce de
et CRA dépense
Consultation
Enregistrement et vérification

- Main levée
Libération CD, pour Acte
CRG ou CRA bancaire

-pièce
dépense
pour
chèque

40
 On distingue quatre catégories de cautions : les cautions provisoires, les cautions
définitives, les cautions de restitution d’acompte et caution de retenue de garantie :

1-Caution provisoire :

L’ONE exige sauf exception les soumissionnaires désirant participer à une offre, la mise
en place d’une caution dite provisoire

Dans ce cas, le banquier s’engage donc, par la remise de la caution provisoire, à

remettre par la suite, la caution définitive si son client est nommé adjudicataire. En effet,
dans le cas contraire et si le client n’arrive pas à constituer lui-même en espèce son
cautionnement définitif, il sera déclaré déchu de ses droits d’adjudicataire, et le montant
de la caution provisoire sera confisqué par l’ONE.

Les cautions provisoires sont déposées à l’ONE par tous les soumissionnaires à
l’occasion des appels d’offres.

Une fois les soumissionnaires moins distants conformes sont identifiés, les cautions de ces
derniers sont transmises à DF/CC et celles concernant les soumissionnaires non retenus
leur sont retournées par les acheteurs.
2- Caution définitive :

Appelée aussi caution de bonne exécution, elle couvre l’ONE contre le risque
d’abandon de l’engagement en cours d’exécution par l’entrepreneur ou le fournisseur, lui
donnant, par la même, l’assurance qu’il sera mené à bien et ce dans les délais impartis.
Par conséquent, La validité de cette caution doit couvrir le délai fixé dans l’engagement.

Le montant de la caution définitive est en général fixé à 3% du montant du marché.

 Enregistrement :DF/CC/CF saisit les cautions conformes sur système en précisant : la

date de réception, la devise, la banque émettrice, le montant, le code fournisseur, le
numéro de l'engagement, la date d'échéance de l'acte et la nature de la caution.
DF/CC/CF libère les cautions provisoires après réception des cautions
définitives correspondantes conformes.

 Libération : Le processus de libération est déclenché après la réception définitive

générale constatée par un PV établi par le réceptionnaire (magasin ou service
demandeur)

41
Le service comptabilité établit l’ordre de mainlevée de cautions conformément à l'engagement
ou l'autorisation de dépense pour les cautions sous forme chèque et l'envoie à DF/CC/CF
DF/CC/CF enregistre les mainlevées de cautions sur SAP, adresse la lettre d’information au
fournisseur et envoie à DF/FT :

3-Caution de retenue de garantie :

Lors des règlements des factures fournisseurs, l’ONE conserve en général un

pourcentage de 7% des sommes dues au titre de retenue de garantie pour se prémunir
contre les défauts, malfaçons ou mauvaise qualité constatés pendant la période de
garantie qui est généralement d’un an après la réception provisoire.

Pour éviter ce prélèvement qui pèse lourdement sur la trésorerie de l’entreprise,

le titulaire de l’engagement peut, en remplacement, remettre à l’ONE une caution
bancaire dite «caution de retenue de garantie », par laquelle la banque s’engage à mettre
à la disposition de l’ONE les sommes non prélevées, au cas où ce dernier découvrirait un
défaut ou une qualité défectueuse dans la prestation.

En cas de dépassement du montant total du marché, le contractant devra

constituer une caution complémentaire d’un montant égal à 7% du montant de ce
dépassement.

A l’exception des dates de dépôt et de libération, Le mode de traitement des

actes de caution de retenue de garantie est similaire à celui des actes de cautions
définitives :

a) Réception :

Le dépôt de l’acte de caution de retenue de garantie s’effectue avant le premier

décompte ou à n’importe quel stade de la réalisation.

b) Libération :

Le processus de libération est déclenché par un PV de réception définitive établi

par le service technique.

Le service comptabilité établit les ordres de mainlevées des cautions conformément à

l'engagement et les envoie à DF/CC.

42
DF/CC/CF enregistre les mainlevées de cautions sur SAP, adresse la lettre d’information au
fournisseur et envoie à DF/FT les lettres adressées aux banques accompagnées des
originaux d’actes de cautions pour signature par le délégataire de Monsieur le Directeur
Général.

4-Caution de restitution d’acompte :

Certains engagements, en raison de leur spécificité, prévoient le versement d’un

acompte à l'adjudicataire.

Cet acompte ainsi effectué au démarrage est remboursable par imputation sur
les règlements des factures tout au long de son exécution. Si, pour une raison
quelconque, l'engagement n’est pas honoré, l’ONEE veut s’assurer que ses avances lui
seront restituées sans problèmes. Aussi, en contrepartie de l’octroi de telles facilités, il
exige d’être couvert par une caution bancaire dite « restitution d’acompte », qui pourrait
être mise en jeu si le titulaire de l’engagement n’exécute pas celui-ci comme prévu.

a) Enregistrements :

Les actes doivent être déposés en même temps que les factures d’acomptes.

Leur vérification s’effectue de la même manière que les autres types de cautions.

b) Libération :

La libération s’effectue soit :

Partiellement, par tranche au fur et à mesure de l’avancement des réalisations ;

Ou en totalité, après la récupération de la totalité de l’acompte.
La libération se fait au fur et à mesure de la restitution de l’acompte correspondant c’est à
dire par imputation sur les règlements des factures fournisseurs. La mainlevée s’effectue
partiellement sur la base de la note de main levée partielle établie par le département
comptabilité concerné conformément aux dispositions contractuelles.

L'acte de caution n’est libéré qu’après la restitution totale de l’acompte.

43
 CONCLUSION
P ersonnellement, le stage que j'ai effectué au sein de L’ONE m'a offert
l'opportunité de mettre en balance mes acquis théoriques accumulés
durant cette année, et j'ai sortis de cette expérience menée de plusieurs qualités.

O r, j'ai appris ce que c'est l'esprit d'équipe et le travail complémentaire

grâce aux échanges des connaissances avec le personnel, je me suis senti
plus responsable en raison des tâches qui m'ont été confiées, et j'ai appris
également à affronter les gens et à développer mes capacités de communication.

C ette période d’un mois, bien que m’ayant peu apporté au niveau
enrichissement de connaissances techniques et scientifiques, ma permis de
développer une méthodologie rigoureuse et efficace pour mener à bien une
fonction précise. J’ai pris conscience de l’importance du savoir-être (être
dynamique, être motivé…) et des relations humaines seules capables des faire
avancer les choses.

C ette expérience nous a permis D’entamer une carrière à la hauteur de

notre capacité et qui répond au même temps au besoin du marché de
travail.

44
B- FICHE TECHNIQUE :

 Raison sociale : Office National de l’Electricité et l’Eau Potable

 Forme juridique : Etablissement public à caractère industriel et
commercial jouissant de la personnalité morale et de l’autonomie
financière, sous la tutelle administrative du ministère de l’énergie et
des mines, et de celui de l’économie, des finances, de la privatisation
et du tourisme
 Domaine d’activité : Production, Transport et distribution d’électricité
 Date de création : 1963, créé par le Dahir 1-63-226 du 24 Rabie I
1383 (5 août 1963)
 Identification fiscale : 01085135
 Patente : 35502922
 TVA / 01085135
 Affirmation à la CNSS sous le N° : 75003
 Effectif : 9625 dont 15% de cadres
 Directeur Général :EL HAFIDI Abderrahim
 Capital : plus de 12 milliards de DHS
 Chiffre d’affaires : 18,29 milliards de MAD (2008)
 Nombre des clients : 2400488
 Adresse du siège social : 65, rue Othman Ben Affan 20000
Casablanca.
 Tél : 05-22-66-80-80
 Fax : 05-22-22-00-38

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