Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
http://www.banque-info.com/fiches-pratiques-bancaires/comment-choisir-entre-prelevement-liberatoire-et-declaration-a-l-ir-des-
interets
Certains placements sont imposables sur option soit en déclarant les revenus, soit en optant pour le
prélèvement libératoire
Certains placements sont imposables sur option soit en déclarant les revenus, soit en optant pour le prélèvement
libératoire.
COMMENT SONT IMPOSÉS LES REVENUS D'UN PLACEMENT LORSQUE L'ON OPTE POUR LA DÉCLARATION ?
Ils sont imposés au taux de la tranche marginale d'imposition dans laquelle on se trouve : il y a quatre tranches : 5,5
%, 14 %, 30 % et 40 %.
A l'impôt viennent s'ajouter les prélèvements sociaux au taux de 12,1 % qui sont prélevés à la source.
• Si l'on est imposé dans la tranche à 5,5 %, le total impôt plus prélèvements sociaux sera de : 5,5 + 12,1 = 17,6
%.
• Si l'on est imposé dans la tranche à 14 %, le total impôt plus prélèvements sociaux sera de : 14 + 12,1 = 26,1
%.
• Si l'on est imposé dans la tranche à 30 %, le total impôt plus prélèvements sociaux sera de : 30 + 12,1 = 42,1
%.
• Si l'on est imposé dans la tranche à 40 %, le total impôt plus prélèvements sociaux sera de : 40 + 12,1 = 52,1
%.
COMMENT SONT IMPOSÉS LES REVENUS D'UN PLACEMENT LORSQUE L'ON OPTE POUR LE PRÉLÈVEMENT LIBÉRATOIRE ?
Ils sont imposés au taux forfaitaire de 30,1 % avec prélèvement à la source;
Soit un contribuable célibataire qui a encaissé pour 2 000 € d'intérêts sur un compte sur livret et dont le salaire net
imposable (après déduction des 10 % pour frais professionnels) est de :
1er cas : 24 000 €
2ème cas : 25 800 €
Dans le premier cas :
Calculons l'impôt dans les deux cas, avec et sans les intérêts :
Premier cas :
• Impôt à payer sans les intérêts : (24 000 x 0,14) - (1 314,07) = 2 045, 93 arrondis à 2 045 €
• Impôt à payer avec les intérêts : (26 000 x 0,30) - (5 462,23) = 2 337,77 arrondis à 2 337 €
• Impôt supporté sur les intérêts : 2 337 – 2 045 = 292 €, soit un taux de 292 / 2 000 x 100 = 14,6 %
A ces 14,6 %, il faut ajouter les prélèvements sociaux au taux 12,1 %, ce qui donne un taux global de taxation de 14,6
+ 12,1 = 26,6 % qui est inférieur au taux du prélèvement libératoire de 30, 1 %.
Dans ce premier cas, le contribuable a intérêt à opter pour la déclaration des intérêts.
Deuxième cas
• Impôt à payer sans les intérêts : (25 800 x 0,14) - (1 314,07) = 2 297, 93 arrondis à 2 297 €
• Impôt à payer avec les intérêts : (27 800 x 0,30) - (5 462,23) = 2 877,77 arrondis à 2 877 €
• Impôt supporté sur les intérêts : 2 877 – 2 297 = 580 €, soit un taux de 580 / 2 000 x 100 = 29 %
A ces 29 %, il faut ajouter les prélèvements sociaux au taux 12,1 %, ce qui donne un taux global de taxation de 29 +
12,1 = 41,1 % qui est très supérieur au taux du prélèvement libératoire de 30, 1 %.
Dans ce deuxième cas, le contribuable a intérêt à opter pour le prélèvement libératoire.
Quand les intérêts font passer le contribuable d'une tranche marginale à la tranche supérieure, il est préférable de faire
un calcul avant d'opter pour une solution ou une autre (ce calcul ne sera pas toujours exact car le barème de l'impôt
des revenus d'une année n'est connu qu'à la fin de l'année).
L'option pour le prélèvement libératoire doit se faire avant le versement des intérêts.
Sur un compte sur livret les intérêts sont versés le 2 janvier de l'année qui suit les versements et le barème de l'impôt
est généralement connu dès la mi-décembre de l'année précédente, ce qui permet de faire le calcul avant d'opter pour
une solution ou une autre.