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Thème du stage
Aperçu théorique
Déroulement de la mission
Résultats et recommandations
Conclusion
Présentation du cabinet HLB International
Entreprise
Apport de la mission
d’Audit Financier dans la
bonne gouvernance Gouvernance
d’entreprise Audit
Comptable
et Financier
Thème du stage
Intérêt du choix:
Mauvaise
Déclin de gouvernance Asymétrie
performances d’informations
Hypothèses:
6 • Constats et recommandations
Déroulement de la mission
Dénomination ALPHA
Activité Transport routier international
Siège Social Ait Melloul
Capital Social 1 500 000,00 DH
Chiffre d’affaires 92 000 000,00 DH en 2012
Effectif Plus de 50 employés
Service Transport frigorifique de produits frais et de
marchandises au niveau national et
international
Déroulement de la mission
Cadre de la mission
Nature de la mission
• Mission d’audit contractuel
Seuil de signification
• 77 542 DH
Domaines significatifs
• Cycle Achats-fournisseurs
• Cycle Ventes-clients
Déroulement de la mission
Chiffre d’affaires
•92 514,56 DH
Résultat Net
•1 550,85 DH
Autonomie financière
•65.58%
Rentabilité financière
•21,21%
Endettement
•64.10%
Déroulement de la mission
Séparation des fonctions Achat et gestion du Confier la gestion du stock à une autre personne
stock
Absence des pièces justificatives Achat Etablir un bon de commande pour tous les achats effectués
d’achats
Choix subjectif des fournisseurs Achat Formaliser une procédure d’évaluation des fournisseurs
Suivi historique des incidents survenus avec les fournisseurs
Procédure de réception des commandes Gestion du stock Inciter les clients à envoyer la commande par écrit avant toute
non formalisée confirmation.
Vérifier les bons de commande dès réception et les envoyer au service
facturation en attendant la comptabilisation.
Retards de facturation Comptabilité Emettre une facture provisoire de vente dès le chargement
Résultats et recommandations
TVA facturée Déclaration de TVA sur des factures non Prévoir dans le contrat avec le client une clause qui stipule que les avances sont
encore réalisées (avances clients) propres aux opérations exonérés
Créances clients Créances non justifiées et créances datant Faire un suivi des créances clients pour détecter celles irrécouvrable ou
de plusieurs exercices antérieurs correspondants à des clients défectueux.
Apport dans la gouvernance d’entreprise