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Cas de Synthèse #3 ACTARA
Cas de Synthèse #3 ACTARA
Semestre II
Année universitaire 2020/2021
Le 01/01/2017, trois jeunes diplômés (X,Y et Z) décident de créer une Société à responsabilité
limitée SARL de menuiserie dénommée Actara à un capital social composé comme suit :
• Apport de X : numéraire 1.300.000 (déposé à la banque de Actara)
• Apport de Y : local de stockage 1.500.000 et un local de production évalué à 1.000.000.
la durée de vie des locaux est de 10 ans.
• Apport de Z : Matériel de production 1.200.000 (durée de vie 10 ans)
Les actionnaires ont lancé dès la création de leur entreprise le programme d’investissement
suivant :
- Achat de matériel informatique : 60.000 (durée de vie 4 ans) payé au comptant.
- Achat de mobilier de bureau : 120.000 (durée de vie 8 ans), payé au comptant.
- Achat d’une caisse enregistreuse : 40.000 (durée de vie 5 ans) à crédit su 18 mois.
- Acquisition d’une camionnette pour la livraison : 800.000 (durée de vie 5 ans) payée
50% au comptant et 50% à crédit sur 2 ans.
- Une avance de 40.000 DH a été versée pour acquisition d’une installation technique
industrielle qui sera livrée et payée au comptant en juin 2017. L’avance représente
10% de la valeur totale de ladite installation dont la durée de vie est de 8 ans.
- L’entreprise bénéficiera d’une subvention d’investissement sous forme d’un terrain
d’une valeur total de 500.000 DH.
La société a décidé d’appliquer le système d’amortissement linéaire à toutes ses
immobilisations.
En plus l’entreprise a contracté un crédit bancaire de 400.000 DH auprès de la BP
remboursable sur cinq ans à un taux de 8%. La première annuité sera versée le 31 décembre
de l’année 2017, sachant que l’entreprise a opté pour l’amortissement constant.
Délais de paiement et de recouvrement
Créances clients : 50% au comptant et 50% à crédit sur 30 jours
Dettes fournisseurs de matières 1ère : 50% au comptant et 50% à crédit sur 60 jours
Intérêts : ?
Autres charges : 7.000 DH
Dotations des amortissements : ?
N.B (*) : l’activité de l’entreprise est à l’arrêt total pendant le mois d’Août. Les ventes ainsi
que Les achats des biens et des services cessent complétement pendant ce mois de
vacances. Les autres rubriques de charges sont supportées pendant toutes l’année sans
arrêt.
Les prix unitaires des produits finis se chiffrent à :
- Produits A : 500 DH/unité
- Produits B : 400 DH/unité
- Produits C : 300 DH/unité
- Produits D : 1200 DH/unité
Travail à faire :
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TRESORERIE-ACTIF : TRESORERIE-PASSIF :
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RESULTAT DE L’EXERCICE =
Annexe 3 : Plan de financement de l’exercice 2017
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ECART ANNUEL =
TRESORERIE INITIALE =
TRESORERIE FINALE =
Annexe 5 : Bilan prévisionnel au 31/12/2017
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TRESORERIE-ACTIF : TRESORERIE-PASSIF :
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